Экономическое обоснование плана прибыли ОАО «Торфобрикетный завод Браславский»

 

 

Так в 2013 году фонд заработной платы по сравнению с 2012 годом увеличился на 46,1%, в 2012 году по сравнению с 2011 – на 76%. Среднемесячная заработная плата работников ОАО «ТБЗ Браславский» в 2013 году составила 5297200 рублей и увеличилась по сравнению с 2012 годом на 1767200 рублей или на 50,1%. Темп роста среднемесячной заработной платы в 2012 году составил 172,2%.

Прибыль от реализации продукции, работ, услуг в 2013 году по ОАО «ТБЗ Браславский» составила 2250 млн.руб. По сравнению с 2012 годом прирост прибыли от реализации продукции, работ, услуг  - 446 млн.руб. или24,7%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом – 1087 млн.руб. 151,6%.

Максимальный уровень рентабельности реализованной продукции по предприятию достигнут в 2012 году –12,14%. По сравнению с 2011 годом рентабельность реализованной продукции увеличилась на 5,04%. В  2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается некоторое снижение эффективности хозяйственной деятельности, но при этом показатели рентабельности превышают уровень 2011 года.

Основная часть произведенной продукции реализуется на внутреннем рынке, не значительная часть продается на рынках ближнего зарубежья (рисунок 2,1).

 

Рисунок 2.1 -  Структура реализации продукции по рынкам сбыта.

 

В 2013 году на внутреннем рынке продано 99,5%, на экспорт поставлено 0,5% реализованной продукции. В 2012 году объем поставок на внутренний рынок составил 99,2% , экспорт – 0,8%, т.е на 0,3% больше, чем в 2013 году. В 2011 году доля экспорта в объеме реализованной продукции составила 1,7%, что на 1,2% больше, чем в 2013 году.

Таким образом, ОАО «ТБЗ Браславский» производственное предприятие, основным видом деятельности которого является производство брикетов. Результаты хозяйственной деятельности в 2013 году относительно 2012 года имеют некоторое ухудшение, но предприятие по прежнему является прибыльным,  результаты развития превышают уровень 2011 года. Условием эффективности деятельности ОАО «ТБЗ Браславский» является система планирования прибыли на предприятии.

 

 

2.2 Экономический анализ прибыли  и рентабельности ОАО «Торфобрикетный завод Браславский»

 

Рассмотрим динамику прибыли от реализации товаров ОАО «Торфобрикетный завод Браславский» на основании данных таблицы 2.3.

Таблица 2.2. -  Динамика прибыли от реализации продукции, товаров ОАО «ТБЗ Браславский» за 2012-2013 гг

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации продукции без НДС, млн.руб.	17002	25424	8422	149,5
Себестоимость производства продукции, млн.руб.	13727	20794	7067	151,5
Коммерческие расходы, млн.руб.	1471	2380	909	161,8
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	1804	2250	446	124,7

 

Согласно данным таблицы 2.2 по ОАО «ТБЗ Браславский» в 2013 году прибыль от реализации продукции составила 2250 млн.руб. и увеличилась относительно 2012 года на 446 млн.руб. или на 24,7%. Выручка от реализации продукции выросла на 49,5%. Себестоимость производства продукции и коммерческие расходы росли более высокими темпами: на 51,5% и 61,8% соответственно.

В таблице 2.3 рассмотрена структура прибыли ОАО «ТБЗ Браславский» за 2012-2013 гг.

 

Таблица 2.3 - Структура прибыли ОАО «ТБЗ Браславский» за 2012-2013 гг.

Виды прибыли	2012год		2013 год		Отклонение удельного веса,%	Темп роста,%
	Сумма, млн.руб	Удельный вес,%	Сумма, млн.руб.	Удельный вес,%
Прибыль (убыток) от реализации продукции	1804	550,0	2250	337,3	-212,7	124,7
Прибыль (убыток) от текущей деятельности	328	762,8	667	183,2	-579,5	203,4
Прибыль, убыток от инвестиционной и финансовой деятельности	-285	-662,8	-303	-83,2	579,5	106,3
Прибыль до налогообложения	43	100	364	100	0,0	846,5

 

Таким образом, данные таблицы 2.3 свидетельствуют о том, что в 2013 году по ОАО «ТБЗ Браславский» прибыль до налогообложения составила 364 млн.руб, что в 8,5 раза больше, чем в 2012 году. Прибыль до налогообложения увеличилась в результате роста прибыли от текущей деятельности на 103,4%. Убыток от инвестиционной и финансовой деятельности увеличился на 6,3%.

Прибыль от текущей деятельности в 2013 году на 550% сформирована за счет прибыли от реализации. Удельный вес прибыли от реализации в прибыли от текущей деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократился на 212,7%. Прибыль до налогообложение в 2013 году сформирована на 183,2% за счет прибыли от текущей деятельности.

Показатели рентабельности ОАО «ТБЗ Браславский» представлены в таблице 2.4. Динамика показателей рентабельности представлена на рисунке 2.2.

 

Таблица 2.4 - Показатели рентабельности ОАО «ТБЗ Браславский» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение, (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	17002	25424	8422	149,5
Себестоимость производства продукции, млн.руб.	13727	20794	7067	151,5
Прибыль от реализации, млн.руб.	1804	2250	446	124,7
Прибыль до уплаты налога на прибыль, млн.руб.	43	364	321	846,5
Чистая прибыль, млн.руб.	41	160	119	390,2
Нормируемые оборотные средства,%	14427	18203	3776	126,2
Производственные средства, млн.руб.	28256	25834	-2422	91,4
Расходы на оплату труда, млн.руб.	6020,3	8792,7	2772,4	146,1
Собственный капитал, млн.руб.	26558	42287	15729	159,2
Рентабельность продукции,%	13,14	10,82	-2,32	82,3
Рентабельность продаж,%	0,25	1,43	1,18	566,1
Рентабельность производства,%	0,31	1,75	1,44	558,8
Рентабельность основных производственных средств,%	0,15	1,41	1,26	925,9
Рентабельность оборотных средств,%	0,30	2,00	1,70	670,9
Рентабельность собственного капитала,%	0,15	0,38	0,22	245,1
Рентабельность экономического потенциала,%	0,08	0,30	0,21	360,2

 

 

Рисунок 2.2 – Динамика показателей рентабельности ОАО «ТБЗ Браславский»

 

Из данных таблицы 2.4. видно, что акционерное общество «ТБЗ Браславский» в динамике имеет увеличение объемов прибыли всех видов при сохранении уровня экономического потенциала. Все это свидетельствует о росте финансовой устойчивости, эффективности хозяйствования и обусловило снижение показателей рентабельности. В 2013 году по сравнению с 2012 годом рентабельность продукции сократилась на 2,32%, что связано с высокими темпами роста себестоимости продукции. Рентабельность продаж, и капитала организации имеет тенденцию роста. так рентабельность основных производственных средств увеличилась на 1,26%, оборотных – на 1,7%, собственного капитала – на 0,22%, что свидетельствует об увеличение доли собственного капитала в активах предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом, экономического потенциала – 0,3%.

 

2.3 Экономическое обоснование плана прибыли в увязке с планами доходов и расходов по ОАО «ТБЗ Браславский»

 

Основной целью планирования ОАО «ТБЗ Браславский» является достижение желаемого результата финансово-хозяйственной деятельности путем тщательного анализа и прогнозирования, основанного на внутренней и внешней информации. Директор определяет стратегию развития предприятия исходя из которой разрабатываются планы развития.

Для ОАО «ТБЗ Браславский» характерно планирование «снизу вверх» (децентрализованное), осуществляется в направлении от подразделений предприятия к его высшему руководству. Планы разрабатываются ведущими специалистами функциональных подразделений, согласовываются между собой и утверждаются директором общества в рамках единого (сводного) плана. Основные значение в процессе организации планирования принадлежит ведущему экономисту и главному бухгалтеру. Результаты процесса планирования материализуются в виде системы планов предприятия на планируемый период, которые, как правило, оформляются в виде бизнес-плана развития. Горизонт планирования – 1 год с разбивкой на кварталы и месяца.

Финансовый план, представляющий собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, отражает предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период

Главная цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Главная цель реализуется за счет определения возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет различных источников.

В 2014 году планируется добыть  60,0  тыс. тонн фрезерного торфа . Используемая производственная мощность по участку добычи составляет – 100%. Добыча торфа организована комплексом оборудования, в состав которого входят:10 - уборочных машин,  7 – фрезбарабана, 6 – ворошилки,  2 волкователя, 4 - штабелюющих машины.

Действующие площади в границе извлекаемых запасов торфа составляют 281,5 га .  Для поддержания проектной мощности  ОАО «ТБЗ Браславский» ежегодно производит подготовку и ввод новых торфяных площадей. Качественная характеристика фрезерного торфа соответствует требованиям РСТ Беларуси 917-92 для производства топливных брикетов. Бизнес-планом предусмотрено производство топливных брикетов в количестве 30 тыс. тонн.

Реализация топливных брикетов производится через филиалы ОУП «Витебскоблтоп», с которыми заключены договора.

При выполнении натуральных показателей планируемый объем производства промышленной продукции в действующих  ценах составит  21400  млн. руб.(приложение 4)

Инвестиции направлены на проведение модернизации в соответствии утвержденными планами модернизации действующих рабочих мест на 2012 – 2015 годы.

Разработаны мероприятия основных направлений Программы по энергосбережению на 2014 год, экономия ТЭР составит  ( -5,5 %).

Для снижения себестоимости продукции разработаны мероприятия по снижению затрат на производство и реализацию продукции.

Планируемая рентабельность реализованной продукции , работ , услуг на  2014 год  3,3  % , рентабельность продаж 2,9 % (таблица 2.5.). Планируемая прибыль от реализации продукции завода – 800 млн.руб.

 

Таблица 2.5 – План финансовых показателей ОАО «ТБЗ Браславский»

Показатель	Ед. изм.	План на 2014 год
		Всего	1 квартал	1 полугодие	9 месяцев
Выручка от реализации
продукции , товаров ,	млн.
работ , услуг	руб.	28000	6900	10900	18100
Себестоимость реализованной	млн.
продукции , работ , услуг	руб.	24200	6100	9500	15600
Прибыль от реализации	млн.
продукции , работ , услуг	руб.	800	100	200	500
Чистая прибыль	млн. руб.	35	6	11	15
Рентабельность реализован-
ной продукции , работ , услуг	%	3,3	1,6	2,1	3,2
Рентабельность продаж	%	2,9	1,4	1,8	2,8