Отчет по практике в ООО «НКТ – Сервис»

 

Таблица 4.1 - Показатели использования фонда заработной платы предприятия ООО «НКТ-Сервис»

Показатели	Ед. изм.	2012 г.		2013 г.		Откл. на 1чел.	Темп роста в %
		всего:	на 1чел.	всего:	на 1чел.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Фонд заработной платы списочного  состава без женщин, находящихся  в декретном отпуске, всего	тыс.руб.	400825	18373	474 748	21 490	3 117	117
в том числе
Тарифная часть	тыс.руб.	191137	8761	255 513	11 566	2 805	132
из них:
1.1.1 Надбавки, доплаты	тыс.руб.	18 895	866	25 507	1 155	288	133
1.2 Премии	тыс.руб.	144 780	6 636	139 526	6 316	-321	95
Вознаграждение по итогам года	тыс.руб.	13 680	626	13 640	617	-9	99
1.4 Прочие выплаты	тыс.руб.	51 228	2 346	66 069	2 991	645	128
Фонд заработной платы по основному виду деятельности (ППП)	тыс.руб.	394 486	18 458	467 021	21140	2 682	115
3.Среднесписочная численность работников  основного вида деятельности (ППП)	чел.	1781		1801			101
в том числе
- рабочих	чел.	1382		1402			101
- РСС	чел.	399		399			100
4. Среднемесячная заработная плата  работников основного вида деятельности (ППП)	руб.		18458		21609	3 151	117
в том числе:
- рабочих	руб.		17220		20 602	3 383	120
- РСС	руб.		22748		25 100	2 352	110

Средняя заработная плата 1 работника основного вида деятельности (ППП составила в отчетном периоде 21 609 руб., в 2012году - 18458 руб., рост составил 17,1%.

Средняя заработная плата рабочих по основному виду деятельности –20602 руб., для сравнения в 2012 году – 17220 руб., рост 19,6%.

Средняя заработная плата РСС –25100 руб., в 2012 году - 22748 руб., рост составил 10,3%.

За отчетный период производительность труда 1 работника возросла на 32,8% и составила 1582,4 тыс.руб. против 1191,7 тыс.руб. в прошлом году.

Таким образом, согласно проведенному анализу, темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, что является отрицательной тенденцией.

 

4.3 Себестоимость оказываемых услуг

 

Хозяйственно-производственная деятельность на любом предприятии связана с потреблением сырья, материалов, топлива, энергии, с выплатой заработной платы, отчислением платежей на социальное и пенсионное страхование работников, начислением амортизации, а также с рядом других необходимых затрат. Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации продукции (работ, услуг), что обеспечивает непрерывность производственного процесса. Затраты на приобретение применяемых производственных факторов называются издержками производства. Затраты – это расходование ресурсов в их физическом, натуральном виде, а издержки – стоимостная оценка произведенных затрат.

Экономическое понимание издержек базируется на проблеме ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. Применение ресурсов в данном производственном процессе исключает возможность их использования по другому назначению. Например, древесина, используемая в строительном деле, не может быть применена в производстве мебели, спичек и иных товаров.

Выбор определенных ресурсов для производства какого-либо товара означает невозможность производства какого-то альтернативного товара. Экономические, или вмененные, издержки любого ресурса, выбранного для применения в производственном процессе, равны его ценности при наилучшем из всех возможных вариантов использования.

С позиции отдельной фирмы экономические издержки – это те затраты, которые должна нести фирма в пользу поставщика ресурсов с тем, чтобы отвлечь эти ресурсы от их применения в альтернативных производствах. Такие затраты могут быть как внешними, так и внутренними.

Внешними, или явными, издержками называются затраты в денежной форме, которые фирма осуществляет в пользу поставщиков трудовых услуг, топлива, сырья, вспомогательных материалов, транспортных и иных услуг. При этом поставщики ресурсов не являются владельцами данной фирмы.

В то же время фирма может использовать и свои собственные ресурсы. В этом случае тоже неизбежны издержки. Издержки на собственный и самостоятельно используемый ресурс есть неоплачиваемые, или внутренние (неявные), издержки. Фирма рассматривает их как эквивалент тех денежных выплат, которые были бы получены за самостоятельно используемый ресурс при самом оптимальном его применении. К данным издержкам относится нормальная прибыль – минимальная плата, необходимая для того, чтобы поддерживать чью-то деятельность в данной сфере бизнеса.

С позиций экономического подхода издержками производства принято считать не только фактические затраты, осуществляемые в денежной форме, но и не оплачиваемые фирмой издержки, издержки, связанные с упущенной возможностью самого оптимального применения своих ресурсов. Согласно данному подходу в издержках производства необходимо учитывать все затраты – и внешние, и внутренние, включая в последние и нормальную прибыль.

Существует значительное количество классификаций издержек производства.

С точки зрения отдельного предпринимателя (фирмы) выделяют:

1. индивидуальные издержки, представляющие собой затраты конкретного хозяйствующего субъекта;
2. общественные издержки – затраты, понесенные на производство определенного объема какой-то продукции, с позиций всей национальной экономики есть общественные издержки.

Различают:

1. издержки производства;
2. издержки обращения.

Производственные издержки – это издержки, непосредственно связанные с производством товаров или услуг.

Издержки обращения – издержки, связанные с реализацией произведенной продукции. Они подразделяются на дополнительные и чистые издержки обращения. Первые включают в себя расходы на доведение произведенной продукции до непосредственного потребителя (хранение, расфасовка, упаковка, транспортировка продукции), увеличивающие конечную стоимость товара; вторые – расходы, связанные со сменой формы стоимости в процессе купли-продажи, превращением ее из товарной в денежную (оплата труда торговых работников, расходы на рекламу и т. п.), не образующие новой стоимости и вычитаемые из стоимости товара.

При анализе сметы затрат необходимо выявить статьи, по которым будет проводиться факторный анализ. В данном случае при расчете будут учитываться данные, представленные в таблице 3.3.

Для применения факторного анализа необходимо определить какие показатели будут использоваться при расчетах: Зарплата, ДМС, ННПФ, Материалы, Амортизация, Транспортные расходы, Текущий и капитальный ремонт оборудования.

Расходы по данным статьям за 2012 год составили:

З1 = 374 496 + 7 195 + 3 293 + 237 996 + 1 312 + 436 225 + 9 173 = = 1 069 690 тыс. руб.

Расходы по данным статьям за 2013 год составили:

З2 = 456 555 + 6 047 + 3 862 + 248 623 + 1 063 + 465 919 + 7 636 = = 1 189 705 тыс. руб.

 

Таблица 4.2 - Статьи затрат, тыс. руб.

Наименование затрат	2012г.	2013г.	Отклонение
			+,-	%
1	2	3	4	5
Зарплата	374 496	456 555	82 059	+22
ДМС	7 195	6 047	-1 148	-16
ННПФ	3 293	3 862	569	+17
Материалы	237 996	248 623	10 627	+4
Амортизация	1 312	1063	-249	-19
Транспортные расходы	436 225	465 919	29 694	+7
Текущий и капитальный ремонт оборудования	9 173	7 636	-1 537	-17

 

Необходимо выяснить за счет каких факторов произошло основное изменение в смете затрат.

Изменение за счет зарплаты составило:

D ЗП = 1 151 749 – 1 069 690 = 82 059 тыс. руб.

Изменение за счет ДМС составило:

D ДМС = 1 150 601 - 1 069 690 = -1 148 тыс. руб.

Изменение за счет ННПФ составило:

D ННПФ = 1 151 170 - 1 150 601 = 569 тыс. руб.

Изменение за счет материалов составило:

D М = 1 161 797 - 1 151 170 = 10 627 тыс. руб.

Изменение за счет амортизации составило:

DАм = 1 161 548 - 1 161 797 = - 249 тыс. руб.

Изменение за счет транспорта составило:

DТр = 1 191 242 - 1 161 548 = 29 694 тыс. руб.

Изменение за счет текущего и капитального ремонта оборудования составило:

DКРО = 1 189 705 - 1 191 242 = - 1 537 тыс. руб.

Общее изменение составило:

DЗ = 1 189 705 - 1 069 690 = 120 015 тыс. руб.

Значительное влияние оказал рост транспортных расходов, с 436 225 тыс. руб. в 2012 году до 465 919 тыс. руб. в 2013 году.

Данное увеличение могло быть вызвано ростом объемов производства, что повлекло за собой увеличение количества рейсов или большей отдаленностью месторождений, предприятий заказчиков по сравнению с предыдущим периодом.

 

Таблица 4.3 - Протокол согласования калькулирования стоимости выполняемых УК ООО «ТМС групп» работ по сервисному обслуживанию и ремонту глубинно-насосного оборудования с 1 января 2014 года

Наименование	Обоснование
1	2
Материальные затраты
Перечень и количество	Нормативная и техническая документация
Цена за единицу	Цены, согласованные с УМТО
Наценка УТНС, 4,7%	Действующая снабженческо-сбытовая наценка УТНС
Заработная плата
Состав звена, численность, разряд	Состав исполнителей (профессия, численность) – согласно нормативных сборников
Тарифные ставки	Действующие тарифные ставки в ОАО «Татнефть»
Премия, 87,4%	Согласованный с ООТиЗП ОАО «Татнефть процент»
Резерв на выплату вознаграждения по итогам года, 6,2% к ФОТ (п.2)	Согласованный с ООТиЗП ОАО «Татнефть процент»
Единый социальный налог, 30,4% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
ДМС, ННПФ, 2,6% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
Общепроизводственные расходы, 248,5% к ФОТ (п.2)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть процент»
Общехозяйственные расходы, 22,1% к ФОТ (п.2)

Продолжение таблицы 4.3

1	2
Итого затрат	(п.1+п.2+ п.3+п.4+п.5+п.6+ п.7)
Транспортные расходы
Время работы и количественный состав	По фактическим затратам
Командировочные выездных работников	По фактическим затратам
Прибыль, 20,26% к (п.8+п.9)	Согласованный с экономическим управлением ОАО «Татнефть» процент
Итого стоимость	(п.8+п.9+ п.10)

 

Основное изменение произошло за счет заработной платы (82 059 тыс.руб.). Именно этот фактор можно назвать определяющим при анализе увеличения общей суммы расходов (которая также увеличилась на 120 015 тыс. рублей).