Финансовый план

 

    В данном разделе будут представлены отчеты о прибылях и убытках, прогнозные балансы, план движения денежных средств  на 5 лет развития предприятия, источники  получения дохода.

    Во 1 квартале "3" года предприятие берет в банке краткосрочный кредит на 1,5 года на сумму 1000 тыс. у. е. под 20% годовых на развитие производственных мощностей. Проценты начисляются и выплачиваются, таким образом плата за кредит в 4 году составляет 1200 тыс. у.е.

    План  движения денежной наличности представлен в Приложении 4.

    В счетах постоянных издержек и прибылей и убытков приведены примерные  расходы на производство, а также  размеры возможных прибылей. Первые три года предприятие несет убыток из-за относительно небольших объемов продаж (и, как следствие, небольшой выручки), в то же время постоянные издержки растут, поэтому уменьшается валовая прибыль. Налог с убытков не платится. Начиная с "3" года предприятие получает прибыль и уплачивает налог на прибыль в размере 50%.

    Счет  постоянных издержек и счет прибылей и убытков представлен в Приложении 2.

    Для оценки результатов деятельности предприятия  необходимо проследить за динамикой  активов и собственного капитала. Данная информация представляется в  балансе организации. Баланс, рассчитанный на 5 лет, приведён в Приложении 3.

 

Заключение

 

    На  конец "5" года уровень  общей рентабельности составит:

 

                                   

                                    1712,72

Уровень общей  = ------------------------------------------------------------------ *100%= 29,1%

рентабельности              0,5*(5022,4+6735,12) 
 

    Полученный  уровень общей рентабельности (29,1%) выше 7%. 

                                                   Чистая выручка                   5060

Число оборотов капитала =------------------------------------------------ = -----------------------------------  =   0,75

                                                          активы                        6735,12 

      

                                            1712,72

Рентабельность  оборота =   ——————* 100%=    33,85   %

                                                        5060

    

                                                                   

                                                                    856,36

Рентабельность  собственного = --------------------------------------------------------------------------------------------  •100% = 17,5  %

             капитала                                    4878,76  
 

Сумма покрытия = Чистая выручка– Переменные затраты=3490 у.е 
 

                                

                                                       Пост издержки* Чистая выручка        1630*5060       

Точка безубыточно  =-------------------------------------- ------------------------------------    =     ---------------------------- =

(бесприбыльный  оборот)       Собственный капитал                   3490 

=2363,3 

                                  

                                    (Чистая выручка-точка безубыточности)*100%

Запас финансовой =---------------------------------------------------------------------------------------------------------

    прочности    Чистая выручка 

                                           ( 5060-2363 , 3 )      *100%

Запас финансовой =-------------------------------------------------------------------------- =  5 3,  3%

    прочности    5060 
 

    В "4"-"5" годах можно будет  спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации на Внутреннем и Западном рынках и, в зависимости от этого, внести необходимые коррективы в  представленный план развития предприятия. Например, начать осваивать новую продукцию или выходить на другие рынки.

 

Литература

 

1. «Экономика  организации (предприятия) курс лекций»; лектор — к.э.н., доцент Мокий М.С.; ГУУ, 2008.

2.   Лекций  по дисциплине «Экономика организации»; лектор — к.э.н., доцент Мокий  М.С.; ГУУ, 2007.

 

2. Приложения в виде расчетных таблиц и графиков.

      Приложение 1

      Расчет  производственной мощности

 

      Запуск – запуск производства продукции

      ***  – изготовление продукции (технологическая обработка)

      Выпуск  – выпуск готового изделия

      Наладка – наладка нового оборудования.

 

      Приложение  2

СЧЕТ  Постоянные издержки

      * В данном случае это штраф  за неуплату налога, начисленного  в прошлом году.

       

      СЧЕТ  Прибыли и убытки