Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ

Таблица 7

     Влияние сортового состава продукции  на объем выпуска изделия «А»  в стоимостном выражении

 

      1. Стоимость всего фактического  ВП = Z * ВПобщ прод А = -52,66*5800 = -3286,26 руб.

      2. ∆Рсорт = Σ(∆Удпл * Pi) = -0,0058*5500-0,0319*6697,67+0,0377*5117,95 = -52,66

      3. ∆ВПсорт = ∆Рсорт * ВПобщ(ф) = -10,15*6240 = -3286,35 руб.

      Вывод: Как видно из таб. 6 и таб. 7., за отчетный год на предприятии наблюдается снижение качества произведенной продукции, о чем свидетельствуют уменьшение удельного веса продукции высшей категории (высокой цены) качества. Так выпуск изделия А второго сорта ( цена -6687,67 руб.) в отчетном периоде снизился на 6,98%, при этом и удельный вес продукции в общем объеме производства так же снизилась на 0,58%. Как видно из рис.5, на предприятии снижается выпуск высококачественных сортов продукции А, о чем свидетельствует рост удельного веса продукции третьего сорта в общем объеме производства ( цена -5117,95 руб.) на 3,77% и снижение удельных весов продукции первого и второго сорта на 0,58% и 3,19%.

      Причины снижения качества продукции могут  быть следующие: -наличие брака (допущенный, производственный, экспедиционный), причиной допущенного производственного брака может являться поломка оборудования; - наличие не аттестованной и не сертифицированной продукции; - поставка и использование материалов и сырья низкого качества; и пр.

      

     Рис.4. Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А»

2.1.4. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

     Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

     Один  из наиболее распространенных – коэффициент  ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.

     Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

     Кв =

=

     Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также  коэффициент аритмичности как сумма «+» и «-» отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду) Кар = 0,035+0,003+0,034 = 0,66 или Кар = 1 – Критм = 1-0,9944 = 0,0056.

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции  по декадам

 

      Объем недовыпущенной продукции в связи  с неритмичной работой:

      Каритм * SВпобщ.пл = 0,072*137268,13 = 9883,3 тыс.руб.

      

      Рис.5. Изменение ритмичности выпуска продукции по декадам

      Вывод: Согласно данным табл.8, коэффициент ритмичности производства составляет 1,027(140980/137268,13). Значение коэффициента больше единицы, что свидетельствует о достаточно ритмичном уровне производства продукции. Кроме того, для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции за квартал. Коэффициент аритмичности - 0,072 (0,035+0,003+0,034). Значение коэффициента также свидетельствует о высокой ритмичности производства. Не большое снижение ритмичности выпуска наблюдается в 2-м квартале отчетного года. Упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой составили: 9883,31 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 

     2.2.1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ 

Таблица 9

Данные  о движении персонала

 

     Движение  трудовых ресурсов, т.е. изменение их численности, влияет на результаты работы предприятия. Для этого рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей (таблица 9):

     - коэффициент оборота по приему  рабочих – отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала;

     - коэффициент оборота по выбытию  – отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала;

     - коэффициент текучести кадров  – отношение суммы количества уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала;

     - коэффициент постоянства состава  персонала предприятия – отношение  количества работников проработавших  весь год к среднесписочной  численности персонала.

     Кпр_пл =                                               Кпр_ф =  

     Кв_пл =                                               Кв_ф =  

     Ктк_пл =                                           Ктк_ф =  

     Кпс_пл =                                              Кпс_ф =  

     

      Рис.6. Изменение численности персонала

      Вывод: Проведенные расчеты показали, что по сравнению с плановыми показателями произошло увеличение среднегодовой численности работников предприятия на 20 человек. При этом число уволившихся работников (фактически) составило больше планируемого количества на 33,33 %. Из табл. 9 следует, что в отчетном периоде принято больше рабочих, чем выбыло, текучесть кадров незначительная, но при этом показатель текучести кадров выше планируемого на 0,015.

      Как видно на рис.6, на предприятии численность на начало и на конец отчетного года выше, чем запланированные показатели на 20% и 5,9% соответственно. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие не испытывает напряжения в обеспечении трудовыми ресурсами. 
 
 
 
 

2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ 

     Фонд  рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (таблица 10):

ФРВ = ЧР * Д * П = 168*192*6=193536

     ФРВ зависит от изменения следующих  показателей:

     - численности рабочих:

      ΔФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) * Дпл * Ппл = (188-168)* 192*6 = 23040

     - количества отработанных дней  одним рабочим:

ΔФРВд = ЧРф * (Дф – Дпл) * Ппл  = 188*(201 -192)*6 = 10152

     - продолжительности рабочего дня:

     ΔФРВп = ЧРф * Дф * (Пф – Ппл) = 188*201*(6-6,5) = -18894

Таблица 10

Использование трудовых ресурсов предприятия

 

     Общий фонд рабочего времени пл. = 166*192*6,5 = 207168 чел.-ч

     Общий фонд рабочего времени ф. = 112*201*6 = 135072 чел.-ч

     Отработано  часов одним рабочим пл. = 166*6,5 = 1248 ч.

     Отработано  часов одним рабочим ф. = 112*6 = 1206 ч.

      Вывод: Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем за 1 день одним рабочим отработано 6 ч вместо 6,5, в силу чего потери рабочего времени на одного рабочего составили 42 ч, а на всех 72096 ч.