МИНИСТЕРСТВО  ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

КАФЕДРА  Организация производства и внешнеэкономической  деятельности

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на  тему: Формирование операционного бюджета нефтяной компании  (на примере ТПП «УНГ») 

Дипломник                                                                 

Руководитель                                                              О.А.Петрова, асс.

Нормаконтроль                                                           И.Н.Быненкова, ст.преп.                               

ДП 06.08.00.1170 о/к 03 ПЗ

Проект  допущен к защите в ГЭК 

Зав.кафедрой                                               Л.Н.Руднева, к.э.н.,проф.       
 
 
 
 
 
 

г.Урай, 2003г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

       Введение                                                                                                       5

1.    Особенности формирования бюджета  территориально-

       производственного предприятия                                                               8                                

1.1. Организационно- экономическая специфика деятельности 

       ТПП                                                                                                               8

1.2. Содержание  и порядок формирования операционного  бюджета          13                                                    

1.3. Информационно-  методическое обеспечение формирования

       бюджета                                                                                                       23

2.    Выявление резервов повышения  эффективности использования

       бюджета                                                                                                       27

2.1. Анализ использования выделенных средств для текущей

    деятельности                                                                                               27

2.2. Факторный  анализ расходования средств  по видам 

    производственной  деятельности                                                               32

2.3. Направления  и меры по рационализации уровня  и структуры

       затрат на добычу нефти                                                                              37

3.    Обоснование планового бюджета ТПП для текущей деятельности      41

3.1. Основные  параметры производственной деятельности  на       

        планируемый период                                                                                 41

3.2. Расчёт  затрат по видам производственной деятельности                      54

3.3. Мероприятия  по снижению затрат                                                           66

Заключение                                                                                                         70

Список  используемых источников                                                                   73

Приложения                                                                                                        76 

ВВЕДЕНИЕ

 

        Нефтяная промышленность России – это мощный и конкурентоспособный производственный комплекс, полностью обеспечивающий потребности страны в нефти и нефтепродуктах, формирующий значительную долю ее консолидированного бюджета и валютных поступлений. Образованные в 1992 – 1995 гг. российские нефтяные компании внесли перелом в общероссийскую динамику спада в промышленности и добились начала прироста добычи и переработки нефти.

         Бюджетное планирование – практически  новая страница в жизни нефтяных  компаний России. Его ключевая  роль в решении задач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещё только осознаётся. В то же время передовые компании России, занимающие лидирующее положение в экономике, уже несколько лет активно применяют бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и обеспечения текущей деятельности. К таким лидерам относится и крупнейшая в России нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

       Компания  «ЛУКОЙЛ» является структурой смешанного типа, наделённой сильно развитым центральным  аппаратом и операционно-самостоятельными секторными подразделениями по разведке и добыче нефти, транспортировке, производству и сбыту нефтепродуктов, а также нефтехимии внутри страны. Развитость функционального аппарата «ЛУКОЙЛ» свидетельствует о высокой степени централизации его управления, что связано с политикой компании в области консолидации оборотных и инвестиционных ресурсов для более рационального распределения финансовых средств в рамках функционирования и развития действующих предприятий и новых перспективных проектов.

       Дивизионализация  корпоративного управления нефтяной компании «ЛУКОЙЛ» привела к созданию центров  финансовой ответственности на основе подразделений, которые в свою очередь, оказались наиболее удобным объектом для чёткого разделения финансовой ответственности. Формируя систему центров финансовой ответственности, компании удалось организовать устойчивую     структуру, в рамках которой стало возможным развитие инструментов эффективного бюджетного управления.

       ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» является центром финансовой ответственности как самостоятельная компания (юридическое лицо) с собственным балансом.

       Территориально - производственное предприятие  «Урайнефтегаз» (далее по тексту ТПП) является линейным структурным подразделением, которое  занимается самостоятельным направлением хозяйственной деятельности с обособленными системами производства, без выделения в самостоятельное юридическое лицо.

       Главным условием успешного внедрения системы  планово – бюджетного управления является формирование в компании устойчивой финансовой структуры. В свою очередь возможности финансовой структуры определяются рациональностью построения организационной структуры управления.

       Главной целью планов и бюджетов можно  считать обеспечение максимального  роста экономических и финансовых результатов деятельности на основе рационального планирования централизованных товарно-финансовых потоков между основными звеньями вертикально – интегрированной цепи.  

       Система планово - бюджетного управления представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования и оперативного регулирования товарно-финансовыми потоками для достижения сформулированных целей компании.

       Цель  дипломного проекта -  обосновать плановый бюджет Территориально–производственного предприятия на основе рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.

       Задачами  дипломного проекта являются:

1. раскрыть особенности формирования бюджета;
2. выявить резервы повышения эффективности использования бюджета по результатам проведённого анализа использования выделенных средств для текущей деятельности;
3. обосновать плановый бюджет ТПП «Урайнефтегаз» на основании расчётов затрат по видам производственной деятельности.

       Объектом  исследования является Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», которое входит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в его непосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторождениях Шаимского нефтегазоносного района  в пределах Ханты-Мансийского автономного округа в Советском и Кондинском районах Тюменской области.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОСОБЕННОСТИ  ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНО  – ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Организационно  – экономическая специфика деятельности ТПП

 

       ТПП “Урайнефтегаз” осуществляет свою деятельность в Шаимском нефтегазоносном районе, с центром управления в городе Урае. Шаимский нефтегазоносный район, находится на территории среднего течения  реки Конда (притока Иртыша), в западной части Западно-Сибирской низменности.  

       Общие положения:

• ТПП не является юридическим лицом, имеет незаконченный бухгалтерский баланс и текущий счёт.
• В своей деятельности ТПП руководствуется действующим законодательством  РФ, Уставом Общества, Положением о ТПП и обеспечивает выполнение приказов, распоряжений Общества.
• ТПП планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из задач выполнения объёмов производства и сметы затрат, утверждённой Обществом.
• Структура ТПП, его штатное расписание, а также Положение о нём и его подразделениях утверждается Вице - Президентом ОАО «ЛУКОЙЛ» – Генеральным директором ООО «ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь».
• ТПП состоит из управлений, цехов, отделов, служб и других структурных подразделений.
• Порядок, условия распределения прибыли получаемой ТПП определяется Обществом.        

     Основные цели деятельности ТПП  «Урайнефтегаз»:

• разведка, обустройство месторождений и добыча углеводородного сырья;
• рациональное использование и пополнение нефтяных и газовых ресурсов: минимизация удельных и общих издержек на разведку и добычу нефти;

- обеспечение  экологической безопасности добычи  нефти и газа и        социально- экономического развития  трудового коллектива.

Основными видами деятельности предприятия являются:

• добыча нефти и газа;
• разведка нефтяных и газовых месторождений.

Другие  виды деятельности, осуществляемые предприятием:

• переработка отходов кабельной продукции для производства запасных частей к нефтепромысловому и буровому оборудованию, товаров народного потребления и других изделий;
• строительство промышленных и социальных объектов;
• осуществление коммерческой деятельности;
• осуществление маркшейдерской, топографа геодезической и картографической деятельности;
• разработка общераспространенных полезных ископаемых;

       Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурные подразделения по обслуживанию основного производства.