Фискальная политика государства

                                                                 ∆Y_G = (1/(1-mpc))*∆G. 

                                                           23                           

    Изменение дохода, вследствие изменения автономных налогов:

                                ∆Y_T = -(mpc/(1-mpc))*∆T.

    Общее изменение (под суммарным воздействием этих двух эффектов, т.е. ∆Y = ∆Y_G+∆Y_T):

                                   ∆Y = (1/(1-mpc))*∆G + (-mpc/(1-mpc))*∆T

    А поскольку бюджет сбалансированный, т.е.∆G=∆T, после замены получим:

              ∆Y = (1/(1-mpc))*∆G + (-mpc/(1-mpc))*∆G = ∆G,

т.е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

       Заметим, что когда появляется  подоходный налог, мультипликатор сбалансированного бюджета не равен 1. Докажем это:

 ∆Y = (1/(1-mpc(1-t)))*∆G – (mpc/(1-mpc(1-t)))*∆T. Поскольку бюджет сбалансированный, то заменив ∆T на ∆G и перегруппировав, получим ∆Y = (1-mpc)*∆G/(1-mpc(1-t)). Очевидно, что величина (1-mpc)/(1-mpc(1-t)) > 1.

     Таким образом, если рост государственных  расходов финансируется за счет  роста налогов, то конечный  прирост национального дохода  равен первоначальному приросту  государственных расходов (теорема  Хаавельмо).

[7,С.106] 

2.5 Недискреционная фискальная политика: встроенные стабилизаторы 

    В противоположность дискреционной  фискальной политике, предполагающей сознательное изменение государственных  расходов и налогов, существует недискреционная  политика, называемая также политикой встроенных стабилизаторов, автоматической фискальной политикой. Под автоматическим, или встроенным стабилизатором, подразумевается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения ВВП в разные периоды экономического цикла. Встроенные стабилизаторы могут увеличивать дефицит государственного бюджета (или сокращать его положительное сальдо) в период спада или уменьшать дефицит (повышать положительное сальдо) в период инфляции без специального вмешательства со стороны правительства. (стр. 101 Бондарь)

    К автоматическим стабилизаторам относятся:

1) подоходный  налог;

2) косвенные  налоги (в первую очередь НДС);

3) пособия по  безработице и социальные выплаты.

    В период спада встроенные стабилизаторы  приводят к уменьшению налоговых  поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъема, наоборот. Встроенные стабилизаторы служат для смягчения реакции экономики на изменение выпуска товаров и услуг, изменение уровня цен и процентных ставок. 

                                                               24

    Встроенные  стабилизаторы не следует смешивать  с такими элементами самоорганизации  рыночного механизма, как: гибкость цен, перелив капитала из нерентабельных в прибыльные отрасли, формирование потребительского спроса не только в зависимости от текущего, но и от ожидаемого в будущем дохода.

    Рассмотрим  механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.

    Подоходный  налог действует следующим образом: если по каким либо причинам в экономике наступает падение инвестиционного спроса, то за ним последует падение совокупного спроса, а это в силу мультипликативного эффекта вызовет еще большее падение равновесного уровня дохода Y. Наличие налоговой ставки t на доходы уменьшает величину мультипликатора, т.к. налоговая функция имеет вид T=T_a + t*Y, и это уменьшение будет тем больше, чем выше значение t.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) также  обеспечивает встроенную стабильность. В период рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. В условиях экономической активности, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что увеличивает поступления от косвенных налогов. Экономика автоматически стабилизируется.

    Автоматическими стабилизаторами являются также  пособия по безработице и по бедности. Общая сумма их выплат увеличивается  при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу, становясь безработными и оказываясь ниже “черты бедности”) и сокращаются при буме, когда наблюдается “сверхзанятость” и рост доходов. Эти пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при буме оказывает сдерживающее влияние на экономику.

    Из  сказанного следует сделать вывод, что: налоговые поступления автоматически возрастают в период экономического роста и сокращаются в период спада, а трансфертные платежи, наоборот, автоматически сокращаются в периоды экономического роста и повышаются в периоды спада. Следовательно, в период спада в экономике закономерно возникает дефицит бюджета, но он все же не столь способствует обвальному спаду, как это было бы без действия автоматических стабилизаторов. Возникновение бюджетного излишка во время оживления экономики приводит к некоторому сдерживанию совокупного спроса: встроенные стабилизаторы смягчают его изменения и помогают тем самым стабилизировать выпуск национального продукта.

      Достоинством недискреционной фискальной  политики является то, что ее 

                                                              25

инструменты включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е здесь практически отсутствует временной лаг.

    Недостаток  фискальной политики в том, что она  только помогает сглаживать циклические  колебания, но не способна их устранить. Здесь следует отметить, что чем выше ставки налогов и величина трансфертов, тем действеннее недискреционная политика.  

    Действие  встроенных стабилизаторов не такое  сильное, как мер дискреционной  фискальной политики. Они не способны обеспечить полную занятость и стабильность в экономике. Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. На основании данных о циклических бюджетных дефицитах (излишках) нельзя оценивать эффективность мер фискальной политики, т.к. наличие циклически несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровня выпуска. Поэтому в развитых странах экономика примерно на 2/3 регулируется с помощью мер дискреционной фискальной политики и на 1/3 ― за счет действия встроенных стабилизаторов [6,С.101-103]. 

 2.6 Эффективность фискальной политики 

Фискальная  политика обладает рядом достоинств, которые особенно подчеркивают сторонники кейнсианского подхода. К ним относят:  

• эффект  мультипликатора. Все инструменты  фискальной политики имеют мультипликативный  эффект воздействия на величину совокупного  выпуска;
• отсутствие внешнего лага. Внешний лаг ― период времени между принятием решения об изменении политики и появления первых результатов их изменения. Когда правительство принимает решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро;
• наличие автоматических стабилизаторов. Правительству нет необходимости принимать специальные усилия и меры по стабилизации экономики; сглаживание циклических колебаний происходит автоматически; [8,С. 316]

 

Однако  наряду с достоинствами фискальная политика порождает целый ряд проблем и противоречий, снижающих ее эффективность, на что особый акцент делают сторонники неоклассического подхода. К ним относятся:

• эффект вытеснения. Поскольку рост государственных расходов приводит  к увеличению  бюджетного  дефицита,  государству  для  его

 

26

финансирования  приходится прибегать к дополнительному  выпуску ценных бумаг. Их продажа  усиливает конкуренцию на рынку  ссудного капитала и повышает процентную ставку. Ее рост сопровождается сокращением  частных инвестиций и потребления. Следовательно, государственные расходы вытесняют частные ― в этом и состоит эффект вытеснения.

Существуют  аргументы, доказывающие, что данному  эффекту противостоит обратный, который  его смягчает, а иногда может оказаться  и сильнее. Он возникает вследствие двух причин:

1)когда  стимулирующая фискальная политика  приводит к росту деловой активности, оптимистическим ожиданиям инвесторов, которые в таких условиях могут  увеличивать объем инвестиций, даже  несмотря на некоторое повышения  процентной ставки;

2)при  анализе эффекта вытеснения исходят  из предположения о неизменности  объема сбережений (именно поэтому,  если экономические субъекты  покупают больше облигаций, то  они вынуждены покупать меньше  корпоративных бумаг). Однако экономический  рост, вызванный стимулирующей фискальной политикой, сопровождается увеличением доходов, а значит и сбережений. Это позволяет одновременно наращивать инвестиции и увеличивать покупки государственных ценных бумаг. 

• существенное ослабление мультипликативного эффекта, если экономика развивается в условиях, близких к уровню полной занятости, при котором меры стимулирующей фискальной политики могут обусловить только рост уровня цен, провоцируя инфляционные тенденции в экономике;
• наличие внутреннего лага. Внутренний лаг ― это период времени между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении мер фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти, что может потребовать длительного периода времени. Кроме того, эти меры начинают действовать только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За это время ситуация в экономике может измениться. Если первоначально в экономике была рецессия, то к моменту начала действия мер стимулирующей фискальной политики в экономике может начаться подъем. Дополнительное стимулирование может спровоцировать “перегрев” и инфляцию, оказав дестабилизирующее действие на экономику. Наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия внутреннего лага могут усугубить спад;

 
 

                                                                27 

• неопределенность, которая касается:

         проблемы идентификации экономической ситуации (сложно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление, или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Ошибки в определении экономической ситуации и выборе типа экономической политики, исходя из такой оценки, могут привести к дестабилизации экономики);

         проблемы, на какую именно величину  следует изменить инструменты  государственной политики в каждой  данной экономической ситуации  и не привести экономику в состояние депрессии при проведении сдерживающей фискальной политики или в состояние перегрева и ускорения инфляции при проведении фискальной экспансии;

• дефицит государственного бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики ― представители неоклассического направления (монетаристы, сторонники “теории экономики предложения” и теории рациональных ожиданий) ― считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики.[8,C.317-318]

 

Глава II. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь 

3. Особенности бюджетно-налоговой сферы в Республике Беларусь. 

        3.1 Реформирование бюджетной системы  в РБ 

    В Республике Беларусь бюджетно-налоговая  система, ориентированная на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления. В период нахождения нашей страны в составе Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но поскольку в социалистической экономике считалось невозможным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие налогово-бюджетной политики просто исключалось.

    С 1992 г. система налогообложения в  Беларуси находится в состоянии  постоянного реформирования, что  выражается в апробации видов  налогов, их ставок, налоговых льгот, определении структуры республиканских и местных налогов, уточнении их функциональной роли и т.д.

    Беларусь, как и большинство стран постсоветского пространства, выбрала путь постепенных  реформ. Первоначальная либерализация  цен (1992 – 1993гг) в условиях проинфляционной денежной политики, проводимой с целью недопущения падения ВВП, создала условия для быстрого  роста цен.   Среднемесячный   темп   роста  ИПЦ  в  1992-1994 гг.