Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ

Таблица 3

Анализ  структуры произведенной  продукции

 

     Для расчета влияния структурных  сдвигов и устранения их влияния  на экономические показатели используются несколько методов:

     Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

     ∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22060*((0,2835*5800+0,3262*6259+0,2788*6870+0,1115*7000) -(0,2829*5800+0,3114*6250+0,2788*6870+0,1269*7000) = 260,87 или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 260,87 тыс.руб.

     Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

     ∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 260,87 тыс.руб.

     Метод средних цен:

     ∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф = 260,87 тыс.руб. или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф = 260,87 тыс.руб.

     Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

     D

стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100 = 11,83

Таблица 4

Расчет  изменения средней  цены изделия за счет структурного фактора

     Затем узнаем изменение объема товарной продукции  в стоимостном выражении:

     ΔВПстр = D

стр * Vф.общ = 11,83*22060 = 260,87 тыс.руб.

Расчет  влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции  в стоимостном выражении можно  произвести и с помощью средневзвешенных цен, если продукция однородна:

     D

стр = (å(Рiпл – Удiф) / 100) – ((å(Рiпл – Удiпл) / 100) = 11,83 руб.

     D

стр = ф - пл = 6390,75-6378,93 = 11,83 руб.

     

i = å (P * Удi) / 100

     D

пл = 5800*28,35/100+6250*32,62/100+6870*27,88/100+7000*11,15/100 = 6378,93 руб.

     D

ф = 5800*28,29/100+6250*31,14/100+6870*27,88/100+7000*12,69/100 = 6390,75 руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры  реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния  структуры реализованной продукции на сумму выручки

 

     Определить  изменение объема валовой продукции  за счет:

     - структурных сдвигов:

      РП_усл0 = å(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = (21755*0,2882*5900+21755*0,3202*6250+21755*0,2712*6870+21755*0,1004*7000) = 138444 тыс.руб.;

     РП_усл1 = å(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = 145407,7 тыс.руб.;

     РП_усл2 = å(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл) = 143536,3 тыс.руб.;

     DРПстр = РП_усл2 – РП_усл1  = 143536,35 – 145407,75 = 128,6 тыс.руб.;

     - изменения объема выручки:

     Определить  изменение объема товарной продукции:

     - Объем РП при фактическом выпуске,  плановой структуре и плановой  цене 

     N1 = Qф*(∑Diпл*Piпл) = 22535*(0,2882*5800+0,3202*6250+0,2712*6870

     +0,1004*7000) = 143407,75 тыс.руб.;

- Объем  ВП при фактическом выпуске,  фактической структуре и плановой  цене N2 = Qф*(∑Diф*Piпл) = 22535*(0,292*5800+0,3262*6250+0,2731*6870

     +0,1084*7000) = 143536,35 тыс.руб.;

     - Изменение объема ВП за счет  структурных сдвигов N1-N2 = 128,6 тыс.руб.;

     - Общее изменение объема РП: = 143536,35-138444 = 5092,35 тыс.руб.;

     - Изменение объема РП за счет  изменения объема выпуска: SВПф/пл - = 143407,75-138444 = 4963,75 тыс.руб.;

     DРП = 5092,35-4963,75 = 128,6

     - Объем ВП, пересчитанный на фактический  выпуск при плановой структуре N3 = ∑Qпл * %ВП * Pi = 143406,75 тыс.руб.;

     - Влияние структурных сдвигов  на объем ВП: = 143536,35-143409,55 = 128,6 тыс.руб.

       

     Рис.3. Влияние изменения структуры реализованной продукции на сумму выручки 
 
 
 
 

2.1.3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

 

     Средний коэффициент сортности определяется следующим образом (таблица 6):

     Ксорт =

(план;факт) 

     Ксорт план =

=  

     Ксорт факт =

=  

Таблица 6

Анализ  качества продукции  «А»

     Средневзвешенная  цена рассчитывается следующим образом:

     Рпл =

= ; Рф = = .

     Расчет  влияния сортового состава продукции  на объем ее производства в стоимостном  выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).