Экономическая эффективность проектирования кофейни

Налог на землю планируется по ставке в рублях в расчете на 1 га площади  и определяется по формуле:

Нз=П*С,                                                                                                       (6)

Где Нз - величина налога на землю, руб

П – площадь земельного участка, 1 кв.м

С – ставка налога, руб

Величину ставки земельного налога в Республике Бурятии можно определить по таблице 24.

Таблица 24

Ставки земельного налога, руб за 1кв.м

Зона	Ставка земельного налога
1	32,4
2	28,5
3	20,2
4	18,4
5	10,5

 

Налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости  имущества по формуле (7).

 

Ним= (Сн+Ск) * 2%;                                                                                  (7)

                 2

Где Ним- налог на имущество, руб

Сн- стоимость имущества на начало года, руб

Ск – стоимость имущества  на конец года, руб

• представительские расходы.

К данной категории затрат относят  затраты, связанные с коммерческой деятельностью, расходы предприятия по приему и обслуживанию представителей других предприятий и организаций, включая иностранных, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества.

Представительские расходы включаются в размере, не превышающем 4% от расходов предприятия на оплату труда и равны 96960 руб.

Если представительские расходы  превышают установленные нормы, то сумма превышения возмещается  за счет чистой прибыли предприятия.

• затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров.

Принимаются не более 4% расходов на оплату труда и равны 96960 руб.

• затраты на охрану труда и  технику безопасности.

Принимаются 0,1% от товарооборота. В сумме 25951,74 руб.

• стоимость медикаментов, аптечек равна 1200 руб.

• плата медицинским учреждениям за медосмотр в размере 16800 руб.

• расходы на приобретение канцелярских принадлежностей.

Принимаем не более 500 рублей в месяц, в год 6000 руб.

• оплата консультаций, аудиторских  услуг, вычислительных услуг.

Принимаем 0,5% от товарооборота, в размере 129758,7 руб.

• расходы на экспертизу, сертификацию.

Принимаем 2% от товарооборота равные 519034,8 руб.

• стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток в год 180000 руб.

• оплата услуг связи в 24000 руб.

• платежи по обязательным видам страхования.

Платежи по страхованию имущества  рассчитываются исходя из ставки 0,7% со стоимости здания и оборудования на случай стихийного бедствия и 4% от стоимости имущества на случай кражи в сумме равных 68629,84 руб. в год.

• оплата вневедомственной охраны в год 68400 руб.

• другие расходы.

Остальные расходы определяются по остаточному принципу и принимаются  равными  20% от выше рассчитанных расходов по данной статье.

В размере 

Результаты  расчетов издержек производства и обращения  сводятся в таблицу 25.

Таблица 25

Смета издержек производства и обращения

№ п/п	Статьи издержки	Сумма, тыс. руб.	Уровень издержек, % (столб.2/товарооборот)*100	Удельный вес, % (столб2*100)/∑ столб.3
1	2	3	4	5
1.	Транспортные расходы	-	-	-
2.	Расходы на оплату труда	2424000	9,34%	28,99%
3.	Отчисления на социальные нужды
4.	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	727200	2,8%	8,7%
5.	Амортизация основных средств	132792	0,51%	1,59%
6.	Расходы на ремонт основных средств	519034,8	2%	6,2%
7.	Износ санитарной и специальной  одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.	347313,92	1,3%	4,15%
8.	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд.	1199788	4,62%	14,35%
9.	Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.	77855,22	0,3%	0,93%
10.	Расходы на рекламу	134949,05	0,52%	1,61%
11.	Затраты по оплате процентов  за пользование займом.	140250	0,54%	1,68%
12.	Потери товаров на технологические отходы	77855,22	0,3%	0,93%
13.	Расходы на тару	-	-	-
14.	Прочие расходы
	затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в  специальные внебюджетные фонды
	износ нематериальных активов
	представительские расходы	96960	0,38%	1,16%
	затраты предприятия  на подготовку и переподготовку кадров	96960	0,38%	1,16%
	затраты на охрану труда  и технику безопасности	25951,74	0,1%	0,31%
	стоимость медикаментов, аптечек	1200	-	0,01%
	плата медицинским учреждениям  за медосмотр	16800	0,067%	0,2%
	расходы на приобретение канцелярских принадлежностей	6000	-	0,07%
	оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг	129758,7	0,5%	1,55%
	расходы на экспертизу, сертификацию.	519034,8	2%	6,2%
	стоимость одноразовой  посуды, приборов, бумажных салфеток	180000	0,69%	2,15%
	оплата услуг связи	24000	0,092%	0,29%
	платежи по обязательным  видам страхования	68629,84	0,26%	0,82%
	оплата вневедомственной охраны	68400	0,26%	0,81%
	другие расходы	1344814,76	5,18%	16,08%
	ИТОГО	8359548,05	31,09%	100%

 

ЕНВД=15%(ВМД)=28800 тыс. руб.

 

Раздел 6. Финансовый план

В данном разделе  необходимо спланировать финансовое обеспечение  деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся  денежных средств. В этом разделе  необходимо представить следующие финансовые расчеты:

• расчет налогообложения и распределение прибыли

• план доходов и расходов

 

Расчет налогообложения и распределение прибыли

Прибыль в предприятиях общественного  питания образуются как разница между доходами (без НДС) и издержками производства и обращения.

Чистая прибыль определяется путем  вычитания из прибыли от реализации налогов, уплачиваемых предприятием.

 

 

 

Льготы по налогу на прибыль

1. В первые два года работы  не уплачивают налог на прибыль  малые предприятия:

• осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

• производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

• строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) – при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации.

В третий и четвертый  год работы малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации.

2. Не подлежит налогооблажению  прибыль:

• религиозных объединений, предприятий, находящихся в их собственности;

• специализированных протезно-ортопедических предприятий;

• от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов;

• предприятий, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, при условии использования не менее 50% полученной прибыли на социальные нужды инвалидов;

•  от производства продуктов детского питания;

• государственных и муниципальных музеев, библиотек, театров, цирков, зоопарков.

3. Льготы по налогу  на прибыль также представляются  предприятием:

• находящимся в регионах, пострадавшим от радиационного загрязнения;

• по прибыли за выполненные строительные работы в течение периода действия социально-экономических программ в ряде социально-значимых областей;

• по прибыли, полученной от вновь созданного производства до окончания срока окупаемости этого производства, но не более трех лет.

Таблица 26

Расчет  налогообложения и распределения прибыли

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.	В % к товарообороту
1	2	3
Весь товарооборот	25 951 740	100
Валовой доход	18 903 281,4	72,84
Доход (без НДС)
Издержки производства и обрушения	8 359 548,05	32,21
Налоги и отчисления от прибыли	28800
Прибыль	10 543 733,35
Льготы по налогу на прибыль
Налоговая база	10 543 733,35
Ставка налога на прибыль  – всего, в % В т.ч. в федеральный  бюджет В бюджет субъекта РФ В местный бюджет	24,0 7,5 14,5 2,0
Сумма налога на прибыль - всего
Прибыль остающаяся в  распоряжении предприятия	10 514 933,35
Расходы, покрываемые  за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия – всего, В том числе: - возврат суммы кредита  и процентов за пользование  кредитом; - представительские расходы,  превышающие предельные размеры; - расходы на рекламу, превышающие предельные размеры	682000
Чистая прибыль	9 832 933,35
Распределение чистой прибыли: - в резервный фонд - на выплату дивидендов - в фонд накопления - в фонд потребления

 

В случае применения упрощенной системы налогообложения студент выбирает следующие ставки налогов на доходы:

Таблица 27

Ставка налога на доход  при УСНО

 

Объект налогооблажения	Ставка налога, %
Доходы	15
Доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов	6

 

Студент вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения.

 

Рентабельность  предприятия  измеряется относительной  величиной,  это процентное отношение прибыли к товарообороту.

    (8)

где П - чистая прибыль, тыс. руб.

       Т- товарооборот, тыс. руб.

Р = 37,89%

План доходов и расходов показывает, получит ли предприятие прибыль от реализации продукции или услуг.

Таблица 28

План доходов и расходов

 

№ п/п	Показатели	Ед.изм	Период
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Количество посетителей	чел
2	Товарооборот В т.ч. По ПСП По ПТ	Тыс.руб   Тыс.руб Тыс.руб
3	Валовый доход	Тыс.руб
4	Доход (без НДС)	Тыс.руб
5	Издержки производства и обрушения	Тыс.руб
6	Налоги и отчисления от прибыли	Тыс.руб
7	Прибыль	Тыс.руб
8	Сумма налога на прибыль	Тыс.руб
9	Чистая прибыль	Тыс.руб

 

Расчет экономических  показателей деятельности предприятия

Вначале рассчитаем условно-переменные издержки и условно-постоянные. Условно-постоянные затраты – затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства. Условно-переменные затраты – затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства.

Таблица 29

Расчет условно-переменных издержек, тыс.руб

№ п/п	Статьи условно-переменных затрат	Значение
	Транспортные расходы	-
	Затраты на оплату труда  рабочих-сдельщиков	-
	Отчисления на социальные нужды: ЕСН на фонд оплаты труда  рабочих сдельщиков	-
	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд	1199788
	Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	77855.22
	Расходы на рекламу	134949,05
	Расходы на тару	-
	Потери товаров и  технологические отходы	77855.22
	Прочие расходы	1344814,76
	Итого	2 679 551,81