Кредитование юридических лиц

Таблица 2.5 – Структура задолженности по группам риска 

Окончание таблицы 2.5  

 

     Примечание: Источник: собственная разработка на основании [5,6,7] 

     Из  таблицы 2.5 хорошо видно, что основная доля кредитов кредитного портфеля отделения в 2008 - 2010 гг приходилась на стандартные кредиты – I группы риска, удельный вес которых на начало 2009 года и на 2010 года составил 99,9% всей кредитной задолженности. Данный факт свидетельствует о том, что руководство отделения постоянно проводит работу по улучшению качества кредитного портфеля. При непогашении кредитов проводятся следующие мероприятия: списываются денежные средства платежным требованием в день его предъявления или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора и договора гарантийного депозита денег; взыскивается задолженности в установленном порядке с гаранта; обращаются с уведомлением к страховщику; погашается задолженность по договору путём заключения договоров об уступке требования; направляются наблюдатели за хозяйственной деятельностью кредитополучателя.

     Для  покрытия  убытков, возникающих вследствие  невозврата  кредитов, отделением  создается  специальный резерв  на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

     Сведения  о  размерах расчетного и фактически созданного  специального резерва  по  состоянию на  01.01.09-01.01.11 приведены в таблице 2.6.  

Таблица 2.6 – Размер расчетного и фактически созданного специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам по кредитам по состоянию на 01.01.09-01.01.11, млн. руб. 

 

     Примечание: Источник: собственная разработка на основании [5,6,7] 

     Из  таблицы 2.6 видно, что на протяжении анализируемого периода сумма фактически созданного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе равна сумме расчетного резерва, что снижает риск невозврата предоставленных кредитов и уплаты начисленных процентов и улучшает качество кредитного портфеля отделения.

     Оценка  качества кредитного портфеля коммерческого  банка строится на количественной и  качественной оценке финансовых коэффициентов, с разных сторон характеризующих  различные аспекты кредитной  политики банка. Их можно подразделить на основные 3 группы показателей:

     - показатели доходности кредитных  вложений;

     - показатели достаточности специальных резервов на возможные потери по сомнительным долгам;

     - интегрированные показатели совокупного  кредитного риска коммерческого  банка.

     Рассчитаем показатели группы доходности кредитных вложений и представим в таблице 2.7. 

Таблица 2.7 – Расчет коэффициентов доходности кредитных вложений отделения 

 

     Примечание: Источник: собственная разработка на основании [5,6,7] 

     По  мировым стандартам данные соотношения  варьируются в следующих пределах: К1 от 0,6% до 1,4%; К3 2-3,5%.

     Из  приведенного в таблице 2.7 расчета можно сделать вывод о том, что данное отделение отличается высокой доходностью, значительно превышающей указанные критерии. Это, с одной стороны, свидетельствует о высоком риске кредитных вложений, а с другой, - указывает на высокую вероятность снижения качества кредитного портфеля в будущем. Следует также отметить, что кредитный портфель 2008 г. более доходный, чем 2005 г., так как значения соотношений, приведенных в таблице 2.7, постепенно снижаются. Однако это говорит о том, что риск кредитных вложений также уменьшается.

     Важное  значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого  банка.

     Первый  показатель данной группы (К4) характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений с пролонгированными и просроченными сроками оплаты. Значение этого показателя может варьироваться в пределах от 0,5% до 3%.

     Второй  показатель (К5) детализирует оценку качества управления кредитным портфелем и представляет собой отношение кредитных вложений, не приносящих дохода, к общей величине кредитных вложений. Значение этого показателя считается приемлемым для банка в пределах от 3% до 7%.

       Эти показатели представлены  коэффициентами К4 – К5 по данному отделению в таблице 2.8. 

Таблица 2.8 – Коэффициенты качества управления кредитным портфелем отделения 

 

     Примечание: Источник: собственная разработка на основании [5,6,7] 

     Из  таблицы. 2.8 видно, что на протяжении анализируемого периода объем «неработающих» кредитных вложений уменьшился, их доля в активах снизилась с 7,9% на начало 2009г. до 1,9% на конец 2010г., достигнув оптимального значения. А объем кредитных вложений, приносящих доход, в свою очередь, увеличивался, то есть тех, по которым начислялись и уплачивались проценты. В результате размер прибыли, получаемой отделением, возрастал.

     К показателям, характеризующим достаточность  специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам по невозвращенным кредитам, относятся следующие показатели, представленные в виде коэффициентов К6 – К8, таблица 2.9.

     Исходя  из полученных расчетов (таблица 2.9), можно сделать вывод об улучшении состояния кредитного портфеля отделения в 2010 г., так как чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности отделения от кредитного риска. Также следует отметить полноту и высокую степень достаточности резервов отделения в случае непогашения кредитов на протяжении анализируемого периода. 

Таблица 2.9  – Коэффициенты достаточности резервов отделения на покрытие убытков по невозвращенным кредитам 

 

     Примечание: Источник: собственная разработка на основании [5,6,7] 

     Четвертая, итоговая группа показателей – это  сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.

     Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчете используются агрегаты финансовых коэффициентов  из разных групп.

     Первый  показатель этой группы (Кд) отражает уровень  доходности кредитных вложений банка  с учетом коэффициента потерь по кредитам. Коэффициент чистой процентной маржи  с учетом кредитного риска (Кд) рассчитывается как отношение разницы между  чистым процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных  вложений по формуле 2.1: 

                                   К_д = (П_{р пол} – П_{р упл} – Р _р) /  С _общ ^. 100%,                       (2.1) 

     где   К_д – коэффициент чистой процентной маржи с учетом кредитного риска;