План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо

 

Затраты, рассчитанные по таблице 5. 3, включаются в план расходов по элементу «материалы».

Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает ее хранение, периодическую стирку и ремонт. Затраты на эти цели планируются по элементу «прочие материальные» в размере 5 % от стоимости выданной спецодежды и спецобуви (1166,11*0,05=58,3 тыс. р.).

К материальным затратам относятся также расходы на приобретение спецмыла, смывающих и обезвреживающих средств. Затраты на обеспечение работников спецмылом рассчитываются, исходя из норм выдачи, численности работников производственного персонала и цены 1 кг мыла.

Нормы бесплатной выдачи мыла: рабочим экипировки, ТО, ТР и общепроизводственным – 2,4 кг, общехозяйственным – 0,6 кг на 1 человека в год. Цена 1 кг мыла – 50 р.

 тыс. р.

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда бесплатно должно выдаваться молоко. Эти расходы планируются по элементы «материалы», исходя из установленной нормы выдачи молока – 0,5 л на 1 чел., цены за 1 литр молока – 30 р, явочной численности работников, имеющих право на получение спецпитания. Численность работников,  получающих молоко, определяется по штатному расписанию.

 тыс. р.

Статья *762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на ст. *762 по элементу «прочие затраты».

Затраты на оплату командировочных расходов и подъемных производственному персоналу на плановый период определяются на основе анализа данных о расходах по оплате командировок и подъемных в отчетном периоде. В курсовом проекте расходы по ст. *762 примем в размере 1% от «итого ФОТ  по прямым специфическим и общепроизводственным  расходам» за вычетом «в том числе по статье *757».

 тыс. р.

Статья *765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения.

По ст. *765 планируются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования и инструментов.

Кроме затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды на рассматриваемую статью относятся расходы и по другим элементам затрат.

Материальные затраты на смазывание и содержание в чистоте оборудования, запасные части и вспомогательные материалы для ремонта оборудования определяют на основе анализа отчетных данных за предплановый отчетный период с учетом прогнозируемого на плановый период индекса-дефлятора на материалы и изменения потребности в них в плановом периоде, а также намечаемых изменений в составе эксплуатируемого оборудования. В курсовом проекте примем эти затраты в размере 5 % от балансовой стоимости оборудования (таблица 1. 2).

 тыс. р.

Расходы на топливо и электроэнергию рассчитываются по норме соответствующих затрат на один приведенный ремонт: 1, 5 кг условного топлива и 350 кВт-ч электроэнергии. Цены на топливо и электроэнергию приведены в таблице 1. 2.

 тыс. р.

 тыс. р.

Кроме того, по ст. *765 следует предусмотреть прочие материальные затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и прочие расходы на оплату сбора за котлонадзор, соответственно 3 и 1 % от стоимости оборудования.

 тыс. р.

 тыс. р.

Статья *766. Содержание и эксплуатация объектов природоохранного назначения.

По ст. *766 кроме затрат на оплату труда работников, занятых эксплуатацией, обслуживанием и текущим ремонтов очистных сооружений, оборудования и объектов природоохранного назначения, и отчислений на социальные нужды, планируются материальные затраты, включающие расходы на материалы для эксплуатации, обслуживания и текущего ремонта перечисленных объектов, обеспечение их электроэнергией, оплату счетов сторонним организациям за ремонт очистных сооружений, оборудования и объектов природоохранного назначения, а также затраты по оплате услуг сторонних организаций за прием, хранение и уничтожение экологически опасных отходов, очистку сточных вод и другие текущие природоохранные работы.

В курсовом проекте примем величину этих затрат в размере: материалы – 60 тыс. р., топливо – 15 тыс. р., электроэнергия – 125 тыс. р., прочие материальные затраты – 211 тыс. р.

Статья *768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст. *768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию.

В курсовом проекте эти затраты принимаются в размере 3 % от балансовой стоимости зданий (таблица 1. 2) с последующим распределением на материалы – 30 %, топливо – 20%, электроэнергию – 20 %, прочие материальные – 10 % и прочие расходы – 10 %.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

Статья *771. Амортизация основных средств производственного назначения.

Согласно действующей Номенклатуре на ст. *771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов.

Расходы по данной статье планируются, исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов (таблица 1. 2) и установленных норм амортизационных отчислений  (таблица 5. 3). Расчет величины амортизационных отчислений  выполним в таблице 5. 3.

Таблица 5. 3 – Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов

Основные средства	Балансовая стоимость основных средств, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
Здания	586000	1,7	9962
Сооружения	645000	3,6	23220
Оборудование	381000	7,4	28194
Транспортные средства	8300	11,6	962,8
Прочие	-	5	-
Итого	-	-	62338,8

 

Сумма амортизационных отчислений = Балансовая стоимость * Годовая норма амортизации / 100

Расходы учитываются по элементу затрат «амортизация».

Статья *775. Исследовательские и испытательные работы.

Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды, по рассматриваемой статье планируются материальные затраты, к которым относятся расходы на материалы, топливо, электроэнергию, используемые при проведении исследовательских и испытательных работ. Величина этих затрат принимается в размере 60 % от ФОТ по ст.*775 и распределяется по элементам след образом: материалы – 40 %, топливо – 20 %, электроэнергия – 30 %, прочие материальные – 10 %.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

Статья *776. Эксплуатация автомобилей.

Статья *777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов.

На данные статьи, кроме затрат на оплату труда водителей, включенных в план расходов из плана по труду  и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные, обтирочные и другие материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей.

В курсовом проекте названные затраты примем в размере 20 % балансовой стоимости автомобилей. С последующим распределением на  топливо – 40%, материалы – 30% и прочие материальные – 20%.

тыс. р.

тыс. р.

тыс. р.

 тыс. р.

 

5. 3 Общехозяйственные расходы

 

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы: затраты без расходов по содержанию аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления.

Большая часть статей общехозяйственных расходов повторяет содержание, а значит и подход к планированию расходов, общих для мест возникновения затрат и видов работ, с той разницей, что по аналогичным статьям предусматриваются расходы на общехозяйственные нужды.

Расходы на оплату труда переносятся из штатного расписания по соответствующей статье. Учитываются отчисления на социальные нужды в размере 31%.

Кроме того, к расходам на оплату труда по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления необходимо добавить затраты на предоставление рассчитанной скидки со стоимости форменной одежды работников, чья заработная плата показана по ст. *785 (мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки).

Расходы по остальным элементам затрат в работе могут быть взяты по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления в размере 80 %, а по статьям расходов по содержанию аппарата управления – 20 % от затрат на оплату труда по этим статьям. Из полученных сумм около 30 % следует отнести на материалы, остальные 70 % распределить на другие элементы затрат, кроме амортизации.

 тыс. р.

 тыс. р.

  тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

  тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

План расходов по обычным видам деятельности представим в таблице 5. 4.

 

Таблица 5. 4 – План расходов по обычным видам деятельности

Номер статьи	Наименование статьи и группы расходы	Затраты на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Материальные затраты				Аморти-зация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Электро-энергия	Прочие
Прямые специфические
3113	Экипировка электровозов, работающих в пассажирском движении	8052,83	2496,38	108,6	287,78	108,33				11053,92
3316	Экипировка маневровых тепловозов	783,18	242,79	6,93	21	7,91				1061,81
6105	Техническое обслуживание  электровозов, работающих в пассажирском движении	12122,42	3757,95	3765,55						19645,92
6309	Техническое обслуживание  маневровых тепловозов	2213,46	686,17	865						3764,63
6106	Текущий ремонт (ТР-3,2,1) электровозов, работающих в пассажирском движении	20844,78	6461,88	13602						40908,66
6310	Текущий ремонт (ТР-3,2,1) маневровых тепловозов	1307,24	405,24	765						2477,48
6107	Капитальный ремонт электровозов, работающих в пассажирском движении						74340			74340,00
6311	Капитальный ремонт маневровых тепловозов						12000			12000,00
	Итого прямых производственных расходов									165252,42
Продолжение таблицы 5.4
Номер статьи	Наименование статьи и группы расходы	Затраты на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Материальные затраты				Аморти-зация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Электро-энергия	Прочие
Общепроизводственные
*757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	9056,80	2807,60							11864,40
*758	Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу	9,24								9,24
*760	Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год								7698,96	7698,96
*761	Охрана труда и производственная санитария	3284,06	1018,06	3725,82	561,29	280,65	1461,56		1122,61	11454,05
*762	Командировки и подъемные работников, не  относящихся к аппарату управления								737,19	737,19
*765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природопользования	14683,91	4552,01	19050	8,76	205,08	11430		3810	53739,76
*766	Содержание и эксплуатация объектов природопользования	850,50	263,66	60	15	125	211			1525,16
*768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	2281,14	707,15	5274	3516	3516	1758		1758	18810,29
Продолжение таблицы 5.4
Номер статьи	Наименование статьи и группы расходы	Затраты на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Материальные затраты				Аморти-зация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Электро-энергия	Прочие
*770	Капитальный ремонт основных средств производственного назначения	1566,00	485,46							2051,46
*771	Амортизация основных средств производственного назначения							62338,8		62338,80
*775	Исследовательские и испытательные работы	3910,34	1212,21	938,48	469,24	703,86	234,62			7468,75
*776-*777	Эксплуатация, техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов	1819,13	563,93	498	664		332			3877,06
Общехозяйственные
*785	Затраты без расходов по содержанию аппарата управления	16989,03	5261,47	4073,38	2715,60	2715,60	1357,80		2715,60	35828,48
*830	Расходы по содержанию аппарата управления	7661,25	2374,99	459,68	306,45	306,45	153,22		306,45	11568,49
Итого		107435,31	33296,95	53247,26	8714,32	8025,22	103281,98	62338,80	18151,83	394224,51

 

6 Калькуляция  технических обслуживаний и текущих  ремонтов локомотивов

 

По данным производственной программы и плана расходов по обычным видам деятельности рассчитаем себестоимость одного приведенного ремонта. Как видно из таблицы 2. 7, существующая методика расчета числа приведенных ремонтов не учитывает объем работы, выполняемый локомотивным депо по экипировке и капитальным видам ремонта. Поэтому при расчете себестоимости приведенного ремонта из общих расходов депо, отнесенных на железнодорожные перевозки, выделим затраты на экипировку и капитальный ремонт. Оставшуюся сумму затрат разделим на число приведенных ремонтов.

Расчеты представим в таблице 6. 1.

Таблица 6. 1 – Расчет себестоимости 1 приведенного ремонта и удельных затрат на экипировку локомотивов

Вид работы	Прямые расходы, тыс. р.		Общепроиз-водственные и общехозяйствен-ные расходы, тыс. р.		Всего расходов, тыс. р.		Измеритель		Уд. затраты. С/с, р.
	Всего	В т.ч. ФОТ	Всего	В том числе ФОТ	Всего	В том числе ФОТ	Наиме-нование	Вели-чина
Экипи-ровка	12115,72	8836,01	44638,68	12108,77	56754,40	20944,78	1000 лок-км	14565,2	3897
ТО	23410,55	14335,88	72423,50	19645,74	95834,05	33981,62	1 прив. ремонт	372,32	257397
ТР	43386,15	22152,02	111909,91	30356,89	155296,06	52508,91	1 прив. ремонт	729,06	213009
КР	86340	-	-	-	86340,00
Итого	165252,42	45323,91	228972,09	62111,40	394224,51	107435,31	-	-	-