Содержание:

1. Планирование производства продукции……………………………………3
2. Планирование технического развития производства…………………….10
3. Планирование обеспечения производства

          материальными ресурсами…………………………………………………17

4. Планирование обеспечения производства

          трудовыми ресурсами………………………………………………………26

5. Планирование себестоимости, прибыли

          и рентабельности……………………………………………………………32

Часть І. Планирование производства продукции

     Исходные  данные:

1. На условном предприятии выпускается три  изделия: А, Б, В. Цены изделий: А-3648 руб.; Б-5184 руб.; В-3920 руб.
2. Спрос на изделия, который может быть покрыт за счет выпуска изделий предприятием, составляет: А-45000 шт. в год; Б-45000 шт. в год; В-9000 шт. в год.
3. На предприятии имеется три основных цеха: заготовительный, механообрабатывающий и сборочный.
4. Трудоемкость изделий по видам работ дана в табл. 1.1.
5. Полная заработная плата основных рабочих, начисляемая на один нормочас, составляет, руб.:
• Заготовительные и штамповочные работы – 12;
• Токарные, фрезерные и сварочные работы – 18;
• Слесарные, сборочные и прочие работы – 16.
6. Суммарная ставка налогов на заработную плату – 29%.
7. Помимо заработной платы основных рабочих и налогов имеют место еще материальные переменные затраты на одно изделие (табл. 1.2).

Таблица 1.1

 
 
 

Таблица 1.2

Материальные  переменные затраты на одно изделие

 
 

8. Расчетные постоянные затраты на планируемый  год приведены в табл. 1.3:

Таблица1.3

Расчетные постоянные затраты на планируемый  год в рублях

 
 

9. Заданный  минимальный размер прибыли на планируемый  год составляет 50152 тысячи рублей.
10. Производственная мощность предприятия определяется наличием пяти основных групп оборудования, данные о которых приведены в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Данные  об основном технологическом оборудовании

 
 

11. Существующий  коэффициент сменности у 1-й и 3-й групп оборудования равен 1,0; 2-й  и 5-й – 1,9; 4-й – 2,0. Увеличение коэффициента сменности сверх 2,0-х является нежелательным.
12. Коэффициент обслуживания по 2-й и 5-й группам оборудования равен 2,0, по остальным – 1,0.
13. Средняя рыночная стоимость единицы оборудования, тыс. рублей: заготовительное – 157; токарное – 195; фрезерное – 170; прессовое – 432; сварочное – 34.
14. сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. рублей.
15. Выполнение работ по кооперации на других предприятиях допускается, но в объемах по каждому виду, не превышающему 10% от общего объема этих работ.

 

     Требуется:

1. Рассчитать и составить годовой план производства, который должен обеспечивать получение заданной минимальной прибыли. При этом должны выполняться условия: средняя загрузка по основным группам оборудования должна быть не меньше 90%, ни одна из основных групп оборудования не должна быть «узким местом».

     Решение:

      Для составления годового плана производства используем способ, основанный на методе пропорционального планирования. Для  этого найдем состав единицы номенклатурного  набора (ЕНН).

      В качестве опорного вида продукции примем изделие А, соответственно:

А = 45000 шт. = 1

Б  = 45000 шт. = 45000/45000 = 1                                    ЕНН = 1А+1Б+0,2В

В = 9000 шт. = 9000/45000 = 0,2                         

      Рассчитаем  цену ЕНН по формуле:       ,

     где - цена единицы продукции j-го наименования,

      - количество единиц продукции  j-го наименования в составе ЕНН,

     n – количество наименований продукции в составе ЕНН.

                                           

=1*3648+1*5184+3920*0,2=9616 руб. 
 

      Рассчитаем  удельные переменные затраты ЕНН  по формуле:

,

          где  - удельные переменные затраты продукции j-го наименования.

      К ним относятся материальные переменные затраты (материалы и комплектующие, износ специального инструмента  и оснастки), а также заработная плата основных рабочих и налог  на заработную плату.

      Чтобы определить удельную заработную плату, т.е. в расчете на одно изделие  каждого вида (А, Б, В) умножим имеющиеся  расценки работ по нормочасам на трудоемкость изделий по видам работ.

      Для изделия А удельная заработная плата  составит:

   12*(0,55+1,5)+18*(1+1,6+1,8+0,4)+16*(0,95+0,5+3,76+0,3+0,31) = 204,12 руб.

      Для изделия Б удельная заработная плата  составит:

    12*(0,72+0,9)+18*(1,4+2,7+2,5+0,7)+16*(1,7+0,4+2,9+0,32+0,25) = 239,96 руб.

      Для изделия В удельная заработная плата  составит:

    12*(0,6+1,1)+18*(0,8+1,8+2,1+0,8)+16*(1,5+0,45+0,32+3,4+0,32) = 215,24 руб. 

      Соответственно, налог для изделий:     А = 59,2руб.

                                                    Б = 69,59 руб.

                                                В  = 62,42 руб.

      Тогда = 204,12+59,2+324+168+1588+26,7+63,1+11=2444,12 руб/шт.

             =239,96+69,59+454+254,8+2126+37,5+44,3+8,2=3234,35 руб/шт

             =215,24+62,42+346+131,2+1026+36,4+51+7,4=1875,66 руб/шт Итак, удельные переменные затраты ЕНН составляют:

            =2444,12*1+3234,35*1+1875,66*0,2=6053,6

     Расчетные постоянные затраты на плановый год  рассчитываются на основе данных таблицы 1.3:

            З_пост =З_рсэо +З _{общ.цех} +_{Зобщ. завод}. + З _внр        

     З_пост = 12940000+11340800+7290000+29160000=60730800 руб 

      Рассчитаем  объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной минимальной  прибыли:

                           = = 31126 ЕНН

      где - постоянные затраты,

             - заданная прибыль.