Кредитование аптечных организаций

      Содержание

Введение 

      В процессе хозяйственной деятельности у аптеки возникает необходимость расчетов с контрагентами: она должна исполнять свои обязательства перед поставщиками (по оплате за приобретенные товары, услуги и т.п.), персоналом (например, по оплате труда), бюджетом (по налогам) и т. п. Кроме того, как уже было показано, контрагенты аптеки также исполняют свои обязательства перед ней по оплате поставленных аптекой товаров (у покупателей), возврату подотчетных сумм (у сотрудников предприятия) и т.д.

      Исполнение  обязательств по оплате товаров, услуг  и т.д. (погашение задолженности) может осуществляться: денежными средствами в безналичном порядке через банки.

      Для осуществления своей деятельности аптечным организациям необходимо постоянно пополнять запасы товаров, поддерживать в работоспособном состоянии и модернизировать оборудование как в производственных помещениях, так и в торговом зале, производить другие расходы, которые требуют значительных денежных средств. Источниками пополнения хозяйственных средств в первую очередь являются собственные средства аптечных организаций, полученные в результате финансовой деятельности.

      Одной из проблем современных фармацевтических организаций является нехватка собственных  средств для осуществления эффективной  экономической деятельности, в частности  для приобретения товаров, оборудования, новых технологий. Цивилизованным решением этих проблем является привлечение заемных средств, которые можно получить в банках или других кредитных организациях [12].

      Цель  данной курсовой работы – дать характеристику взаимоотношений аптечных организаций  и банков, описать их формы взаимоотношений и современное состояние.

       В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

1. Описать порядок безналичных расчетов, а именно  порядок открытия банковского счета, порядок списания средств со счета.
2. Описать основные формы безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты по аккредитивам, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
3. Описать порядок расчетов с помощью пластиковых карт при совершении покупки в аптеке.
4. Описать порядок кредитования аптечных организаций

     Предмет исследования: Взаимоотношения аптечных организаций и банков.

     Информационная  база: законы, положения по банковской системе.

ГЛАВА 1 ПОРЯДОК БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ

1.1. Общие положения  порядка открытия  банковского счета

      В соответствии с Федеральным законом  от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)», Законом РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» обязанность по регулированию безналичных расчетов между юридическими лицами на территории Российской Федерации, определению формата, порядка заполнения и оформления используемых расчетных документе) и возложена на Центральный банк Российской Федерации (Банк России) [1, 2].

      Положением  Банка России от 3 октября 2002 г. «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» № 2-П предусмотрено, что безналичные расчеты организациями осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета. В настоящее время предприятия могут иметь несколько расчетных счетов в различных банках по своему усмотрению [4].

      В соответствии с Инструкцией Банка  России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об  открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» открытие банком клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные законодательством документы и проведена идентификация клиента, которая для юридического лиц заключается в установлении его наименования, ИНН, государственного регистрационного номера, места государственной регистрации и адреса места нахождения [5].

      Для открытия расчетного счета аптекой  представляются в банк следующие  документы (и их копии):

      а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

      б) учредительные документы юридического лица;

      в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством России порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (в некоторых случаях);

      г) карточка с образцами подписей и оттиска печати (Приложение 1);

      д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором с банком предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

      е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

      ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

      Клиенту может быть отказано в открытии банковского  счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые  для его идентификации, либо им представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством России.

      В случае изменения сведений, подлежащих установлению при открытии банковского  счета, клиент обязан представлять в  банк необходимые документы (их копии), подтверждающие изменение сведений.

      Руководителю  аптеки при открытии расчетного счета  необходимо определить лиц, которым предоставляется право от имени аптеки осуществлять распоряжения о перечислении и выдаче денежных средств с открываемого счета. Это право реализуется путем предоставления определенным лицам права подписи банковских документов.

      Право первой подписи принадлежит руководителю аптеки, а также иным лицам, наделенным этим правом распорядительным актом  руководителя (приказом по аптеке) или  доверенностью.

      Правом  первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности.

      Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета распорядительным актом руководителя аптеки (приказом).

      Правом  первой или второй подписи могут  обладать одновременно несколько сотрудников юридического лица. Сотрудник юридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второй подписи.

      При отсутствии в штате аптеки лиц, в  обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенных правом только первой подписи. При этом случае вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, указывается, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует.

      Карточка  с образцами подписей и оттиска  печати может быть оформлена без  нотариального свидетельствования подлинности подписей в присутствии  уполномоченного на это сотрудника кредитной организации. Также подлинность собственноручных подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, может быть удостоверена нотариально.

      Карточка  действует до прекращения договора банковского счета или до замены ее новой карточкой.

      В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, а также в иных случаях изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение организационно-правовой формы юридического лица, изменение места нахождения; изменение фамилии, имени, отчества физических лиц и т.д.), клиентом представляется новая карточка, оформленная в описанном порядке.

      После предоставления всех необходимых документов аптека заключает с банком договор банковского счета (Приложение 2).

      По  такому договору банк обязуется принимать  и зачислять поступающие на счет аптеки денежные средства, выполнять ее распоряжения о перечислении и выдаче сумм со счета и проведении других операций. Договором регулируется порядок взаимодействия аптеки и банка при осуществлении расчетных операций. Например, договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Также договором может быть предусмотрено осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета), уплата банком клиенту процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете, и другие условия. Обычно приложением к договору банковского счета являются тарифы, определяющие размер платы за осуществление банком операций и порядок их взимания.

      При открытии предприятию счета в  банке этому счету присваивается 20-значный номер, который фиксируется в договоре. Кроме расчетного счета, клиенту сообщаются реквизиты банка, необходимые для заполнения платежных документов, а именно: 20-значный корреспондентский счет банка и 9-значный банковский идентификационный код (БИК).

      При осуществлении безналичных расчетов важно знать, что списание денежных средств со счета осуществляется двумя способами:

• по распоряжению владельца счета;
• без распоряжения владельца счета.

     1.2. Списание денежных  средств по распоряжению владельца счета

      Не  допускается ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами за исключением случаев, предусмотренных законодательством (таких как наложение ареста или приостановление операций по счету). Например, ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусмотрена возможность приостановления налоговым органом операций по счету в банке (что означает прекращение расходных операций по счету предприятия) на основании специального документа, направляемого в банк, — Решения налогового органа о приостановлении операций по счету в следующих случаях: