Кредитование аптечных организаций

      1.4.4. Расчеты по инкассо

      Представляют  собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

      При расчетах по инкассо расчетные документы  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению (в исполняющий банк). Исполняющий банк после получения расчетных документов, а при необходимости и после получения акцепта плательщика, осуществляет списание денежных средств с расчетного счета клиента в пользу получателя средств (взыскателя). Схемы расчетов по инкассо представлены на рис. 4 и 5. 

Рис. 4. Расчеты по инкассо  платежными требованиями 

Рис. 5. Расчеты по инкассо инкассовыми поручениями 

      Расчеты по инкассо осуществляются на основании  следующих расчетных документов:

• платежных требований;
• инкассовых поручений.

      Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

      Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и оформляются на специальном бланке (Приложение 5).

      Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцентом плательщика и без акцепта плательщика.

      В случае расчетов с предварительным  акцептом плательщика исполняющий банк имеет право списать со счета плательщика денежные средства только при получении от него согласия на оплату (акцепта). Срок для акцепта определяется условиями договора между плательщиком и получателем средств и должен составлять не менее пяти рабочих дней (не включая день поступления платежного требования в банк). Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или специально указанными им получателями средств, при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта. Если такое право плательщиком банку не предоставлено, то он должен передать поступивший документ плательщику для акцепта. Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк специальный документ — заявление об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счета плательщика.

      При полном отказе от акцепта платежное  требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляром  заявления для возврата получателю средств.

      При неполучении в установленный  срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, дающего банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к счету плательщика любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

      Без акцепта плательщика расчеты  платежными требованиями осуществляются в случаях:

      - установленных законодательством;

      - предусмотренных сторонами в  договоре при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

      В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

      В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на дату, номер и соответствующий его пункт договора между сторонами, предусматривающий право безакцептного списания. Для осуществления расчетов плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

      Инкассовое  поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется на специальном бланке. Схема расчетов по инкассо с использованием инкассовых поручений приведена на рис. 5.

      Инкассовые  поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (например, налоговыми органами); в этом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи;
2. для взыскания по исполнительным документам. В этом случае инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение; к инкассовому поручению должен быть приложен подлинник исполнительного документа либо его дубликат;
3. в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения, предусмотренного договором банковского счета или оформленного дополнительным соглашением к нему. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке; обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также данные о договоре — дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

      Инкассовое  поручение должно содержать ссылку на дату, номер договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

      После принятия банком расчетного документа к исполнению денежные средства согласно ему должны быть списаны с банковского счета плательщика. Подтверждением факта списания денежных средств со счета является выписка из банковского счета, которая выдается клиенту. Она является копией лицевого счета клиенту банка и содержит данные об остатке денежных средств на расчетном счете, а также о суммах, поступающих и списываемых с по расчетного счета.

      К выписке банк обязан приложить все  документы, явившиеся основанием для  проведения операции по расчетному счету (копию платежного поручения, платежное требование-поручение, инкассовое поручение и т.д.).

       1.5. Расчеты с использованием  пластиковых карт

      В последние годы покупатели, приобретая товар на предприятиях розничной торговли, все чаще используют для оплаты покупок банковские пластиковые карты. Банковские карты — вид платежных карт, являющихся инструментом безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством России и договором с эмитентом [11].

      Деятельность  кредитных организаций по выпуску  банковских карт называется эмиссией банковских карт, а кредитная организация, осуществляющая эмиссию, носит название эмитента. Эмитент может выдавать банковские карты как физическим лицам так и юридическим.

      Помимо  эмиссии банковских карт кредитная  организация осуществляет эквайринг — деятельность, включающую в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли или услуг по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация, осуществляющая эквайринг, носит название эквайрера.

      Для осуществления эквайрером операций с использованием банковских карт необходимы специальные технические средства — электронные терминалы и  импринтеры, размещаемые на предприятиях, принимающих к оплате банковские карты, а также банкоматы, позволяющие осуществлять выдачу наличных денежных средств. Необходимым этапом при проведении расчетов с использованием банковских карт является авторизация — разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения операции с использованием банковской карты и порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты.

      Для того чтобы иметь возможность  производить расчеты за покупки с использованием банковской карты, физическое или юридическое лицо в большинстве случаев должно заключить с кредитной организацией-эмитентом договор банковского счета, предусматривающий осуществление операций с использованием карты. Выдача банковской карты клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

      Эмитент может выдавать банковские карты  как физическим, так и юридическим  лицам.

      Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых), кредитных и предоплаченных [12].

      Расчетная (дебетовая) карта  предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

      Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

      Предоплаченная  карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

      Кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт — для физических лиц. При совершении физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета с физическим лицом не заключается.

      Расчеты за товары и услуги с использованием банковских карт покупатель может осуществлять только на тех предприятиях торговли или услуг, которые принимают эти карты к оплате. Такие предприятия заключают с эквайрером соглашение, в соответствии с которым они берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карт, в качестве оплаты за предоставляемые товары или услуги.

      Основанием  составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

      Документы по операциям с использованием платежной  карты являются основанием для осуществления расчетов по ним и служат подтверждением их осуществления. Эти документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: