Усл-пер.З  за 2009 г.= 832,3 т.р.

     Усл-пост.З  за 2009 г.= 1182,0 т.р.

     Усл-пер.З  за 2010 г.= 1132,1 т.р.

     Усл-пост.З  за 2010 г.= 1515,3 т.р.

       Тср.усл-пост изд. =                                            = 113,2%

       Тср.усл-перем.изд =                                          = 116,6%

     Данные  таблицы говорят об уменьшении уровня издержек обращения на 0,3 в целом. Результаты таблицы 14 показывают, что издержки растут равномерно с объемом увеличения прибыли, то есть можно сказать, что предприятие довольно стабильное.

 

      5.2 Факторный анализ издержек обращения

 

     Рассчитаем влияние факторов:

1. За счет увеличения объема реализованной продукции

     (Оотч. – Опр.) * УИО пр. / 100

     (68017 - 47904) * 4,2) / 100 = 844,7 т.р.

2. За счет роста уровня ИО

     (УИО  отч. – УИО пр. )* Оотч. / 100

     ( 3,9 – 4,2 ) * 68017) / 100 = - 204,1 т.р.

     Итого: 844,7 + (-204,1) = 640,6 т.р.

     Таким образом, оба фактора оказали  влияние на рост суммы издержек обращения на 640,6 т.р.  

      5.3 Планирование издержек обращения

 

     Спланируем  общую сумму плановых издержек на основе плановых переменных и плановых постоянных затрат.

     ИОпл.= ИОпл.пер. + ИОпл.пост.

     ИОпл.пост = ИОотч.пост * ∆Тср.усл.пост.ИО

     ИОпл.пер=ИОотч.пер.+(1+(прирост  товарооборота в долях*К(коэф.соот.∆Тср.усл-перем.ИО и среднег.объема продаж))

     ИОпл.пост.= 1515,3 * 113,2 / 100 = 1715,3

     К = 16,6 / 6,5 = 2,6

     ИОпл.пер. = 1132,1 * (1 + (2,6 * 0,1)) = 1426,5

     ИОпл. = 1426,5 + 1715,3 = 3141,8 т.р.

      6 Анализ показателей плана по труду (фонд заработной платы, производительности, численности, средняя заработная плата), факторный анализ

      6.1 Анализ показателей по труду

 

     Таблица 15 – Анализ показателей по труду за 2009 – 2010

   
 
 
 
 
 
 

     Таблица 16 - Анализ ФЗП за 2009-2010 гг.

 

     Средняя заработная плата работника в  месяц в 2009 г. составляет 9805 руб., а в 2010 г. 11200 руб.

     Результаты таблиц 6 и 7 говорят о равномерном росте производительности труда. В тоже время уровень Фонда заработной платы уменьшается на 0,1, что говорит о неравномерности роста производительности, средней заработной платы и ФЗП.

      6.2 Факторный анализ ФЗП

 

     ФЗП = Средняя зарплата 1 работника за год, т. р. * Средняя численность, чел. 
 

     Таблица 17 – Факторный анализ ФЗП

 

     Влияние:

     Средняя численность, чел. = 1412,4 – 1412,4 = 0

     Средняя зарплата 1 работника за год, т.р. = 1881,6 – 1412,4 = 469,2

     Для оценки влияния изменения численности и производительности на рост объема продаж выразим объем реализованной продукции через взаимосвязь этих показателей:

     Объем продаж = численность * производительность

     Численность пр. * Производительность пр. =О₁= 12 * 3992 = 47904 т.р.

     Численность отч. * Производительность пр. = О₂ = 12 * 3992 = 47904 т.р.

     Численность отч. * Производительность отч. = О₃ = 14 * 4858,4 = 68017 т.р.

     Влияние численности = О₁ - О₂ = 47904 - 47904

     Влияние производительности = О₃ - О₂ = 68017 – 47904 = 20113 т.р.

     В связи с увеличением производительности на 473 т.р. объем реализованной продукции увеличился на 20113 т.р.

 

       7 Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств предприятия

 

     Таблица 18 - Анализ состояния и использования оборотных средств

 

     Оборачиваемость ОС = Объем реализованной продукции / средняя сумма оборотных средств

     По  данным таблицы, можно сделать вывод, что в результате увеличения оборотных средств и увеличения объема реализованных услуг оборачиваемость оборотных средств в днях оборота сократилась на 6,9 дня. Это позволило высвободить дополнительные денежные средства из товарооборота.

     Оборачиваемость  оборотных средств в числе  оборотов увеличилась на 0,6 что говорит об ускорении обновления оборотных средств.

 

8 Анализ прибыли и рентабельности, факторный анализ

 

     Прибыль и рентабельность относятся к  важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 

     Таблица 19 - Анализ прибыли и рентабельности

      

     Расчеты показателей прибыли и рентабельности говорят о стабильном финансовом состоянии ООО «Макдоналдс»

     На  размер прибыли влияют следующие  факторы:

1. Объем реализованных услуг
2. Уровень валовой прибыли
3. Уровень ИО

 
     

1. Влияние объема реализованных услуг

     (Оотч. – Опр.) * Рот реализ.пр. / 100

     (68017 – 47904) * 1,7 / 100 = + 341,9 %

2. Влияние уровня валовой прибыли

     (Увпотч  – Увппр.) * Опр / 100

     (5,9 – 6,1) * 47904 / 100 = + 95,8 %

3. Влияние уровня издержек обращения

     (Уиоотч. – Уиопр.) * Тпр / 100

     (3,9 – 4,2) * 47904 / 100 = - 143,7 %

     Итого: 341,9 + 95,8 – 143,7 = 294 т. р.

     За  счет увеличения объема реализации на 20113 т. р. прибыль от реализации выросла на 632,5 т. р. Основное влияние на прибыль оказывают такие факторы, как объем продаж, уровень валовой прибыли, и издержки обращения. Причем резкое изменение одного фактора может изменить всю картину в целом. Совокупное влияние факторов вызвало увеличение чистой прибыли на 506 т. р.

     За  счет увеличения уровня валового дохода повысился размер прибыли на 294 т. р.

      8.1 Планирование прибыли

 

     Спланируем  прибыль предприятия методом  прямого счета на основе данных предыдущих планирований по формуле:

     ПРпл. = ВПпл - ИОпл. = 4104,2 – 2647,4 = 1456,8 т.р.

      9 Общие выводы по анализу. Разработка рекомендаций.

 

     Сделаем следующие выводы на основе проведенного анализа по данным ООО «Макдоналдс»:

1. Достигнут рост объема продаж по всем видам продукции, которые реализует предприятие;
2. Объем реализации продукции предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его приемлемы в данных условиях, 143,7 %
3. Прирост объема реализации, в основном, достигнут за счет влияния цен.
4. На предприятии увеличилась производительность труда работников на 5,5%, в тоже время снизился уровень ФЗП на 0,1;
5. Произошло увеличение суммы издержек обращения предприятия в сравнении с 2009 годом на 633,1 тыс. руб.;
6. Снизилась оборачиваемость оборотных средств на 6,9 дня;
7. За 2010 год показатели общей рентабельности продукции и рентабельность продаж по чистой прибыли увеличились, по сравнению с 2009 годом;
8. Увеличилась сумма валового дохода предприятия на 1256,6 тыс. руб., это было достигнуто в основном за счет увеличения объема продаж.