2) Для определения влияния трудовых ресурсов используем метод разниц:

     ПТ = Т/Ч,

     где ПТ – производительность труда;

     Ч – численность рабочих (Таблица 4). 

     Таблица 4 - Данные по численности персонала на 2009, 2010 гг. для ООО «Макдоналдс»

 

     ПТ (плановая) =47904 /12 = 3992,0 т.р.

     ПТ (фактическая) = 68017/14=4858,4 т.р.

     Влияние численности работников:

     (Чф-Чпл)*ПТпл,

     где Чф – численность фактическая;

     Чпл – численнсоть плановая;

     ПТпл  – производительность труда плановая.

     Влияние производительности труда:

     (ПТф-ПТпл)*Чф,

     где ПТф – производительность труда фактическая;

     ПТпл - производительность труда плановая;

     Чф  – численность фактическая. 

     Таблица 5 - Влияние трудовых ресурсов на динамику товарооборота

 

     Таким образом, за счет роста численности  работников товарооборот увеличился на 7984,0 т.р., а за счет увеличения производительности труда товарооборот повысился на 12129,6 т.р. В общем, за счет трудовых ресурсов товарооборот увеличился на 20113,6 т.р.

 

       2.5  Планирование  объема реализованной  продукции по объему  и в поквартальном  разрезе

 

     Пользуясь данными таблицы 1, рассчитаем планируемый объем продаж. Спланируем объем реализованной продукции по объему, руководствуясь методом опытно-статистическим. Он определяется исходя из сопоставимого объема реализованной продукции за отчетный год и среднегодового темпа изменения объема.

     Объем план.=56681*143,7/100=81450,6 т.р.

      2.6 Планирование объема  реализованной продукции  в поквартальном разрезе

 

     Спланируем  объем реализованных услуг методом  выравнивания скользящей средней на основе таблице 2:

     К1 = (К1 + К2 + К3) / 3

     К2 = (К2 + К3 + К4) / 3

     К3 = (К3 + К4 + К5) / 3

     Δ =(Кn-К1)/(n-1),

     где Δ - среднее изменение прироста объема продаж, %;

     Кn - последний показатель в ряду выравненных  средних, %;

     К1 - первый показатель в ряду выравненных  средних, %;

     n - количество показателей выравненного  ряда средних.

     К6=Δ+К5

     Объем план. = Объем ожид. * К6/100

     К1 = (17,9 + 27,7) / 2 = 22,8

     К2 = (27,7 + 30,1) / 2 = 28,9

     К3 = (30,1 + 24,4) / 2 = 27,3

     Δ =(Кn-К1)/(n-1)=(27,3 - 22,8)/2 = 2,3

     К6 = Δ+К5 = 2,3 + 24,4 = 26,7

     Объем план. = 81450,6 * 126,7 / 100 = 103197,9 т.р.

      2.7 Планирование объема  реализованной продукции по структуре

 

     Спланируем  объем реализованной продукции по структуре методом выравнивания скользящей средней на основе таблице 3, если ожидаемый объем реализации продукции 81450,6 т.р.

     К1 = (22,9 + 18,0 + 22,3) / 3 = 21,1

     К2 = (18,0 + 22,3 + 16,6) / 3 = 19,0

     К3 = (16,6 + 11,8 + 8,4) / 3 = 12,3

     Δ =(Кn-К1)/(n-1) = (12,3 – 21,1)/2 = - 4,4

     К6 = Δ + К5 = - 4,4 + 12,3 = 7,9

     Опл = 81450,6 *107,9 / 100 = 87885,2 т.р.

 

       3 Анализ товарных запасов  по предприятию и в разрезе товарных групп,  факторный анализ

      3.1 Анализ товарных запасов

 

     Плановые  среднегодовые товарные запасы могут  рассчитываться по формуле средней  хронологической следующим образом:

       

     где З1, З2…Зn – запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода;

           n – число дат, за которые взяты данные.

     При использовании формулы средней  хронологической плановые среднегодовые запасы рассчитывают следующим образом: к ½ норматива товарных запасов четвертого квартала прошлого года добавляют полные их норматив на первый, второй, третий кварталы и ½ норматива четвертого квартала отчетного года и полученный итог делят на четыре. 

     Таблица 6 – Запасы ООО «Макдоналдс» в поквартальном разрезе на 2009-2010 гг.

 

     Таким образом, средние запасы за 2009 год:

     

     И средние запасы за 2010 год:

     

     Таким образом, фактические среднегодовые  товарные запасы больше плановых на 222,8 т. р. (1568-1345,2). Их размер зависит от двух факторов:

1. от изменения объема товарооборота;
2. от ускорения или замедления товарооборачиваемости.

     Наше  предприятие перевыполнило план товарооборота на 23,62% и за счет этого  средние товарные запасы возросли на 317,736 тыс. руб. (1345,2*23,62/100).  

     Таблица 7 - Анализ товарных запасов ООО «Макдоналдс» за 2009 – 2010г.

 

     Первым  относительным показателем, применяемым  при анализе, является уровень товарных запасов, который измеряется в днях товарооборота по следующим формулам:

        или  ,

     где У_тз - уровень товарных запасов в днях товарооборота;

     ТЗ - товарный запас (тыс. руб.);

     Т_одн - однодневный товарооборот (тыс. руб.);

     Т - объем товарооборота (тыс. руб.);

     Д - количество дней. 

     Утз = 1345,2 * 360 / 47904 = 10,1

     Утз = 1568 * 360 / 68017 = 8,3

     Скорость  товарного обращения, или товарооборачиваемость  в числе оборотов, рассчитывается по следующей формуле:

     

     Где Об_р - товарооборачиваемость в числе оборотов;

     Т - товарооборот за определенный период (руб.);

     ТЗ - средний товарный запас за тот же период (руб.) 

     Обр = 47904 / 1345,2 = 35,6

     Обр = 68017 / 1568 = 43,4

     Данные  таблицы свидетельствуют о преимущественном росте товарооборота над ростом объема товарных запасов (142,0% и 116,6% соответственно). В результате правильного соотношения ресурсов и результатов произошло повышение скорости реализации. Товарооборачиваемость в числе оборотов увеличилась с 35,6 тыс. руб. до 43,4 тыс. руб., то есть на 7,8 тыс. руб. оборота. Запасоотдача показывает величину товарооборота на средние запасы. Абсолютное увеличение этого показателя составило 7,8 тыс. руб. Это означает, что товарооборот на каждый рубль запаса повысился на 7,8 тыс. руб. Запасоемкость обратная величина запасоотдаче, и она показывает, сколько приходится запаса на рубль товарооборота. Запасоемкость уменьшилась на -0,001%.

     Таким образом, увеличение запасоотдачи и  сокращение запасоемкости свидетельствует об эффективном формировании запасов.

      3.2 Анализ товарных запасов в разрезе товарных групп

 

     Анализ  товарных запасов проводят также  в разрезе отдельных товарных групп. Динамика товарных запасов в  разрезе товарных групп и товаров  по торговому предприятию характеризуются данными таблицы 8. 

     Таблица 8 – Анализ товарных запасов ООО «Макдоналдс» за 2009-2010 гг. по товарным группам