В процессе осуществления  текущего финансового планирования для составления финансовых документов важно правильно определить объем  реализованной продукции. Это необходимо для организации производственного  процесса, эффективного распределения  средств. Как правило, прогнозы объемов  реализации составляют на три года. Годовой прогноз разбивается  на кварталы и месяцы, при этом чем  короче период прогноза, тем точнее и конкретнее информация, которая  содержится в нем.

Прогноз объема реализации помогает определить влияние объема производства, цены реализованной продукции  на финансовые потоки фирмы. Также на разрабатываемые планы влияет действующее  законодательство, система налогообложения  и иные внешние факторы.

Для составления финансовых документов важно определить объем  будущих продаж, обычно этот план составляется еще на этапе перспективного финансового  планирования. На основе этих данных рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определяются и другие составные затраты на производство. И уже на основе этих данных разрабатывается плановый отчет  о прибылях и убытках.

С помощью этого отчета прогнозируется величина прибыли, которая  должна быть получена в расчетном  периоде. В настоящее время на средних и крупных предприятиях широко распространен способ планирования затрат по центрам ответственности, когда руководитель каждого отдела несет ответственность за издержки своего отдела.

Далее разрабатывается план движения денежных средств. Этот план учитывает все поступления и  платежи, затраты и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть избыток  или дефицит денежных средств  на определенный момент времени.

Фактически он показывает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение типов деятельности позволяет повысить эффективность  управления денежными потоками. План движения денежный средств составляется на год с разбивкой по кварталам  и включает в себя две основные части: поступления и расходы. Эти  части в свою очередь разбиты  на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Заключительным документом текущего годового финансового плана  является плановый баланс активов и  пассивов на конец планируемого периода. Он показывает состояние имущества  и финансов предприятия в результате планируемой деятельности. Цель разработки балансового плана формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем  периоде. По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий  регистрируются фактические результаты деятельности предприятия.

Финансовый контроль осуществляется путем сопоставления реальных показателей  с плановым.

Ø  Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный  счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное  планирование, которое дополняет  текущее. Это связано с тем, что  финансирование плановых мероприятий  должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует  повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении  и использовании плана и отчета о движении денежных средств.

 Оперативный план необходим  для обеспечения финансового  успеха предприятия. Поэтому при  его составлении необходимо использовать  объективную информацию о тенденциях  экономического развития в сфере  деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии  и организации процесса производства. Оперативное планирование дополняет  текущее и используется с целью  контроля за поступлением текущей  выручки на расчетный счет  и расходованием имеющихся финансовых  ресурсов.

Для осуществления оперативного планирования финансовой деятельности разрабатываются комплексы краткосрочных  плановых задач относительно финансового  обеспечения основных направлений  хозяйственной деятельности предприятия. Оперативное финансовое планирование включает составление и использование  платежного календаря, кассового плана  и расчета потребности в краткосрочном  кредите.

Во время составления  платежного календаря надо следить  за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности  с целью предотвращения невыполнения финансового плана. Платежный календарь  составляют на квартал с разбивкой  по месяцам и более коротким периодам. В платежном календаре могут  быть сбалансированы поступления и  расходования денежных средств. Правильно  составленный платежный календарь  позволяет обнаружить финансовые ошибки и таким образом избежать финансовых трудностей. Платежный календарь  позволяет решать следующие задачи:

-организация учета временной  "стыковки" денежных поступлений  и предстоящих расходов предприятия;

-формирование информационной  базы о движении денежных потоков  и оттоков;

-ежедневный учет изменений  в информационной базе;

-анализ неплатежей (по  суммам и источникам возникновения)  и организация конкретных мероприятий  по их преодолению;

-расчет потребности в  краткосрочном кредите в случаях  временной "нестыковки" денежных  поступлений и обязательств и  оперативное приобретение заемных  средств;

-расчет (по суммам и  срокам) временно свободных денежных  средств предприятия;

-анализ финансового рынка  с позиции наиболее надежного  и выгодного размещения временно  свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам  и более мелким периодам. Необходимо учитывать объемы производства и  реализации, состояние запасов, дебиторскую  задолженность в целях контроля за финансовым планом. Притоки и  оттоки денежных средств должны быть сбалансированы.

Информационной базой  платежного календаря служат планы, составленные на предприятии: план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений; а также  выписки по счетам предприятия и приложения к ним; нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств; договора; счета-фактуры; график выплаты заработной платы; внутренние приказы.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на 6 этапов:

-Выбор периода планирования. Как правило, это – квартал  или месяц; декада.

-Планирование объема  реализации продукции (работ,  услуг) осуществляется с учетом  объема производства в рассматриваемом  периоде и изменений остатков  за период планирования.

-Расчет объема возможных  денежных поступлений (доходов).

-Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде.

-Определение денежного  сальдо. Оно представляет собой  разность между суммами поступлений  и расходов за период планирования.

-Подведение итогов показывает  недостаток или излишек средств  у предприятия.

Помимо платежного календаря  на предприятиях может составляться кассовый план. Кассовый план – это  план оборота наличных денежных средств, определяющих поступления и выплаты  наличных денег через кассу предприятия. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для  контроля за поступлением и расходованием  наличных денег. Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необходим его кассовый план для, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления  кассового плана: предполагаемые выплаты  по фонду заработной платы и фонду  потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы  и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней  платежей. 

Заключительным этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое  внимание уделяется распределению  прибыли. Завершают аналитическую  записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их формирования.

Заключение

Обобщив все выше сказанное  можно сделать вывод о том, что финансовое планирование- (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для  эффективного выполнения им плановых заданий.

Различные авторы дают следующие  определения понятию финансовое планирование. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных  этапов (обязательных условий (компонентов), необходимых для успешной организации  финансового планирования). Важнейшие  объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных  активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных  активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и  внебюджетными фондами.

Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности. Виды финансового  планирования: Перспективное (стратегическое) финансовое планирование, текущее финансовое планирование, оперативное финансовое планирование.

 В современных условиях  перспективное финансовое планирование  охватывает период от одного  года до трех лет. Оперативное  финансовое планирование включает  составление и исполнение платежного  календаря, кассового плана и  расчет потребности в краткосрочном  кредите. Платежный календарь  – основной оперативный финансовый  план. Он является самым эффективным  и надежным инструментом управления  денежными потоками предприятия. 

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии  и финансовой политике по отдельным  аспектам финансовой деятельности и  представляет собой конкретизацию  его показателей.