Кредитование аптечных организаций

      Прежде  чем предоставлять кредит, банк определяет степень риска, который он готов на себя взять, и размер кредита, который может быть предоставлен. При определении возможности кредитования изучаются следующие вопросы:

      - солидность заемщика, которая характеризуется  своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам;

      - способность заемщика производить  конкурентоспособную продукцию или оказывать услуги;

      - доходы и размер получаемой  заемщиком прибыли с точки  зрения возможности уплаты банку процентов;

      - цель использования получаемых  кредитных ресурсов;

      - сумма кредита, которая определяется на основе изучения ликвидности баланса и соотношения между собственными и заемными средствами;

      - условия погашения кредита, которые  изучаются путем анализа возможности  возврата кредита за счет реализации  материальных ценностей, предоставленных гарантий и использования залогового права;

      - обеспечение кредита, которое  производится на основе изучения устава предприятия с точки зрения определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика.

      Ликвидность хозяйствующего субъекта — это способность быстро погашать свою задолженность. По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если активы всех групп ликвидности превышают соответствующие пассивы.

      В международной практике оценки кредитоспособности используются различные подходы. Например, американские специалисты используют так называемый метод 5С: customer character (характер, репутация заемщика), capacity to pay (способность погасить ссуду), collateral (наличие обеспечения, залога), capital (капитал, владение активами), current business conditions and goodwill (экономическая конъюнктура и ее перспективы). В Англии, требования к заемщикам определяются термином PARTS: purpose (назначение, цель), amount (сумма, размер), repayment (оплата, возврат долга и процентов), term (срок), security (обеспечение, залог).

      Банк-кредитор проверяет кредитоспособность и  платежеспособность заемщика при получении документов от него. Каждый банк использует свою методику проверки кредитоспособности заемщика, которая является коммерческой тайной.

      В настоящее время в России разработана  специальная методика рейтингового анализа финансового состояния заемщика, по итогам которого в зависимости от набранного количества баллов предприятие может быть отнесено к одному из классов [8]:

     - высший — абсолютно устойчивое  финансовое состояние;

     - первый — устойчивое финансовое  состояние, характеризующееся незначительными отклонениями от нормы;

     - второй — есть признаки финансовой  напряженности, которые могут  быть преодолены; кредитование возможно  под повышенные проценты;

     - третий — повышенный риск. Деловые  отношения возможны по усмотрению  банка.

      После оценки кредитоспособности банк заключает  с заемщиком кредитное соглашение (кредитный договор). Кредитное соглашение содержит вид кредита, сумму и срок кредита, расчеты процентов и комиссионных вознаграждений банка за его расходы, связанные с выдачей кредита, вид обеспечения кредита, форму передачи кредита заемщику.

      Принцип платности означает, что деньги, даваемые взаймы, выступают в качестве товара, за получение которого надо платить. Процент за кредит — это цена кредита. Кредит, взятый под низкий процент, — это «дешевые деньги», а кредит, взятый под высокий процент, — это «дорогие деньги».

      Кредиты банков могут выдаваться в рублях и в валюте. Плата за кредит взимается  по ставкам, сложившимся на рынке. Процентные ставки по кредитам определяются банком по соглашению с заемщиком, они устанавливаются на период действия кредитного договора. Могут применяться следующие методы взимания процентов за кредит:

      - в момент предоставления;

      - в момент погашения;

      - равномерными взносами на протяжении  всего срока кредита.

      Наиболее  часто встречаются следующие  формы предоставления финансового кредита:

      - срочный — это обычная форма  кредита. Банк перечисляет на  расчетный счет заемщика сумму  кредита. По истечении срока  кредит должен быть погашен,  т.е. с расчетного счета заемщика  банку должна быть перечислена  соответствующая сумма денег;

      - контокоррентный — в банке  для заемщика открывается ссудный  счет — контокоррент (от итал. conto correcte — текущий счет). Контокоррент — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой — средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и пр. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим, и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо;

      - онкольный (от англ. loan money on call — заем до востребования) — краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. Процентная ставка по этим кредитам ниже, чем по срочным. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей баланса после кассовой наличности.

      Предоставление  финансового кредита связано  с понятием кредитной линии. Кредитная линия — это юридически оформленное обязательство банка или кредитной организации перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Открытие кредитной линии свидетельствует о продолжительном тесном сотрудничестве кредитора и заемщика и имеет ряд преимуществ:

      для кредитора:

      - возможность прогнозировать деятельность банка или кредитной организации в данном направлении;

      - возможность получения полной  информации о деятельности заемщика, что позволяет значительно снизить  степень риска;

      для заемщика:

      - возможность точно определить  сумму денежных средств, находящихся в распоряжении;

      - сокращение затрат финансовых  ресурсов и времени на заключение кредитных договоров.

      Коммерческий  кредит — это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом (предпринимателем). Основными видами кредита как разновидности расчетов с рассрочкой платежа являются:

      - фирменный кредит— традиционная  форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта);

      - вексельный (учетный) кредит —  это кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает у банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Учетный процент — это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя. Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банком при его покупке;

      - факторинг — (англ. factor — посредник) — это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Факторинг включает взыскание дебиторской задолженности покупателя, предоставление продавцу краткосрочного кредита, освобождение продавца от кредитных рисков по операциям. Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Операции факторинга в России регулируются гл. 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования». В данном случае заключается Договор финансирования под уступку денежного требования. При его заключении банк проверяет кредитоспособность продавца и покупателя и с учетом этого определяет предельную сумму по операциям факторинга. Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта-продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение двух-трех дней перечисляет хозяйствующему субъекту обычно 70—90 % суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов. После получения от покупателей платежа по этим счетам банк перечисляет хозяйствующему субъекту оставшиеся 10—30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения;

      - овердрафт — (англ. overdraft — отрицательный баланс на текущем счете клиента банка). Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды [9].

      2.2. Документальное оформление  получения кредита

      Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регулируется кредитным договором. Для получения кредита заемщик подает в банк (кредитору) заявку и другие требуемые кредитором документы. В заявке указывается цель получения кредита, его сумма и срок. Количество и виды других документов устанавливаются конкретным кредитором. Как правило, для получения кредита на коммерческие цели предоставляются следующие документы:

      - заявка на получение кредита;

      - копии учредительных документов;

      - карточка с образцами подписей  и печати;

      - баланс на последнюю отчетную дату;

      - свидетельство о постановке на  учет в налоговом органе;

      - технико-экономическое обоснование  эффективности проекта;

      - копии контрактов, договоров;

      - гарантии возврата кредита, например, гарантийное письмо банка (крупной  фирмы) с предоставлением учредительных документов банка-гаранта, баланса на последнюю отчетную дату, экономических нормативов и карточки образцов подписи и печатей, гарантийное письмо страховой фирмы, залог.

      Практика  кредитования показывает, что требования для получения кредита могут различаться в зависимости от кредитора. Наиболее распространены кредиты под банковскую гарантию или валютный залог. Некоторые кредиторы выдают кредит под залог недвижимости, автомобилей, оргтехники. Под гарантии страховых компаний кредит получить сложней и обычно предоставляются только небольшие суммы (не более 100 тыс. р.), при этом существенно повышаются требования к финансовому состоянию заемщика и предполагаемой эффективности коммерческого проекта.

      Различными  у кредиторов являются не только требования по предоставляемым для получения кредита документам, но и процентные ставки.

      На  величину и динамику ставки процента за пользование кредитом влияют различные факторы, в частности, соотношение спроса и предложения на заемные средства, уровень инфляции, положение банка на рынке, избранная им кредитная и процентная политика, степень рискованности финансируемого проекта, кредитоспособность заемщика, целевое назначение, срок и объем предоставляемого кредита, способы обеспечения возвратности кредита и др.