Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Введение

       Актуальность  работы обусловлена тем, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях. Финансовое планирование - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов. Планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления предприятием, обеспечивающего точной, полной и своевременной  информацией высшее руководство. В бюджете предприятия находят свое отражение результаты планирования и контроля в виде плановых и фактических данных и отклонение фактических показателей от плановых. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции и нестабильности, анализируется и контролируется работа предприятия. Поэтому бюджет служит важным инструментом руководства при разработке мероприятий по достижению целей предприятия.

       Цель  курсовой работы – показать значение и роль системы финансового планирования на предприятии.

       Исходя  из поставленной цели, основными задачами курсовой работы являются:

• рассмотреть понятие и значение финансового планирования;
• исследовать принципы и методы финансового планирования;
• проанализировать систему финансового планирования на предприятии;

       Объектом  исследования является производственное предприятие ООО «». Предметом исследования является система финансового планирования на предприятии ООО «».

       1. Теоретические основы  финансового планирования на предприятии

       1.1. Понятие и значение  финансового планирования

       Планирование  является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня.¹ Финансовое планирование является частью общего процесса планирования на предприятии, в нем используется информация маркетинговых исследований, организационного, производственного и других планов, при этом финансовое планирование подчиняется миссии предприятия и его общей стратегии. Планирование всегда ориентировано на данные прошлого, но направлено на определение и контроль за развитием предприятия в перспективе.

       Качество  планирования зависит от внешних  и внутренних условий.² Внешние условия связаны с оценкой ситуации на товарных и финансовых рынках, с макроэкономической средой. Для финансового планирования необходима достоверная информация о следующих факторах:

• ////////////////

       Внутренние  условия связаны с управленческими решениями, касающимися следующих параметров:

• //////////////////

       Финансовое  планирование должно быть направлено на достижение следующих целей:³

• определение объема предполагаемых поступлений денежных 
  ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя 
  из намечаемого объема производства;
• определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

       …………

       1.2. Принципы и методы  финансового планирования

       Можно выделить следующие принципы финансового планирования.⁴

       1. Принцип финансового  соотношения сроков - получение и использование средств должны происходить в установленные сроки, т.е. капитальные вложения с длительными срокам окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств (долгосрочных банковских кредитов и облигационных займов). Соблюдение данного принципа позволяет сохранить собственные средства для текущей деятельности и не отвлекать их из оборота на продолжительный срок.

       2. Принцип платежеспособности - планирование денежных средств должно обеспечить платежеспособность компании в любое время года. В данном случае у нее должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств. Финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности.

       3. Принцип оптимальности  капитальных вложений - для капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага.

       4. Принцип сбалансированности  рисков - наиболее рискованные долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников.

       5. Принцип соответствия условиям и потребностям рынка - предприятию необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию (услуги) и возможную реакцию на изменения на рынке.

       6. /////////

       Бюджетирование  представляет собой систему оперативного планирования деятельности предприятия в целом и его подразделений на ближайший финансовый год в разбивке по кварталам, месяцам, декадам, неделям с выделением плановых заданий по обеспечению всех направлений финансово-хозяйственной деятельности организации.⁵

       …………..

       2. Анализ системы  финансового планирования  на предприятии ООО «»

       2.1. Краткая характеристика  предприятия

       ООО «» как самостоятельная юридическая единица существует с 1997 года. Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация шин. Основной целью своей деятельности, являясь коммерческой организацией, ООО «» преследует извлечение прибыли.

       Местонахождение Общества: ////////////

       Сегодня предприятие предлагает своим потребителям около 50 типоразмеров и моделей шин  для автомобилей. В цехах основного производства ООО «» полностью реализуется технологический цикл выпуска продукции: от изготовления резиновых смесей до выпуска готовой продукции. Вспомогательные производства обеспечивают стабильную работу основных цехов: изготавливают оснастку и запасные части, производят ремонт оборудования, реконструкцию производства, ремонтно-строительные работы.

       …….

       Основные  технико-экономические показатели деятельности ООО «» за 2006-2008 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «» за 2006-2008 гг.

       …….

       2.2. Организация финансового  планирования на  предприятии

       Финансовым  планированием и бюджетированием в компании ООО «» занимается отдел финансового планирования и бюджетирования, который является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

       Назначение  оперативного финансового планирования в ООО «»:

• разработка базы необходимых исходных данных для финансового анализа;
• перевод системы планирования с натуральных и условных единиц измерения на конкретные финансовые показатели;
• повышение финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений на всех уровнях управления;
• рост эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия и его отдельных структурных подразделений ресурсов;
• ответственность руководителей различного уровня за предоставленные в их распоряжение ресурсы (за превышение лимитов товарных запасов, за просрочку оплаты товарных кредитов и т.п.);
• создание возможностей для оценки инвестиционной привлекательности предприятия.

       Кругооборот оборотного капитала (финансовый цикл) и основного капитала (инвестиционный цикл) в ООО «» имеет свои особенности, которые определяют основы бюджетирования деятельности промышленной организации. Финансовый и инвестиционный циклы предприятия в упрощенной форме показаны на рис.1.

       //////////////////

       Рисунок 1. Финансовый и инвестиционный циклы на предприятии ООО «»

       …………

    Кроме того, в первом квартале 2009 г. ожидается поступление дебиторской задолженности в размере 2646 тыс.руб.

       Составив  описанные ранее предварительные  бюджеты, можно приступать к формированию основного финансового бюджета, которое начинается с формирования прогнозного отчета о прибылях и убытках предприятия (табл.14). Он составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов, для того чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств. Основной задачей плана прибылей и убытков является расчет будущего финансового результата организации в целом.

Таблица 14 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках за 2009 г.

 

       Следующим шагом является составление бюджета движения денежных средств (табл.15). Бюджет движения денежных средств составляется для планирования и управления финансовыми потоками. Он характеризует поступление и выплату денежных средств в течение бюджетного периода.

       Завершает систему  бюджетов прогнозный бухгалтерский баланс предприятия. Он представляет собой описание состояния активов и пассивов компании на конец планового периода (табл.16). 

Таблица 15 - Прогнозный отчет о движении денежных средств за 2009 г., тыс.руб.