Кредитование аптечных организаций

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями

• Платежными поручениями могут производиться:
• расчеты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• расчеты с бюджетом по налогам, а также с внебюджетными фондами;
• расчеты по кредитам и займам, а также процентов по ним;
• перечисления авансов, предусмотренных договорами;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

      Платежное поручение составляется на специальном  бланке (Приложение 3).

      При принятии банком платежного поручения  к исполнению работник банка проверяет  правильность его оформления, в том числе устанавливает подлинность подписей и печати на платежном поручении путем сравнения с банковской карточкой, делает на всех экземплярах платежного поручения отметку о дате принятия документа и возвращает клиенту не менее одного экземпляра платежного поручения с отметкой о принятии.

      При недостаточности средств на счете  платежное поручение может быть исполнено банком частично. При частичной  оплате платежного поручения банком используется платежный ордер специальной формы, который прилагается к выписке банка как основание для списания.

      При осуществлении последней частичной  оплаты по платежному поручению оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

      1.4.2. Расчеты по аккредитивам

      При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в  пользу получателя средств по представлении  последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

      Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные.

      При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется по соглашению между банками.

      Отзывным  является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

      Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

      На  рис. 9.2 представлена схема аккредитивной  формы расчетов.

Рис. 2. Схема аккредитивной  формы расчетов 

      При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два  экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. В нем обязательно должны быть следующие сведения:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка-получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• вид аккредитива (отзывный или безотзывный);
• условие оплаты аккредитива;
• перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
• дата закрытия аккредитива, период представления документов;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

      На  основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на специальном бланке (Приложение 4), который направляет в исполняющий банк. При большом перечне документов, подлежащих указанию в аккредитиве, может составляться приложение к аккредитиву в произвольной форме, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является неотъемлемой его частью.

      Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом — до сведения плательщика.

      Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, он вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

      Для получения денежных средств по аккредитиву  получатель средств представляет в  исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренные  условиями аккредитива документы. Эти документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком.

      При установлении несоответствия указанных  документов по внешним признакам  условиям аккредитива, исполняющий  банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

      При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива, а  также правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При этом сумма, указанная в реестре, перечисляется на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Исполняющий банк также направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

      При получении от исполняющего банка  документов по аккредитиву банк-эмитент проверяет соответствие представленных документов и их реквизитов условиям аккредитива на основании самих документов (проверка по внешним признакам). При установлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов. При отказе в принятии указанных документов банк-эмитент обязан уведомить об этом банк, от которого получены документы, или получателя средств, указав в уведомлении на расхождения, являющиеся причиной отказа. При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

      В исполняющем банке производится закрытие аккредитива в следующих случаях:

     - по истечении срока действия  аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

     - при отказе получателем средств  от использования аккредитива  (и полной сумме или в ее  части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива;

     - при отзыве аккредитива (в полной  сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

      О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произвольной форме. Кроме того, одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива исполняющим банком осуществляется возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву. Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка аккредитива, зачислить соответствующую сумму на счет плательщика, с которого были списаны денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

 1.4.3. Расчеты чеками

      Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

      Чекодателем называется юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Банк, в котором находятся денежные средства чекодателя, является плательщиком.

      Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

      Бланки  чеков являются бланками строгой  отчетности и должны содержать следующие реквизиты;

      - наименование «чек», включенное  в текст документа;

      - поручение плательщику выплатить  определенную денежную сумму;

      - наименование плательщика и указание  счета, с которого должен быть произведен платеж;

      - указание валюты платежа;

      - указание даты и места составления  чека (чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя);

      - подпись лица, выписавшего чек,  — чекодателя.

      Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

      Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

      Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его предъявления к оплате.

      На  рис. 3 представлена схема расчетов чеками. 

Рис. 3. Схема расчетов чеками 

      Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

      Банк-плательщик по чеку обязан всеми доступными ему  способами удостовериться в подлинности чека. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.