N – планируемые объемы производства;

  С₁ и С₂ – себестоимость одной учетной единицы, соответственно, до и после выполнения мероприятия;

  ∆К  – единовременные затраты, необходимые  для реализации мероприятия;

  Е_Н – нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат.

  Рассчитаем  годовой прирост прибыли и  годовой экономический эффект по каждому мероприятию развития с  учетом данных по снижению материалоемкости и трудоемкости изделий, данных о  ставках заработной платы и плана  производства продукции из первой части:

  Мероприятие 1:

  ∆Z =

  ∆Н =

  ∆Р= (

  Эг = >0

  Мероприятие 2:

  ∆Z = 0

  ∆Н = 0

  ∆Р=

  Эг =

  Мероприятие 3:

  ∆Z =

  ∆Н =

  ∆Р= (

  Эг = >0

  Мероприятие 4:

  ∆Z =

  ∆Н =

  ∆Р= (

  Эг = - отбрасываем

  Мероприятие 5:

  ∆Z =

  ∆Н =

  ∆Р= (

  Эг =

      Таким образом для всех мероприятий, кроме  четвертого, годовой экономический  эффект больше ноля. Это значит, что  мероприятия 1,2,3,5 могут быть включены в технический план при условии, что для их реализации окажется достаточно выделенных финансовых ресурсов. Для  названных мероприятий единовременные затраты составят – 1800+3100+1130+568=6598 тысяч  рублей, тогда как лимит равен 3600 тысяч рублей. Следовательно, для перечисленных мероприятий оказалось достаточно выделенных финансовых ресурсов, т.е. лимита единовременных затрат.

      По  каждому мероприятию рассчитаем коэффициент единовременных затрат: 

где – среднегодовой прирост прибыли в результате реализации мероприятия развития;

- единовременные (капитальные) затраты, необходимые для реализации              мероприятия развития.

= = 0,339

= = 0,16

= = 0,379

= = 0,307

      Для мероприятия №2 коэффициент единовременных затрат оказался самый низкий, поэтому  в технический план его мы тоже не включаем.

     Для оставшихся мероприятий единовременные затраты составят – 1800+1130+568=3498 тысяч  рублей. Выделенного лимита в размере 3600 достаточно для реализации этих мероприятий развития.

      Технический план представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3

Технический план 

 
 

  Для расчета суммарной экономии, которую  даст использование мероприятий  развития в планируемом году нужно  рассчитать экономию по каждому мероприятию  попавшему, в технический план и  затем сложить. Экономия, которая  может быть получена за счет использования  одного мероприятия равна: 

     
 

  где ∆Р – годовой прирост прибыли, или, экономический эффект на годовую  программу;

  Т – срок выполнения мероприятия в  планируемом году.

  Проведем  расчет экономии по каждому выбранному мероприятию:

   Э1 =  611937,16*(4-2)/4 = 305968,58 руб.

   Э3 = 428605,02*(4-3)/4 = 107151,25 руб.

   Э5 = 174673,5*(4-4)/4 = 0 руб.

   Следовательно, суммарная экономия по всем отобранным мероприятиям развития составляет:

     Э_å = 305968,58+107151,25= 413119,83

   За  счет использования мероприятий  развития в планируемом году будет  получена экономия в размере 413119,83 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Часть IІІ. Планирование материально-технического снабжения

     Дополнительные  исходные данные:

1. Нормы расхода  стали Ст.3, толщиной 0,8 мм: на изделие А-10,6; на изделие Б-8,3; на изделие В-10,5.
2. Мероприятие 1, если оно попало в технический план, предусматривает снижение материалоемкости изделия А, за счет уменьшения расхода стали Ст.3 толщиной 0,8 мм при ее рыночной стоимости 9 руб. за один килограмм.
3. В качестве планово-учетных единиц для определения потребности в материалах на вспомогательные виды деятельности приняты: на изготовление технологической оснастки – 1000 руб. стоимость оснастки; на ремонтно-эксплуатационные нужды (РЭН) – единица ремонтной стоимости оборудования; на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) – 1000 руб. стоимости работ, выполняемых опытным производством.
4. Удельные нормы расхода стали Ст.3 толщиной 0,8 мм на одну планово-учетную единицу: на изготовление технологической оснастки – 6,1 кг; на РЭН – 0,5 кг; на НИОКР – 1,4 кг.
5. Объем производства технологической оснастки на планируемый год определен в размере 6100000 руб.; количество единиц ремонтной сложности всего технологического оборудования в планируемом году, по расчету составит 3250; объем опытного производства на планируемый год определен в размере 5500000 руб.
6. Потребность в стали Ст.3 толщиной 0,8 мм на капитальное строительство, рассчитанная по проектной документации составляет 240 тонн.
7. Прирост незавершенного производства в планируемом году не намечается.
8. Переходящий запас стали Ст.3 толщиной 0,8 мм на конец года, предшествующий планируемому ожидается в размере 40 т., а на конец планируемого года определен в размере 44 т.
9. Мобилизация внутренних резервов по стали Ст.3 толщиной 0,8 мм не предвидится.
10. Потребление стали Ст.3 толщиной 0,8 мм основным производством, на изготовление оснастки и РЭН в течение года планируется равномерное. Сталь, предназначенную для капитального строительства, планируется использовать равномерно в течении II квартала, сталь, предназначенную для НИОКР – в июле и октябре в одинаковых количествах.
11. Суммарная величина страхового и подготовительного запаса на планируемый год установлена в размере 35 т.
12. Доставка стали от завода – поставщика предполагается железнодорожным транспортом в 20-ти тонных контейнерах и вагонами грузоподъемностью 60 т. Минимальная норма отгрузки у поставщика – 20 тонн.
13. Затраты, связанные с оформлением одного заказа (партии)  2900 руб.

     Требуется:

1. Определить потребность в стали Ст.3 толщиной 0,8 мм для основного производства в планируемом году.
2. Определить потребность в стали Ст.3 толщиной 0,8 мм на нужды производства оснастки, РЭН, НИОКР в планируемом году.
3. Определить какое общее (с учетом всех нужд) количество стали Ст.3 толщиной 0,8 мм должно быть приобретено и доставлено на предприятие в планируемом году.
4. Построить график потребления стали Ст.3 толщиной 0,8 мм по месяцам планируемого года.
5. Рассчитать размер оптимальной партии.
6. Составить предельный план (график) завоза стали Ст.3 толщиной 0,8 мм в планируемом году.

 

     Решение:

      Потребность в стали для нужд основного  производства определим по формуле:

        , где

       - норма расхода стали на  одно изделие j-го наименования,

       - количество изделий j-го наименования в плане производства,

      n – количество изделий в плане по наименованиям.

      Определяя потребность в стали для нужд основного производства  учтем  снижение расхода стали за счет реализации мероприятия 1. Срок выполнения этого  мероприятия – II квартал планируемого года. Это значит, что полгода сталь будет расходоваться по имеющимся нормам, а следующие полгода – по более низким. Следовательно, можно найти среднюю норму расхода стали за плановый год:

                      , где

       - существующая норма расхода  стали на изделие А

       - изменение нормы в результате  выполнения мероприятия 1   

        _{= 10,6}

      _{Для того, чтобы определить изменение нормы  расхода, следует  найти, сколько рублей необходимо для приобретения стали в количестве, необходимом для  изготовления одного изделия А:}

10,6*9 = 95,4 рублей требовалось до реализации  мероприятия развития;

95,4-12 = 83,4 рубля потребуется после реализации  мероприятия развития;

83,4/9 = 9,3 кг – норма расхода стали  на изделин А после реализации  меропрития развития.

Следовательно,   кг. 

      По= 9,9*31126+8,3*31126+10,5*6225=631856 кг. 

      Для определения потребности в стали  на нужды вспомогательных видов  деятельности воспользуемся формулой:

           , где

       - удельная норма расхода стали,

       - объем вспомогательной деятельности, выраженный в планово-учетных  единицах,

       - объем вспомогательной деятельности  в стоимостном или другом выражении,

       - часть объема вспомогательной  деятельности, относимая на одну  планово-учетную единицу.

      Для производства оснастки:                       кг,

      На  ремонтно-эксплуатационные нужды    кг,

      На  НИОКР:                                                    кг.

      Для определения количества стали, которое  должно быть приобретено и доставлено на предприятие, с учетом всех нужд составим материальные баланс:

       + + + + + + = + +   , где

       , , , , , - потребность в стали соответственно для основного производства, капитального строительства, НИОКР, РЭН, производства технологической оснастки, прироста незавершенного производства (по условию =0),

       - переходящий запас на конец  планируемого года,

       - ожидаемый запас на конец  года, предшествующего планируемому,

       - мобилизация резервов в планируемом  году (по условию  =0),

       - количество стали, которое  должно быть приобретено и  доставлено на предприятие.

      631856+240000+7700+1625+37210+44000=40000+

       =922391 кг.

      Необходимо  построить график потребления стали  по месяцам планируемого года. Для  этого воспользуемся исходными  данными и результатами расчетов.