Также отмечается ускорение оборачиваемости  оборотных средств, что обусловлено тем, что рост стоимости ОС опережает рост выручки. Ускорение оборачиваемости является положительным явлением.

     Кроме того, наблюдается рост рентабельности продаж и чистой рентабельности, что  говорит об улучшении финансовых результатов предприятия, о росте эффективности его деятельности.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает, что задолженность покрывается  активами, но коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что краткосрочные  пассивы не покрываются денежными  средствами, что является отрицательным моментом и может привести к критической ситуации.

     Далее определили денежные потоки предприятия двумя методами: прямым и косвенным. В результате проведённого анализа прямым методом на 2007 год получили чистый денежный поток в размере -4841 тыс.руб., а в результате косвенного метода получили чистый денежный поток в размере 1742 тыс.руб.

     В ходе проведенного факторного анализа  можно сделать вывод, что в 2007 году наблюдается положительная тенденция, так как по сравнению с предыдущим анализируемым годом доходы покрывают расходы на 109,5%.

     Комплекс  мероприятий по привлечению дополнительных денежных средств и оптимизации  управления денежными средствами включает в себя выпуск облигационного займа  и внедрение подсистемы оптимизации  денежных потоков и системы бюджетирования. Эффективность предложенных мероприятий выражается в росте доходов и снижении издержек предприятия.

     Таким образом, цель курсовой работы достигнута и задача выполнена.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ  движения денежных средств / Парушина Н.В. // Бухгалтерский учёт. - 2004. - № 5. – С. 24-26.
2. Анализ денежных потоков предприятия / Морозов С.С. // Аудит и налогообложение. - 2003. - №3. - С.24-27.
3. Анализ риска банкротства на основе интегральной оценки финансовой устойчивости и денежных потоков / Чернов В.А. // Аудит и финансовый анализ. - 2002. - №3. - С.119-126.
4. Баканов М.И. Теория экономического анализа. / Баканов М.И. - М: Финансы и статистика, 2006. – 350 с.
5. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости.-2002. - №3.-С.56-61.
6. Вальтер О.Э. Финансовый менеджмент. / Вальтер О.Э - М.: Колосс, 2002. – 176 с.
7. Выбор политики комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия / Аванесянц А.Л. // Экономика и финансы.- 2003. - № 28. – C. 56-57.
8. Денежные потоки предприятия / Морозов С.С. // Аудит и налогообложение. - 2003. - №1. - С.14-17.
9. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Зимин Н.Е. - М: Колосс, 2005. – 254 с.
10. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. / Кудина М.В. - М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2004. – 256 с.
11. О методе дисконтированных денежных потоков / Успенский О.Г. // Финансы. - 2002. - №1. - С.57-58.
12. О механизмах переориентации денежных потоков в реальный сектор экономики. / Игонина Л.Л. // Финансы.- 2002. - № 10. – С. 34-35.
13. Отчёт о движении денежных средств. / Хорин А.Н. // Бухгалтерский учёт. - 2002. - № 5. – С. 5-7.
14. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий / Сорокина Е.М. // Аудит и финансовый анализ. - 2003. - №2. - С.105-113.
15. Оценка финансово-экономического состояния предприятия / Графов А.В. //Финансы. - 2001. - №7.- С.64-67.
16. Перспективный анализ денежных потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства / Гуржиев А.Н. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2002. - №9. – С.49-54.
17. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия / Быкова Е.В. // Финансы.- 2000. - № 2. – С. 45-47.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. / Савицкая Г.В. - Минск: Новое знание, 2005. - 481 с.
19. Составление и консолидация отчёта о движении денежных средств / Богатырёва Е.И.  // Бухгалтерский учёт.- 2002. № 5. – С. 54-55.
20. Управление активами / Морозов С.С. // Аудит и налогообложение.- 2003.-№8. - С.22-26.
21. Управление денежными потоками предприятия / Макарова В.И. // Экономика и производство.- 2003. - № 4. – С. 34-36.
22. Управление денежными потоками: теоретические аспекты / Гутова А.В. // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 4. – С. 11-13.
23. Управление оборотными активами в организациях АПК. / Паронян А.С. // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 5. – С. 24-25.
24. Финансовый или статистический анализ / Побегуц И.И. // Аудит и налогообложение. - 2004. - №4. - С.36-37.
25. Функции управления финансами реализуемые в системе финансового контролинга / Чащин С.В. // Экономика и финансы. - 2003. - № 27. – С. 46-47.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс ООО «Экошельф» за 2006 г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс ООО «Экошельф» за 2007 г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Отчёт о прибылях и убытках  ООО «Экошельф» за 2006 г.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчёт о прибылях и убытках  ООО «Экошельф» за 2007 г.