Оборотные средства предприятия общественного питания

      Таблица 2 – Штатное расписание

 

      Таблица 3 - Имущественное положение ООО  «ДИОНИС»

 
 
 

      1. Расчет среднего остатка оборотных  средств за период, руб.

       ,

      где ОбСн.п. – оборотные средства на начало периода, руб.;

            ОбСк.п. – оборотные средства на конец периода, руб.

        

      2. Оборачиваемость оборотных средств,  дни

       , ,

      где - среднедневной оборот, руб.;

             Д – количество дней в периоде, дни.

       дней – за II полугодие 2007 года

       дней – за I полугодие 2007 года

      3. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, раз

       ,

      где ОРТ – оборот розничной торговли, руб.

        раз

      4. Коэффициент использования оборотных  средств, %

       ,

      где Пр – прибыль, руб.

      

     5. Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.

      

      6. Экономия (перерасход) оборотных средств,  руб.

      

 

       Эффективность деятельности предприятия  во многом зависит от правильного  определения потребности в оборотных  средствах. Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, обеспечению ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств влечет за собой излишнее их отвлечение в запасы, замораживание и омертвление ресурсов. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в реализации товаров, несвоевременному выполнению данным предприятием своих обязательств.

      И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

      В основе планирования оборотных средств  лежит нормирование, т.е. установление по каждому виду нормируемых оборотных  средств нормативов.

      Норматив  оборотных средств – это плановые запасы товарно-материальных ценностей в денежном выражении и денежные средства, необходимые данному предприятию в планируемом периоде для нормальной хозяйственной деятельности.

      Существует  несколько методов расчета нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный, прямого счета.

      Аналитический, или опытно-статистический, метод  предполагает укрупненный расчет оборотных  средств в размере их среднефактических  остатков. Данный метод предусматривает  учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных  средств. Он используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы ООО «ДИОНИС». Потребность в оборотных средствах рассчитывается за ряд лет и усредняется. Расчеты ведутся на основе соотношения

      Пос = З + НДС + ДЗ – КЗ,

      где Пос – потребность в оборотных средствах;

            З – запасы;

            НДС – налог на добавленную  стоимость;

            ДЗ – дебиторская задолженность;

            КЗ – кредиторская задолженность.

      По  данному предприятию (ООО «ДИОНИС»)

      Пос = 225364 – 90000 = 135364 руб. – за I полугодие 2007 года 

      Полученная  путем усреднения величина корректируется с учетом ожидаемых тенденций  в планируемом периоде.

      Коэффициентный  метод основан на определении  нового норматива на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое  изменение объемов реализации, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. Применение дифференцированных коэффициентов по отдельным элементам оборотных средств допустимо, если нормативы периодически уточняются путем прямого счета.

      Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он базируется на определении научно обоснованных нормативов запасов по отдельным элементам оборотных средств и совокупного норматива оборотных средств. Он равен сумме частных нормативов, устанавливаемых по отдельным видам нормируемых оборотных средств. Расчет общей потребности в оборотных средствах должен проводится на каждый квартал планируемого периода. Исходной базой для определения норматива служит объем товарооборота на соответствующий квартал и нормативы запасов по видам оборотных средств.

      Для определения дополнительной потребности  в источниках финансирования оборотных  средств из исчисленной общей  потребности в оборотных средствах  на конец квартала исключают наличие  собственных оборотных средств на начало квартала и 50% суммы кредиторской задолженности по товарным операциям.

 

Заключение 

      Запасы  предметов труда  на предприятии  представляют собой вещественные элементы оборотных фондов. Они состоят  из двух частей: предметов труда, еще  не вступивших в процесс производства, но уже имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта, и предметов труда, находящихся в самом процессе производства, которые по мере их обработки превращаются в готовую продукцию.

      Оборотные производственные фонды  - это  часть  производственных фондов, которая участвует в производстве в виде предметов труда, целиком потребляется в каждом производственном цикле, претерпевает изменения в своей натуральной форме, полностью переносит стоимость на готовое изделие, возмещается в натуре и стоимости после каждого производственного цикла.

      Фонды обращения связаны с обслуживанием  процесса обращения товаров. Они  включают в себя две относительно самостоятельные группы: готовую  продукцию, находящуюся в процессе реализации, и  денежные средства (в кассе, в пути, на счетах, в расчетах).

      Экономическое содержание фондов обращения воплощено  в готовой продукции, в денежных  средствах,  обслуживающих процесс  обращения общественного продукта.

     К фондам обращения относятся: готовая  продукция на складе; товары отгруженные; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения; денежные средства.

      Оборотные средства торгового предприятия  принято классифицировать по следующим  признакам: характер использования, принцип  организации, источники формирования Важными факторами, влияющими на величину оборотных средств, являются условия и частота завоза товаров. Отдаленность поставщиков товаров вызывает необходимость завоза больших партий товаров, и увеличивает потребность в оборотных средствах, и наоборот: чем чаще завозятся товары, тем меньше абсолютные размеры запасов и меньше потребность в оборотных средствах.

      Нормы оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам  устанавливаются  в днях и определяют количество дней работы предприятия,  на которое нужно создать запас этих материалов, чтобы обеспечить непрерывность производственного процесса.

      Норматив  оборотных средств в запасы тары, запасных частей, спец. инструментов, МБП  определяется произведением нормы  запаса в рублях,  установленной по отношению к определенному  показателю  на плановую величину последнего.

      В натуральном  выражении  норматив незавершенного производства состоит  из необходимого количества деталей,  узлов,  полуфабрикатов на рабочих  местах и между ними.

      Норматив  оборотных средств НЗП зависит от объема выпуска продукции, длительности производственного цикла, коэффициента нарастания затрат.