План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо

 

5. 1 Прямые расходы на экипировку и ремонт локомотивов

 

Расходы по обычным видам деятельности (расходы на железнодорожные перевозки) планируются по статьям Номенклатуры расходов и элементам затрат.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям прямых и общепроизводственных расходов переносятся из штатного расписания (таблица 4. 4) за минусом сумм, отраженных в таблице 4. 4 по графе «в том числе по статье *757».

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям общехозяйственных расходов переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений.

Величина ФОТ, относимая на статью *757, рассчитывается по каждой статье по формуле:

                                                                                  (5. 1)

где – годовой ФОТ, тыс. р.

  – коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-й статье, .

  тыс. р.

Отчисления на социальные нужды планируются по всем статьям, на которые согласно штатному расписанию отнесены расходы на оплату труда, размер отчислений – 30% + тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1%. Итого 31 %.

Расходы на материалы по рассматриваемой группе затрат складываются из расходов на материалы для экипировки, ТО и ТР.

Расходы материалов на экипировку локомотивов, работающих в пассажирском (ст. 3113), маневровом (ст. 3316) движении, рассчитываются по норме затрат материалов в денежном выражении на 1000 лок-км общего пробега в соответствующем виде движения и величине этого пробега в границах работы локомотивов :

                                                               (5. 2)

 тыс. р.

 тыс. р.

 

Расход материалов на ТО-2,3,4,5 электровозов работающих в пассажирском (ст. 6105) движении и тепловозов в маневровом (ст. 6309) движении, рассчитывается по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 ТО i-го объема и числу обслуживаний :

                                                                            (5. 3)

 тыс. р.

 тыс. р.

Расход материалов на ТР локомотивов работающих в пассажирском (ст. 6106), маневровом (ст. 6310) движении, рассчитывается по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 ТР i-го объема и числу обслуживаний :

                                                                            (5. 4)

 тыс. р.

 тыс. р.

Расход на топливо планируется только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что и материалы.

Расходы на топливо для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском (ст. 3113), маневровом (ст. 3316) движении, рассчитываются по норме затрат условного топлива в килограммах  на 1000 лок-км общего пробега в соответствующем виде движения , цене условного топлива и величине пробега локомотивов, приписанных к данному депо :

                                                  (5. 5)

 тыс. р.

 тыс. р.

Расход на электроэнергию планируется только для экипировки локомотивов по тем же статьям, что и материалы и топливо.

Расходы на электроэнергию для экипировки локомотивов, работающих в пассажирском (ст. 3113), маневровом (ст. 3316) движении, рассчитываются по норме затрат электроэнергии на 1000 лок-км общего пробега в соответствующем виде движения , цене 1кВт-ч электроэнергии и величине пробега в границах работы локомотивов, приписанных к данному депо :

                                                 (5. 6)

 тыс. р.

 тыс. р.

Затраты на капитальные виды ремонта локомотивов планируются, исходя из рассчитанной программы среднего и капитального ремонта локомотивов, отдельно для пассажирского (ст. 6107) и маневрового (ст. 6311) движения. Некоторые из названных видов ремонта могут выполняться в локомотивном депо. В этом случае расходы на капитальные виды ремонта планируются по всем элементам затрат аналогично затратам на текущие ремонты.

В большинстве случаев капитальные ремонты локомотивов выполняются на электроремонтных заводах. Затраты на эти ремонты в виде оплаты счетов за выполненные работы отражаются по элементы «прочие материальные затраты». В курсовом проекте примем, что все капитальные ремонты локомотивов выполняются на заводах, и затраты на них отражаются в бюджете расходов депо. Величина этих затрат рассчитывается по формуле:

                             ,                               (5. 7)

где , – плановые цены соответственно на капитальный и средний ремонт i-ой серии локомотивов, которые примем в размере 60 и 40 % от цены локомотива.

 тыс. р., тыс. р.,  тыс. р.

 тыс. р., тыс. р.,    тыс. р.

 тыс. р.

 тыс. р.

 

5. 2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

 

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, планируются и учитываются по статьям *757 – *778 Номенклатуры расходов.

В курсовом проекте выполним расчеты только по некоторым статьям этой группы.

Статья *757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

В затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное на производстве, но по закону оплачиваемое время, согласно действующей Номенклатуре расходов включаются:

• затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков;
• денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• другие денежные выплаты и натуральные компенсации.

Величина расходов по данной статье взята из таблицы 4. 4 по строке «Итого прямых и общепроизводственных  расходов» по графе «в том числе по статье *757».

Кроме того, по статье *757 отражаются отчисления на социальные нужды в размере 31% от суммы заработной платы, показанной по этой статье.

Статья *758. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу.

На статье *758 отражается стоимость формной одежды, выдаваемой производственному персоналу младшего начальствующего и рядового состава в соответствии с законодательством РФ бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в их личном постоянном пользовании.

Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно. Стоимость форменной одежды в этом случае полностью возмещается за счет расходов структурного подразделении, относится на элемент «затраты по оплате труда».

Для лиц младшего начальствующего состава скидка составляет  50%. Для лиц среднего начальствующего состава скидка составляет 30 % от стоимости форменной одежды.

В ремонтном локомотивном депо к лицам младшего начальствующего состава относятся бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов; к лицам среднего начальствующего состава относятся мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки.

На рассматриваемую статью относится скидка, предоставляемая только бригадирам. Расходы на предоставление скидки остальным работникам среднего начальствующего состава отражаются по статье *785 в составе общехозяйственных расходов.

Расходы структурного подразделения на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяются в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены приобретения.

Виды форменной одежды, их примерная цена и сроки носки приведены в таблице 5. 1.

Таблица 5. 1 – Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды

Форменная одежда	Списочная численность работников, чел.	Цена за ед., р.	Стоимость форменной одежды, тыс. р.	Размер скидки, %	Срок носки, лет	Сумма скидки, тыс. р.
Средний начальствующий состав (мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки)
Пальто из смесовой ткани	18	1920	34,56	30	3	3,46
Плащ из смесовой ткани		1100	19,80		3	1,98
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.		3000	54,00		2	8,10
Сорочка мужская(блузка женская), шт.		400	7,20		2	1,08
Галстук, шт.		120	2,16		2	0,32
Летний головной убор, шт.		168	3,02		2	0,45
Зимний головной убор, шт.		650	11,70		3	1,17
Итого	-	-	132,44	-	-	16,56
Младший начальствующий состав (бригадиры экипировки, ТО и ТР)
Пальто из смесовой ткани	8	1920	15,36	50	3	2,56
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.		3000	24,00		3	4,00
Сорочка мужская(блузка женская), шт.		400	3,20		2	0,80
Галстук, шт.		120	0,96		2	0,24
Летний головной убор, шт.		168	1,34		2	0,34
Зимний головной убор, шт.		650	5,20		2	1,30
Итого	-	-	50,06	-	-	9,24
Всего	-	-	182,51	-	-	25,80

 

Статья *760. Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

В целях равномерного включения в издержки производства отчислений на выплату вознаграждения по итогам работы за год в структурных подразделениях создается специальный резерв предстоящих расходов и платежей – резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

Годовые затраты на создание названного резерва могут быть определены по формуле:

                               ,                                 (5. 8)       

где – годовой фонд оплаты труда производственного персонала (ст. от 3101 до *778);

 – процентная ставка для  определения суммы отчислений  в резерв структурному подразделению, установленная вышестоящим звеном  управления, к затратам на оплату  производственного персонала, %. %.

При планировании затрат по ст. *760 помимо суммы отчислений на выплату вознаграждения по итогам работы за год на плановый период рассчитываются отчисления на социальные нужды. В формуле (5. 8) это учтено введением коэффициента 1,31.

 тыс. р.

Расходы по ст. *760 относятся на элемент «прочие расходы».

Статья *761. Охрана труда и производственная санитария.

По статье *761 планируются три группы затрат:

• на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда;
• на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями;
• на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обеззараживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7 % от суммы расходов по обычным видам деятельности.

Общая сумма рассматриваемой группы затрат рассчитывается по установленной процентной ставке к расходам по обычным видам деятельности по формуле:

                                     ,                                   (5. 9)

где – общая сумма расходов по обычным видам деятельности в плановом периоде. В связи с тем, что общая сумма затрат неизвестна, примем эту величину равной 120 % суммы прямых расходов по локомотивной тяге и ТО-2.

  тыс. р.

Примем %.

 тыс. р.

Из полученной суммы вычитаются затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, показанные по ст. *761. Расходы на оплату труда  переносятся из штатного расписания по соответствующей строке  за минусом сумм «в том числе по ст. *757». Учитываются отчисления на социальные нужды в размере 31%.

Оставшиеся расходы распределяются по элементам затрат примерно в следующем соотношении: материалы – 40 %, топливо – 10 %, электроэнергия – 5 %, прочие материальные затраты – 25 %, прочие затраты – 20 %.

 тыс. р.

 тыс. р.

тыс. р.

тыс. р.

тыс. р.

Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда по ст. *761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями.

Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, норм выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета.

Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам депо приведены в таблице 5. 2.

Таблица 5. 2 – Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью

Профессия	Списочная численность	Вид спецодежды, спецобуви	Цена, р.	Стоимость, тыс. р.	Срок носки, мес.	Расходы в год, тыс. р.
Экипировщики, рабочие и бригадиры на ТО и ТР локомотивов	167	костюм лавсановый	1200	200,4	12	200,4
		сапоги юфтевые	1600	267,2	12	267,2
		теплозащитный костюм	3200	534,4	24	267,2
		валенки	500	83,5	18	55,67
		галоши на валенки	240	40,08	24	20,04
Остальные рабочие	127	костюм х/б	840	106,68	12	106,68
		ботинки кожаные	760	96,52	12	96,52
		рукавицы комбинированные	100	12,7	1	152,4
Итого	-	-	-	-	-	1166,11