Экономическое обоснование эффективности функционирования предприятий в условиях рыночных отношений

- темп  роста товарооборота

- абсолютное  изменение уровня расходов на продажу

Рассчитанные данные представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Смета расходов на продажу за базисный и отчётный периоды

 

 

     Анализируя  данные приведённые в таблице 2 можно сделать следующий вывод: в отчётном периоде товарооборот составил 148000 тыс. руб.,  что на 5300 тыс. руб. или на 3,7% больше, чем значение базисного периода.

     Увеличились следующие статьи расходов на продажу:

• Расходы на оплату труда на 4569,5 тыс. руб., а уровень на 2,92%
• Расходы на соц.страхование на 1188,07 тыс.руб. , а уровень на 0,76%
• Расходы на аренду на 150 тыс. руб., а уровень на 0,07%
• Расходы на содержание зданий и сооружений на 514,14 тыс. руб., а уровень на 0,33%
• Расходы на хранение и упаковку товаров на 209,23 тыс. руб., а уровень на 0,14%

     Так же в отчётном периоде снизилась  часть расходов на продажу относительно базисного периода по таким статьям, как:

• Транспортные расходы на 1130,9 тыс. руб., а значение уровню уменьшилось на 0,84 %
• Расходы на ремонт о.с. на 7,77 тыс. руб., а уровень на 0, 01%
• Расходы на рекламу на 637,8 тыс. руб., а уровень на 0,51%
• Расходы на тару на 183,14 тыс. руб., а уровень на 0,15%
• Амортизация о.с. осталось без изменений, а её уровень уменьшился на 0,01%
• Прочие расходы на 265,4тыс. руб., а уровень на 0,27%

     В целом в отчётном периоде общий  уровень расходов на продажу увеличился на 2,44% процента,  а в абсолютном значении на 4405,93 тыс. руб. Рост уровня свидетельствует о неэффективности  использования расходов на продажу, что привело к перерасходу, составившему 3613,6 тыс. руб.

     Организации следует сократить расходы на продажу, особое внимание следует уделить  расходам на оплату труда, которые являются самыми большими.

     На  основании полученных данных за базисный и отчётный периоды необходимо составить смету расходов на продажу за планируемый год, для этого воспользуемся ранее приведёнными формулами, добавив к ним ещё 2:

     

(7)

А=Пер.ст-ть*

(8)

Норма амортизации ( ) - это установленный годовой процент возмещения стоимости изношенной части основных фондов.

- срок  полезного использования объекта  основных фондов.

Амортизация (А) - перенесение по частям, по мере физического и морального износа, стоимости основных средств на стоимость производимого продукта.

     Первоначальная  стоимость объекта основных фондов (Пер.ст-ть) - это сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление основного средства, кроме НДС и иных возмещаемых налогов.

     Итог  расчётов приведён в таблице 3.

Таблица 3 - Смета расходов на продажу за отчётный и планируемый периоды

 

По этим данным мы можем сделать следующий  вывод: в планируемом периоде по сравнения с отчетным товарооборот увеличился на 18,08 % в абсолютном значении на 26800 тыс.руб.

     Ожидается увеличение расходов по следующим статьям:

• Расходы на оплату труда  на 2108,33 тыс. руб., а значение уровня на 0,07 %
• Расходы на соц.страхование на 548,17 тыс. руб., а уровень на 0,02%
• Расходы на аренду на 300 тыс.руб., а уровень на 0,02%
• Амортизация о.с. на 150 тыс. руб., а уровень на 0,06%
• Расходы на содержание зданий и сооружений на 200 тыс. руб., а уровень на 0,01%
• Расходы на хранение и упаковку товаров на 71,43тыс. руб., а уровень остался на прежнем значении
• Расходы на рекламу на 453,18 тыс. руб., уровень не изменится
• Расходы на тару на 137,44 тыс. руб., уровень не изменится
• Прочие расходы на 311,94 тыс. руб., при этом уровень снизится на 0,18%

 

Так же планируется сократить расходы  по следующим статьям:

• Транспортные расходы на 765,92 тыс. руб., а уровень снизить на 0,63%
• Расходы на ремонт о.с. на 172 тыс. руб., а уровень на 0,12%

  В целом в планируемом периоде  расходы на продажу увеличатся на 3342,57 тыс. руб., а их уровень снизится на 0,75%. Это говорит о рациональном использовании расходов и правильности управленческих решений. Организации рекомендуется не менять курс, продолжая сокращать расходы.

   Оценка  эффективности управленческих решений:

1)Увеличение торговой площади на 20% привело к увеличению расходов на аренду на 300 тыс. руб., а уровень увеличился на 0,02%. Эти данные дают понять, что управленческое решение является неэффективным и организации следует увеличивать торговую площадь.

2) Увеличение  штата на 5 человек и повышение  средней заработной платы на 10% процентов привело к увеличению заработной платы на 2108,33 тыс. руб., при этом уровень расходов увеличился на 0,07%. Так же это повлияло на увеличение отчислении в ФСС на 548,17 тыс. руб., уровень расходов увеличился на 0,02%. Увеличение расходов на оплату труда и увеличение отчислений ФСС негативная тенденция, для них снижения необходимо перераспределить обязанности между работниками в организации.

3)Приобретение  грузового автомобиля позволило  сократить транспортные расходы  на 765,92тыс. руб., а их уровень  снизился на 0,63%. Эти данные позволяют  считать управленческое решение  эффективным.

  Пути  снижения расходов: повышение объемов производства, которое влияет на уменьшение затрат на единицу продукции, на конечную цену единицы продукции и размер прибыли, уменьшение уровня переменных издержек, снижение уровня расходов на рекламу.

  На  основании приложения 4 (вариант 5) необходимо рассчитать размер торговой надбавки в базисном, отчетном и планируемом году при этом следует использовать  следующие формулы:

= (9)

  Тн=

(10)

Торговая  надбавка (Тн) - элемент цены продавца, обеспечивающий ему возмещение затрат по продаже товаров и получение прибыли.

- уровень  торговой надбавки.

- уровень  НДС.

- уровень  прибыли.

     Результаты  расчетов, представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Торговая надбавка за базисный, отчётный и планируемый период