Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ

      Как показывают данные табл.10, имеющиеся  трудовые ресурсы предприятие использует в сравнении с планируемыми показателями не достаточно полно. При этом в среднем одним рабочим отработано по 201 дней, вместо 192, в связи, с чем уменьшение рабочего времени на одного работника составило 9 дней, а на всех - 1008 дней (9*112) или 6048 часов (1008*6).

      Кроме того, произошло снижение внутрисменного рабочего времени: за один день оно  составили 0, 5 час, а за все отработанные дни всеми рабочими -11256 час. (0,5*201*112). 

     

     Рис.7. Показатели использования трудовых ресурсов предприятия

2.2.3. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

 

      Среднегодовая выработка продукции одним работником определяется следующим образом:

      ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ

Таблица 11

Анализ производительности труда

      Среднегодовая выработка одного работника зависит  за счет изменения:

      - удельного веса рабочих в общей  численности персонала предприятия

ΔГВуд = ΔУд * Дпл * Ппл * ЧВпл = -0,3953*192*6,5*662,59 = -326880,15 руб.

- количества  отработанных дней одним рабочим  за год

ΔГВд = Удф * ΔД * Ппл * ЧВпл = 0,5957*9*6,5*662,59 = 23092,0816 руб.

- продолжительности  рабочего дня

ΔГВп = Удф * Дф * ΔП * ЧВпл = 0,5957*201*(-0,5)*662,59 = -39671,012 руб.

- среднечасовой  выработки рабочих

ΔГВчв = Удф * Дф * Пф * ΔЧВ = 0,5957*201*6*318,15 = 273841,4733 руб.

Итого -69617,6069 руб. Или – 69,62 тыс.руб.

     Аналогичным образом проанализировать изменение среднегодовой выработки рабочего:

      ГВ` = Д*П*ЧВ

      ΔГВд = ΔД * Ппл * ЧВпл = 9*6,5*662,59 = 38761,52 тыс.руб.

      ΔГВп = Дф * ΔП * ЧВпл = 201*(-0,5)*662,59 = -664566 тыс.руб.

      ΔГВчв = Дф * Пф * ΔЧВ = 201*6*381,15 = 459666,9 тыс.руб.

      Итого 481,833 тыс.руб.

      ГВпл= ВПпл/ЧРпл= 137268,13/166= 826,92 тыс.руб.

      ГВф= ВПф/ЧРф= 1409890/112 = 1258,75 тыс.руб.

      ГВусл= ВПф/ЧРпл= 140980/166 = 849,28 тыс.руб.

      Тогда Δ ГВ = 1258,75-826,92 = 431,833 тыс.pyб.

      Вывод: Среднегодовая выработка работника предприятия в отчетном периоде ниже планового показателя на 69,62 тыс. руб. Она уменьшилась на 8,5 %; на это отклонение оказали влияния следующие факторы: снижение трудоемкости выпуска (рост производительности труда); изменение структуры работающих; другие факторы.

      Как видно на рис.9, среднегодовая производительность работников предприятия возросла в связи с увеличением производительности труда рабочих (рост среднегодовой выработки на 1-го рабочего на 52,22%), повышением фонда рабочего времени (количество отработанных дней на 9 дней). Отрицательно на ее уровень повлияли снижение продолжительности рабочего дня на 0,5 ч., структурные изменения в общей численности промышленно-производственного персонала предприятия.

 

Рис.8. Изменение  показателей производительности труда 
 

2.2.4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 

     Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к  среднесписочной численности ППП).

Таблица 12

Анализ  рентабельности персонала

 

     Факторную модель данного показателя можно предоставить:

     По  первой модели можно определить, как  изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота:

     - капиталовооруженности труда:

     ΔК * Кобпл * R2пл / 100 = -6,93*12.64*48,87/100 = -42,81

     - оборачиваемости капитала:

     Кф * ΔКоб * R2пл / 100 = 58,47*(0,42)*48,87/100 = 12

     - рентабельности оборота:

     Кф * Кобф * ΔR2 / 100 = 58,47* 13,06*(-22,41)/100 = -171,12

     Итого -42,81+12-171,12 = -201,94

     Вторая  модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

     - производительности труда

      ΔRппп = ΔГВ * Дрп_пл * Rоб_пл = -69,62* 1,0086*0,4887 = -34,32 тыс.pyб.

     - удельного веса реализованной  продукции в общем ее выпуске

     ΔRппп = ГВф * ΔДрп * Rоб_пл = 749,89*0,0096*0,4887 = 3,506 тыс.руб.

     - рентабельности продаж

      ΔRппп = ГВф * Дрпф * ΔRоб = 749,89* 1,0181 *-0,2241 = -171,092 тыс.руб.

      Вывод: В большей степени рентабельность персонала изменилась за счет уменьшения рентабельности продаж, что в свою очередь обусловлено увеличением себестоимости и как следствие снижение прибыль предприятия.

      Прибыль на одного работающего снизилась  на 201,9 тыс.руб. или на 49,98%. Это говорит  о том, что предприятие не использует резерв повышения эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии.

      

     Рис.9. Динамика показателей рентабельности персонала

2.2.5. АНАЛИЗ ТРУДОЁМКОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

      При анализе и планировании деятельности промышленного предприятия, а также для оценки производительности живого труда используется трудоемкость и выработка.

      Трудоемкость - это затраты рабочего времени  на единицу продукции или на весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость может быть нормативной, фактической и плановой.

      Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

     Использование показателя трудоемкости в анализе  более предпочтительно, так как он имеет ряд преимуществ по сравнению с показателями выработки и устанавливает прямую зависимость объема производства от трудовых затрат.

     Целью анализа трудоемкости продукции  является изучение динамики трудоемкости продукции с выявлением причин, оказавших влияние на уровень производительности труда (таблица 13). 
 

Таблица 13

     Анализ  динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

 

      Между изменением общей трудоемкости и  среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

      Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

      

      Зная  темп роста производительности труда  можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

      

     Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность выявить резервы производства (таблица 14).