Основные экономические показатели деятельности РУП "МТЗ"

       В разделе «Показатели эффективности  проекта» приводится расчет основных оценочных показателей: чистого дисконтированного дохода, индекса доходности, внутренней нормы доходности, срока окупаемости и т.д.

       Для расчета этих показателей применяется  коэффициент дисконтирования, который  используется для приведения будущих  потоков и оттоков денежных средств к начальному периоду времени.

       Цель  данного раздела − оценка эффективности  проекта и наиболее вероятных  рисков, которые могут возникнуть в ходе его реализации. Дается классификация  и оценка рисков по месту их возникновения, а также намечаются меры по их снижению или предотвращению.

      По  мере реализации проекта финансово-экономическая  часть бизнес – плана пересчитывается  при изменении экономической  ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой  продукции, налогового законодательства и т.д. с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта. 
 
 

       2.1.2 Текущее финансовое планирование  на РУП «МТЗ» 
 
 

      Текущий финансовый план на РУП «МТЗ» разрабатывается на год, полугодие, квартал и представляет собой расчетный баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет.

       Годовой финансовый план на РУП «МТЗ» разрабатывается  в декабре месяце, предшествующем планируемому году. Задействованные в данном процессе подразделения представляют в финансовое управление документы и расчёты, характеризующие различные производственные показатели.

         Схема составления плана следующая:  маркетинг-центр представляет информации  о плановых объемах реализации продукции и степени ее контрактации. Планово-экономическое управление представляет смету затрат на производство, план производства товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении, выделяется продукция производимая с использованием новых и высоких технологий (к данному виду продукции применяется льгота – снижение ставки налога на прибыль на 10%). Отдел технико-экономического обоснования инвестиций (ОТЭОИ) представляет план технического развития предприятия и необходимые объемы финансирования в данном направлении и т.д. Производится анализ выполнения финансового плана за истекший год путём сопоставления запланированных заданий с фактическим исполнением.

      Финансовое  управление, руководствуясь бизнес-планом перспективного развития предприятия  и информацией, полученной от задействованных в данном процессе структурных подразделений, разрабатывает «Финансовый план (расчетный баланс доходов и расходов) РУП «МТЗ» на год»  на основании «Плана отгрузки и реализации товарной продукции по РУП «МТЗ» на год», «Расчета плана прибыли по РУП «МТЗ» на год», «Распределения плана прибыли на РУП «МТЗ» на год», «Плана финансирования капитальных вложений на год по РУП «МТЗ», а так же составляет «Баланс денежных ресурсов по РУП «МТЗ» на год».

      Финансовый  план РУП «МТЗ» состоит из разделов: 1) доходы и поступления средств; 2) расходы и отчисления средств; 3) кредитные взаимоотношения, 4)взаимоотношения с бюджетом.

      Следует отметить, что при планировании текущей  деятельности РУП «МТЗ» учитываются  основные целевые показатели социально-экономического развития, доводимые ежегодно Министерством промышленности подведомственным организациям.

      Таким образом, подводя итоги осуществления  текущего финансового планирования на РУП «МТЗ» можно выделить следующие  моменты:

• прослеживается тесная взаимосвязь между показателями, достижение которых планируется в результате реализации краткосрочных финансовых планов, и заданием, ежегодно доводимым Министерством промышленности Республики Беларусь;
• при разработке краткосрочных финансовых планов не разрабатывается проектная балансовая ведомость (для сравнения: в России этот документ является востребованным);
• отсутствие методики распределения чистой прибыли предприятия приводит к искажению информации о текущем финансовом состоянии предприятия и затрудняет финансовое планирование;
• для упорядочения взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия, задействованными в системе текущего финансового планирования, целесообразно разработать инструкцию, четко регламентирующую сроки и объем предоставляемой информации.

     Финансовый  план РУП «МТЗ» на 2005 год представлен  в приложении А. 
 
 

      2.1.3 Оперативное планирование 
 
 

      Финансовые  задания годового финансового плана  конкретизируются на короткие периоды (месяц, декада) и доводятся до исполнителей.

      Финансовое  управление совместно с планово-экономическим  управлением в предшествующем планируемому месяце (до 25 числа) разрабатывает финансово-экономический план на месяц.

      Утвержденный  финансово-экономический план на месяц  доводится до исполнителей (ПДО, ПЭУ, МКЦ, ОМТС, ОВК, ОГМех и др.).

      В целях оперативного обеспечения финансовыми ресурсами финансовое управление РУП «МТЗ» перед началом планируемого месяца разрабатывает платежный календарь на месяц с подекадной его разбивкой.

      Платежный календарь состоит из двух частей: а) расходной, в которой определяется потребность в финансовых ресурсах; доходной (прогноз движения денежных потоков).

      Для определения потребности в финансовых ресурсах отделы и службы завода представляют в финансовое управление до 25 числа месяца, предшествующего расчетному, перечень исходных документов и расчетов: расчет потребности в средствах для выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей; расчет планируемых платежей в бюджет и внебюджетные фонды с учетом сумм, подлежащих доплате (уменьшению) в результате перерасчетов и сверок; расчет потребности в средствах для погашения банковских ссуд и уплаты процентов по ним; расчет потребности в финансовых ресурсах для закупки товарно-материальных ценностей, включая бартерную, вексельную и зачетную формы расчета; расчет потребности в платежах за энергоресурсы, включающий бартерную, вексельную и зачетную формы расчета; расчет потребности в средствах для оплаты приобретения оборудования и оплате строительно-монтажных работ, выполненных сторонними организациями, включающий бартерную, вексельную и зачетную формы расчета; сведения по платежам, по счетам поставщиков и подрядчиков, срок оплаты которых наступает в планируемом периоде, по погашению просроченной кредиторской задолженности; расчеты по доходам и расходам жилищно-коммунального хозяйства; смету расходов на содержание детских дошкольных учреждений, размеры платы родителей за содержание детей в детских садах; расчеты расходов на содержание медицинских учреждений (РДУП «МТЗ Медсервис»); расчеты расходов на содержание предприятий общепита (РДУП «МТЗ Торгсервис»); расчеты расходов на содержание культурно-просветительских объектов (РДУП «Культсервис МТЗ»); расчеты расходов на содержание спортивных объектов и сооружений; расчеты по доходам и расходам ремонтно-строительных организаций, размер оплаты за выполненный объем работ; расчеты расходов на организацию и проведение обучения, подготовку и переподготовку кадров; расчет расходов на внедрение мероприятий по повышению качества продукции, метрологию, стандартизацию и сертификацию продукции и системы менеджмента качества; расчет расходов на охрану труда и технику безопасности; расчет расходов на содержание вневедомственной охраны; расчет планируемой выручки от реализации товарной продукции; расчет планируемой выручки от реализации излишних и выбывающих материальных ценностей, оборудования и от прочей реализации.

      Расчет  поступления денежных средств планируют  в доходной части платежного календаря (приложение Б) по отдельным источникам: выручка от реализации товарной продукции; выручка от прочей реализации; выручка от внереализационных операций; кредиты банка; поступления от обязательной и свободной продажи валюты; прочие поступления. В расчетах за поставленную потребителям продукцию также учитываются бартерная, вексельная и зачетная формы расчетов. В итоговой части платежного календаря, путем сопоставления прогнозируемых поступлений финансовых ресурсов и их потребности, рассчитывается степень обеспеченности финансовыми ресурсами (приложение В).

      Для сбалансирования расходов с поступлениями учитывается остаток средств на расчетном счете, включаемый в состав доходов, как источник покрытия предстоящих платежей, а также изыскивается возможность увеличения объемов реализации, сокращения некоторых статей затрат или получения дополнительных кредитов. 
 
 

       2.1.4 Объём бухгалтерской отчетности  предприятий,  ее содержание и сроки составления 
 
 

       Объём бухгалтерской отчетности определяется табелем  действующих  норм, где приводится их перечень с указанием сроков  составления.  Основанием  для заполнения табеля служат положение о бухгалтерских  отчетах  и  балансах,  а также ведомственные инструкции.

       В целях рациональной организации  бухгалтерского учета большое  значение имеет разработка  плана  его  организации.  В  плане  отчетности  приводятся перечень отчетных форм, отчетный  период,  сроки  представления  отчетности, наименования и  адреса  организаций  и  учреждений,  получающих  отчетность, способ  представления  отчетов   и   фамилии   работников,   отвечающих   за составление отчетности, с точным указанием выполняемых ими работ.

       В  соответствии  с  постановлением  Министерства  финансов   Республики Беларусь  предприятия  и  организации,  осуществляющие   предпринимательскую деятельность  и  являющиеся  юридическими  лицами  по  законодательству  РБ, независимо  от  форм  собственности  (включая  предприятия  с   иностранными инвестициями, а также белорусских  субъектов  хозяйствования  за  границей), представляют годовой бухгалтерский отчет в следующем объеме:

       1) бухгалтерский баланс (типовая форма № 1);

       2) отчет о прибылях и убытках (типовая форма № 2);

       3) приложение к балансу (типовая форма № 3).

       Формы  годового  отчета  предприятия,   утвержденные   Министерством финансов в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете  и  отчетности», приведены в приложении Г.

       К  годовой  бухгалтерской  отчетности  предприятия прилагается  пояснительная  записка  с  изложением основных  факторов,  повлиявших  в  отчетном  году  на  итоговые  результаты деятельности предприятия, и освещение финансового состояния  предприятия,  а также решение по итогам рассмотрения на предприятии годового  бухгалтерского отчета и распределения чистой прибыли.

       Бухгалтерский баланс составляется ежемесячно, отчет  о прибылях  и убытках  формы  №2   -  поквартально  и  используется  на  предприятиях для управления. При составлении  бухгалтерских  отчетов  и  балансов  должны  быть обеспечены:

       - тождество показателей бухгалтерских  отчетов  и  балансов  данным           синтетического и аналитического  учета;

       - соответствие, как правило, показателей  вступительного баланса за           отчетный период аналогичным показателям заключительного  баланса за период, предшествующий отчетному.

       Годовая бухгалтерская отчетность дает достаточно полную информацию  для оценки эффективности работы предприятия. В качестве приложения к годовому отчету дается  пояснительная  записка, подготавливаемая работниками соответствующих отделов, а  в  случае  проверки аудиторской организацией – аудиторское заключение. В  пояснительной  записке характеризуется деятельность предприятия за год  по  сравнению  с  планом  и предыдущим   годом.         

       Предприятие    представляет    годовой     бухгалтерский     отчет                                                                           не позднее 1 апреля следующего за отчетным года:

       .    собственникам    (либо    уполномоченным    ими    органам     – в соответствии с учредительными документами);

       .  органам  государственной   налоговой  инспекции  (по   месту нахождения предприятия);

       . учреждениям банков согласно  кредитному договору;

       . органам государственной статистики (по месту нахождения предприятия);