Обоснование производственно-хозяйственной деятельности фирмы

 

      Цеховые расходы составляют 10 тыс. у.е. за один цех в квартал. Накладные расходы 100 тыс. у.е. в год и распределяются равномерно по кварталам. Если цех «простаивает» без оборудования, то цеховые расходы на него не начисляются.

      Нереализованная готовая продукция, хранящаяся на складе, отражается в балансе по себестоимости (с. 29 Приложения 4).

      Финансы

      => Кредитование

      Краткосрочное кредитование. Предприятию может быть представлена кредитная линия на 1500 тыс. у.е. из расчета 20% годовых. Кредит можно взять в любое время, неограниченное количество раз. Срок погашения – 1 год.

      Долгосрочные  займы. В зависимости от финансового положения предприятию могут предоставляться долгосрочные займы из расчета 10% годовых. Максимальная величина ссуды – 70% величины собственного капитала. Максимальный срок – 7 лет.

      Примечание: Так как курсовой проект предполагает обоснование производственной программы  на срок 5 лет, то в конце 5-го года долгосрочные займы, предоставленные на максимальный срок (7 лет) погашать не обязательно.

      => Факторинг

      При наличии дебиторской задолженности  можно воспользоваться ее «продажей». Стоимость услуг по факторингу составляет 15% от величины дебиторской задолженности.

      => Банковские депозиты

      Кассовая  наличность может быть положена на депозит в банк. Ставка процента по депозитам составляет 7% годовых.

      7.1.3. Деятельность предприятия  в 0 году

      На  начало 0-го года у предприятия имеется  корпус старый корпус «А», в котором  три цеха оснащены универсальным  оборудованием (УО) и один цех – специализированным оборудованием (СО). Здание и оборудование находятся в аварийном состоянии и требуют замены. На всем оборудовании изготавливается продукция типа Астра (запуск очередной партии производства был произведен в предыдущем году) (см. Приложение 2). Продукция продается только на внутреннем рынке.

      Остаток денежных средств в кассе на начало 0 года составляет 4990 тыс. у.е. Денежные средства – собственные, краткосрочные  и долгосрочные кредиты предприятием не привлекались. Расход и приход денежной наличности по 0 году представлен в Приложении 5. Денежные средства расходуются на оплату в каждом квартале накладных и цеховых расходов, причем цеховые расходы в третьем квартале на 10 тыс. у.е. меньше, т.к. цех II в третьем квартале простаивает. В первом квартале также оплачиваются расходы на рекламу, в третьем – штраф за неуплату налога, начисленного в предыдущем году. В третьем квартале 0 года предприятие продает специализированное оборудование, а в четвертом квартале – универсальное  оборудование (по остаточной стоимости, которая составляет 100 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 50 тыс. у.е. для каждой линии универсального оборудования). Также в четвертом квартале предприятие продает старый корпус «А» по остаточной стоимости 100 тыс. у.е. и в это же время покупает новый корпус «А» и новое оборудование (одну линию специализированного и три линии универсального оборудования). В четвертом квартале предприятие несет производственные издержки по оплате запасов сырья и материалов на 4  Астры, которые будут производится в 1 году. Таким образом, на конец 0 года предприятие имеет остаток денежной наличности в размере 1500 тыс. у.е. 

      Предприятие в 0 году выпускает 4 Астры и продает  их по цене 420 тыс. у.е. Чистая выручка  от реализации и переменные издержки отражены в счете прибыли и убытков. В 0 году начисляется амортизация на старое здание (2% от полной первоначальной стоимости, которая составляет 2500 тыс. у.е.) и на старое оборудование (20% от остаточной стоимости оборудования, что составляет 20 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 10 тыс. у.е. для каждой линии универсального оборудования). На конец 0 года предприятие имеет валовую прибыль в размере 680 тыс. у.е., прибыль до уплаты налога в размере 580 тыс. у.е., чистую прибыль в размере 285 тыс. у.е. (налог составляет 50% от прибыли до уплаты налога, т.е. 285 тыс. у.е.).

      Счет  прибыли  и убытков, а также  счет постоянных издержек представлен  в Приложении 3. Баланс с данными за 0-ой год представлен в Приложении 4.

 

Резюме

 

    Представленный план развития предприятия сроком на 5 лет ставит перед собой основную цель – к концу пятого года максимизировать объем продаж (в стоимостном выражении) и достигнуть уровня общей рентабельности больше 7%. Исходя из расчетов, представленных в заключении, предполагаемый уровень общей рентабельности по итогам "5" года составит 29,1%.

    Достижение  этой цели планируется за счет расширения производственных мощностей (аренды оборудования), освоения новой перспективной продукции (Пион) и выхода на новый рынок (Западный). В "3" году предприятие берёт краткосрочный кредит и погашает его в 4 году.

 

План маркетинга (маркетинговая стратегия)

 

    В данном разделе представлена маркетинговая  стратегия развития предприятия, примерные  объемы продаж по годам и чистая выручка за продаваемую продукцию.

    Проанализировав ситуацию на Внутреннем рынке (динамику спроса и цен), предприятие решает осваивать новые рынки. Западный рынок является довольно перспективным. Его освоение длиться 1 год и стоит 100 тыс. у. е. Таким образом, предприятие сможет продавать свою продукцию на новом рынке, начиная со  "2" года.

    В начале каждого года предприятие  вносит 20 тыс. у. е. на рекламу (презентации, выставки и пр.). Начиная с "2" года, выйдя на новый рынок, предприятие  затрачивает на рекламу 40 тыс. у. е. (т.е. он затрачивает финансы на Внутренний рынок и Западный).

    В исходных данных приведен примерный  прогноз спроса на Внутреннем и Западном рынках (рис.1 и рис.2). Как можно  увидеть на этих графиках, объем  спроса  на "Астры" на Внутреннем  и Западном рынках снижается. Но цены на « Астры» на Западном рынке немного выше. Цены на этот тип продукции снижаются на обоих рынках. Поэтому предприятию необходимо осваивать новые виды продукции, проводя научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

    Продукция "Пион" является вполне перспективной  как на Внутреннем, так и на Западном рынке. Предприятию предлагается начать проводить НИОКР для начала производства продукции данного типа.

      Затраты на НИОКР для продукции «Пион» начинают распределяться с 1 квартала "1" года. Таким образом, уже в третьем году предприятие будет иметь возможность выхода на рынок с новой продукцией.

    Так как основная цель предприятия максимизация прибыли, предприятие будет продавать  свою продукцию на обоих рынках, но в первую очередь  на Западном рынке, где цены на продукцию значительно выше. 

    В таблице 8 представлены объемы продаж различных видов продукции по годам и выручка за её реализацию.

      Таблица 8

      Смета объемов продаж по годам

 

План производства

 

    В данном разделе представлен план развития производственных мощностей (здания, оборудование), а также сметная документация по определению производственных запасов и затрат на их приобретение.

    В "1" году предприятие имеет корпус "А", в котором находятся 4 цеха с различным оборудованием, налаженным на выпуск продукции типа "Астра". Максимальный объем производства за год может составить 4 шт. Предприятие решает расширить свои производственные мощности для увеличения количества производимой продукции. Для этого в 1,2 и 3 кварталах "2" года осуществляется переналадка трех универсальных оборудований под поточную линию, две из которых будут производить продукцию "Пион".  Также в "4" году будет осуществлена 1 переналадка специализированного оборудования для развития производственных мощностей. Арендная плата начисляется сразу со 2 года и равна 1350 тыс. у.е за каждый год.

    Ежеквартально списывается амортизация на собственное  оборудование предприятия. В "4" году специализированное оборудование  ремонтируется.

      В таблице 9 представлены затраты на развитие производственных мощностей за 5 лет, поквартально.

      Таблица 9

      Смета затрат на развитие производственных мощностей  по годам

 

    В первом году предприятие может производить  только Астры и продавать их только на Внутреннем рынке. В "0" году был  сделан запас сырья и материалов на производство четырех Астр. Эти четыре Астры запускаются в производство в 1 квартале "1" года. На них начисляются заработная плата и прочие переменные издержки в размере (35+85)*4 = 480 тыс. у. е. (таблица 10). Дальнейшие затраты на приобретение сырья и материалов и на начисление заработной платы и прочих переменных издержек осуществляются в соответствии с разработанным планом производства, представленном в Приложении 1.

      Таблица 10

      Смета производственных расходов по годам