Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

Министерство сельского хозяйства рф

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

Кафедра Экономической теории и права

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Макроэкономика»

на тему:

 «Налоги как инструмент государственного регулирования экономики».

 

 

Студент  Кунина Ирина Александровна

 

Группа   БЭ-131

 

Научный руководитель  к.э.н., доцент Солодовник А.И.

 

Курсовая работа допущена к защите «___» _______ 2014 г.

 

Курсовая работа защищена с оценкой _______________

 

«____» ____________ 2014 г.

 

Орел–2014

 

ФГБОУ ВО «Орловский государственный аграрный университет»

ЗАДАНИЕ на курсовую работу по теме: «»

Календарный рабочий план

Наименование работы	Объем, стр.	Сроки выполнения
		по плану	фактически
1. Выбор темы курсовой работы	−	февраль-март
2. Составление плана курсовой  работы	−	март
3. Работа с подобранным материалом	−	март
4. Написание введения	1-2	апрель
5. Написание основного текста	26-41	апрель-май
6. Написание заключения	1-2	май
7. Оформление курсовой работы	35-50	май
8. Сдача курсовой работы на  кафедру	−	23 мая
9. Анализ полученного отзыва	−	май
10. Защита курсовой работы	−	июнь

 

 

Задание принял(а) к исполнению ____________________(Иванов И.И.)

подпись

Рецензия:

 

 

 

 

 

 

 

Научный руководитель _____________________ к.э.н., доцент

Солодовник А.И. 
ОТЗЫВ (качественные характеристики)

на Курсовую работу студента(ки) Иванова И.И.

№ пп	Качественные характеристики работы	max балл	Факт. балл
I.	Оценка работы по формальным критериям:	30
1.	Соблюдение сроков сдачи работы по этапам написания	4
2.	Внешний вид работы и правильность оформления работы	2
3.	Наличие правильно оформленного плана	2
4.	Наличие внутренней рубрикации разделов (архитектоника плана)	4
5.	Указание страниц в плане работы и их нумерация в тексте	2
6.	Наличие в тексте сносок и ссылок	2
7.	Правильность цитирования и оформления цитат	3
8.	Наглядность и качество иллюстративного материала	3
9.	Наличие и качество дополнительных приложений	3
10.	Правильность оформления списка литературы	5
II.	Оценка работы по содержанию:	70
1.	Актуальность проблематики	4
2.	Логическая структура работы и ее отражение в плане	2
3.	Глубина рубрикации и сбалансированность разделов	2
4.	Качество введения	5
5.	Указание цели, задач, предмета, объекта, методов исследования	5
6.	Соответствие содержания работы заявленной теме	6
7.	Соответствие содержания разделов их названию	2
8.	Логическая связь между разделами	3
9.	Степень самостоятельности в изложении	13
10.	Наличие элементов научной новизны	3
11.	Связь работы с российской проблематикой	5
12.	Умение делать выводы	10
13.	Качество составления заключения	5
14.	Знание новейшей литературы	5
III.	Наличие ошибок принципиального характера	–35
	ИТОГО

 

 

«____» _______ 2012 г.

 

Преподаватель __________________ к.э.н., доцент А.И. Солодовник

(подпись)

 

Содержание:

           Введение

1. Налоги в экономической системе общества. Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения.
2. Классификация налогов.
3. Структура налоговой системы.
4. Основные налоговые теории.
5. Налоговая политика.
6. Формы и методы государственного регулирования налоговых отношений.

Заключение

Список литературы

Приложение

 

 

Введение

Налоги  являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм    государственного    устройства    всегда    сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этого налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру.

Тема  работы является актуальной, так как  в условиях рыночного хозяйства  огромную роль играет воздействие на национальную экономику  регулирующей функции налогов. Представить себе экономику, не регулируемую государством, невозможно, так как все процессы общественного воспроизводства, включая их социально-гуманитарные составляющие, в той или иной мере подвержены воздействию государственного участия. 

Налоги представляют собой один из важнейших финансовых рычагов, с помощью которых государство воздействует на экономику в стране. Налоговая система представляет собой мощнейший экономический регулятор, который активно воздействует на рынок и на другие экономические сферы. Налоговое регулирование обеспечивает взаимосвязь общегосударственных интересов и интересов предпринимателей, организаций независимо от их ведомственной подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы и т.д. 

В настоящее время важность наличия стабильной налоговой системы, создания и применения эффективных методов налогового регулирования и контроля осознает каждый человек. 

Налоговое регулирование призвано активно влиять на структуру общественного воспроизводства путем создания необходимых условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, а также в малорентабельных, но жизненно необходимых сферах производства и услуг.

Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции они оказывают влияние лишь при переходе капитала из его товарной формы в денежную, и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления. Налоговое регулирование затрагивает и социальную, и экологическую сферы.

Помимо регулирующей функции налогов следует так же  выделить стимулирующую функцию, которая реализуется через систему льгот, исключений. Она проявляется в изменении объема налогообложения, уменьшении налогооблагаемой базы, снижении налоговой ставки, полном освобождении от налогов. Примерами могут служить налоговое кредитование и целевые льготы для финансирования инвестиционных и инновационных затрат.

Налогами  можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а, следовательно, воздействовать на развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности. С их помощью можно создавать предпосылки для снижения издержек производства, повышать конкурентоспособность предприятий на мировом рынке.

Данная тема достаточно подробно освещена в научных трудах следующих авторов: Смит А., Караваева И.В., Балтина А.М., Климова М. А., Алле М., Владыка М.В., Шевелев, А.Е., Юткина, Т.Ф., Шамхалов Ф.И. и др. 

Таким образом актуальность темы исследования не вызывает сомнений. 

Объектом исследования данной работы являются налоги, их роль для экономики в частности и для  государства в целом. 

Предметом исследования является государственная фискальная политика.

Целью курсовой работы является рассмотрение налогов как инструмента государственного регулирования экономики; раскрытие сущности налогов и налоговой системы в современных условиях.

Для  достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 

1. дать определение налогов  и налоговой системы 

2. раскрыть  принципы и функции налогов и налогообложения 

3. дать классификацию налогов 

4. рассмотреть основные налоговые теории

5. рассмотреть и сравнить структуру налогов и налоговую политику России и зарубежных стран.

В работе использовались методы как эмпирического исследования: сравнительно-сопоставительный, наблюдение, так и используемые как на эмпирическом, так и на теоретическом уровне исследования.

Для раскрытия поставленной темы определена следующая структура: работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литературы, приложения.

Название глав отображает их содержание. 
 
1.Налоги в экономической системе общества. Сущность и функции налогов. Принципы налогообложения.

Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. В условиях частной собственности и рыночных отношений налоги становятся главным методом сбора дохода в государственные бюджеты. Как часть распределительных отношений общества, налоги всегда отражают закономерности производства. Смена общественно-экономических формаций, изменения функций и роли государства влияют на конкретные формы налоговых изъятий. При феодализме доминировали различного рода натуральные сборы и повинности населения. С расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств постепенно возрастает роль денежных налогов в формировании государственной казны. [1, стр 18]

В литературе, посвященной налогам, приводится большое количество определений слова «налог». При этом во всех определениях подчеркивается, что налог является обязательным платежом. То есть, платежи, которые не являются для плательщиков обязательными, не относятся к налоговым. К налогам не относятся любые добровольные выплаты, взносы, отчисления.

Налоги являются безвозмездными платежами. т.е. их уплата не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к налогоплательщику. Таким образом, к налогам не следует относить платежи, обязанность по уплате которых возникает в связи с заключением плательщиками с государством, государственными органами либо иными представителями государства каких-либо договоров.

К налогам также не относятся платежи обязательного характера, которые взимаются в качестве каких-либо санкций, например штрафов, а также различного рода компенсационных платежей (например, выплаты по возмещению нанесенного ущерба).

В некоторых определениях налога указывается, что налоги — это платежи, взимаемые в установленном законом порядке. Это справедливо в том смысле, что в цивилизованном государстве обязанности по уплате налогов должны устанавливаться законом. Но, следует отметить, что в определение слов «платежи, взимаемые в ряде современных государств налоги могут вводиться постановлениями высшей исполнительной власти. Иначе говоря, от того, что обязанность по внесению какого-либо платежа не была установлена законодательной властью, соответствующий платеж не теряет своего налогового характера.