Для определения факторов, под влиянием которых формируется  себестоимость товарной продукции, на нефтеперерабатывающем предприятии  необходим анализ этого показателя по технологическим установкам. При  анализе себестоимости по технологическим  установкам определяется ее динамика и выполнение плана, проводится анализ по статьям затрат и по факторам.

В условиях, когда ассортимент  выпускаемой продукции, и ее номенклатура определяются руководством Компании, объективные данные по изменению  себестоимости продукции могут  быть получены только при анализе  себестоимости сравниваемой продукции. Поэтому для более полной оценки изменения себестоимости необходим  анализ изменения затрат на 1 руб. товарной продукции.

И, наконец, анализ затрат на 1 тонну перерабатываемой нефти сегодня  является важнейшей задачей для  предприятия, входящего в структуру  Компании. С его помощью определяется эффективность расхода бюджетных  средств. Результаты этого анализа  являются критерием оценки бюджета  предприятия, который спускается сверху.

Входящий в функции  экономиста по анализу финансовых результатов  анализ прибыли и рентабельности, на данный момент утратил свою актуальность для предприятия. Однако, он необходим  при отслеживании изменения затрат на переработку 1 тонны нефти и  изменения прибыли от реализации продукции, полученной из этой нефти. Этот анализ позволяет эффективно влиять на решение Компании в вопросе  о размере бюджета предприятия  на тот или иной период. Анализ прибыли  и рентабельности в данном случае это анализ прибыли и рентабельности от реализации не услуг, а продукции. Он включает в себя анализ факторов, обеспечивающих изменение этих показателей. 
Первой функцией начальника СЭА является анализ финансового состояния    рис. 4. Выделение этого направления в анализе обусловлено следующим фактом - финансы это специфический элемент экономики предприятия, связанный с тем, что отношения между участниками производственной и непроизводственной деятельности сопровождаются денежным оборотом. Показатели финансового состояния должны полностью отражать уровень надежности предприятия. Поэтому сотрудником СЭА проводится внутренний анализ, результаты этого анализа используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Цель, которую должен преследовать сотрудник СЭА при проведении этого анализа это установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия. Для этого он обязан провести:

анализ структуры пассивов и активов предприятия

анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия

анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ структуры пассивов и активов предприятия, а также  анализ взаимосвязи активов и  пассивов, с помощью ряда показателей, позволит выработать правильную финансовую стратегию и повысить эффективность  своей деятельности.

Рис. 4. Анализ финансового состояния

Вторая функция начальника СЭА - обобщение, полученных в ходе анализа  результатов и подготовка предложений  по принятию управленческих решений  руководителями высшего звена.

Важным управленческим решением является правильное обоснование производственной мощности предприятия и установление оптимального объема производства, т.е. удовлетворяющего потребностям Компании в продукции, но при условии выполнения бюджета утвержденного ею.

Для определения оптимального объема производства начальник СЭА  должен использовать программу оптимизационного планирования RPMS. Эта программа позволяет  проводить анализ производства:

• анализ изменения выработки товарной продукции вследствие изменения содержания светлых нефтепродуктов в нефти;
• анализ изменения моржинального дохода при изменении структуры товарной продукции;
• анализ переменных затрат на производство товарной продукции;
• анализ оптимального объема производства и загрузки установок.

 

 

 

Рис. 5. Функции начальника СЭА.

Использование информационных технологий для экономического анализа  имеет важное значение, так как  делает анализ более точным, позволяет  рассчитывать широкий круг показателей. Программа PROJECT EXPERT дает возможность  анализа:

• финансовых результатов;
• финансового состояния.

Применяя две эти программы  в совокупности начальник СЭА  имеет возможность прогнозировать работу предприятия и финансовые результаты от этой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Регламент взаимодействия СЭА с отделами и службами предприятия.

 
В процессе работы основной объем информации будет поступать  в СЭА из службы главного бухгалтера, планового отдела, финансового отдела, технического отдела, ОТИЗа. Результаты обработки этой информации из СЭА  направляются заинтересованным специалистам.

Ниже приведен список документов необходимых для работы СЭА по каждому из направлений деятельности и список ответственных исполнителей. Сроки представления документации в СЭА должны быть согласованы  со всеми службами и отделами, и  не противоречить внутренним регламентам  каждой из служб.

При организации на предприятии  оперативного и предварительного анализа  возникнет потребность в информации, поступающей непосредственно с  технологических установок или  цехов, поэтому регламент может быть изменен.

Таблица 1.

Документы необходимые для  проведения анализа технико-экономического состояния предприятия

    

Таблица 2.

Документы необходимые для  проведения анализа финансовых результатов

 

Таблица 3.

Документы для анализа  финансового  состояния предприятия