Дебиторская и кредиторская задолженности организации и ее анализ

По данным таблицы 1 выручка от реализации за 2014г. составила 1614300,27 руб., что больше уровня 2013г. на 141000,33 руб., что составляет 109,6 %. Увеличение выручки от реализации в 2014г. было вызвано ростом объема реализации продукции. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 137800,55 руб., что составило 110,32% темпа роста.

Себестоимость реализованной продукции в 2014г. составила 1027400,50 руб., что больше уровня 2013г. на 50400,17 руб., что составляет 105,16% темпа роста.

В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 163000,52 руб. за счет повешения цен на материалы. Прибыль от реализации продукции в 2014г. составила 501000,89 руб., что на 18,9% больше чем было в 2013г. Темп роста составил 118,9%. Причиной увеличения прибыли от реализации в 2014г. является увеличение темпа роста выручки от реализации продукции, которая была больше темпа роста себестоимости реализованной продукции на 4,41%. В 2013г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2012г. на 29900,76 руб.

Для более полной характеристики деятельности предприятия за анализируемый период проведем анализ экономического потенциала организации. Экономический потенциал - обобщающий показатель, характеризующий эффективность деятельности организации. Экономический потенциал организации наращивается, если выполняется условие: Трп > Трв > Трс

 При выполнении условии неравенства темп изменения прибыли превышает темп изменения выручки от реализации продукции и темп изменения себестоимости. Необходимость такого условия для наращивания экономического потенциала вытекает из формулы: П = В - С ,где П - прибыль от реализации; В - выручка от реализации; С - себестоимость реализованной продукции.

Рис 1. Динамика экономического потенциала ОАО НПП «ВНИИГИС» за период 2012-2013гг., %.

Как видно из рис.1 на предприятие в 2013 г. условие неравенства Трп > Трв > Трс выполняется (118,9%>109,57%>105,16%). Выполнение данного условия было достигнуто за счет рационального использования трудовых и материальных ресурсов, что позволило снизить себестоимость производимой продукции и как следствие увеличить выручку от реализации производимой продукции. В 2012 г. условие Трп > Трв > Трс, не выполняется, что свидетельствует о наличии затруднений у предприятия за рассматриваемый период. Данное неравенство было нарушено за счет необоснованного увеличения себестоимости продукции, при незначительном увеличении выручки от ее реализации. Продолжая анализ технико-экономических показателей, заметим что, чистая прибыль в 2014 г. составила 371100,41 руб., что больше уровня 2013г. на 24,46%, что составляет 124,46% темпа роста. В 2014г. уровень показателя чистая прибыль снизился по сравнению с 2013г. на 36200,66 руб. Среднегодовая стоимость основных средств в 2014 году составила 454300,72 руб., что на 26,6% больше уровня 2013г., что составило 126,6% темпа роста. В 2014г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 329500,39 руб. произошло это за счет частичной смены старого оборудования на новое.

Эффективность использования основных средств в 2014г. составила 3,6 руб. /руб., что меньше уровня 2013г. на 0,55 руб. /руб., темп роста данного показателя снизился на 14,5% и составил 86,54%. Причиной снижения эффективности, использования основных средств организации, стало их увеличение, в результате чего произошло замедление оборачиваемости основных средств. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составило 410,45 руб. /руб. Темп роста снизился на 91%.

Фондоемкость в 2014г. составила 0,28 руб. /руб., что больше уровня 2013г. на 15,56%, что составляет 115,56% темпа роста. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 0,22 руб. /руб. Фондовооруженность в 2014г. составила 39800,57 руб. /чел., что больше 2013г. на 26,62%., темп роста составил 126,62%. В 2014г. рост показателя по сравнению с 2012г. составил 28900,07 руб. /чел.

Амортизация в 2014г. составила 36100,85 руб., что больше уровня 2013г. на 14,39%, темп роста составил 114,39%. Причиной увеличения амортизации стало увеличение общей стоимости имущества организации. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 68200,20 руб., или 127,5% роста. Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2014г.529300,65 руб., что меньше уровня 2013г. на 190900,17 руб. Темп роста снизился на 26,5% и составил 73,5%. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 84500,84 руб. Темп роста составил 113,31%. Рост показателя обусловлен ростом изношенности оборудования.

 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в оборотах в 2014г. составил 3,05 оборотов, что больше уровня 2013 г. на 1 оборот, что составило 149,1% темпа роста. В 2013 г. снижение данного показателя по сравнению с 2012 г. составило 12,6%, темп роста составил 97,4%. Производительность труда в 2014 г. составила 141600,07 руб. /чел., что больше уровня 2013г. на 12300,7 руб. /чел., что составило 109,57% темпа роста. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 10,32%, что составило 110,32% темпа роста. Рост показателя обусловлен ростом численности. Годовой фонд оплаты труда в 2014г. составил 169900,29 руб., что больше уровня 2013г. на 14800,45 руб., что составило 109,57% темпа роста. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 14500,11 руб. темп роста составил 110,32%, так же обусловлен ростом численности и увеличением заработной платы.

 Среднемесячная заработная плата на одного работника в 2014г. составила 12421,72 руб., что больше уровня 2013г. на 9,57%, что составило 109,57% темпа роста. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012 годом составил 106000,75 руб., что составило 110,32% темпа роста. Рост этого показателя связан с незначительным увеличением заработной платы. Экономическая рентабельность в 2014г. составила 30,72%, что больше уровня 2013г. на 30,48%. Темп роста составил 12707%. В 2013г. произошло снижение данного показателя по сравнению с 2012г. на 9,6% и он составил 0,24%.

Представим экспресс-анализ финансового состояния ОАО НПП «ВНИИГИС» за период 2012 - 2014гг. в таблице 2.

Таблица 2.Экспресс-анализ финансового состояния ОАО НПП «ВНИИГИС» за 2012-2014гг.

 Среднемесячная выручка, характеризующая объем доходов организации за рассматриваемый период и определяющая основной финансовый ресурс предприятия, используемый для осуществления хозяйственной деятельности в 2014г. составила 134500,27 руб., что больше уровня 2013г. на 11700,52 руб., что составило 109,57% темпа роста. Причиной увеличения среднемесячной выручки от реализации продукции является увеличение годовой выручки от реализации продукции, которое произошло благодаря росту объема реализации продукции. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 11400,87 руб.

 Общая степень платежеспособности характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. В 2014г. общая степень платежеспособности организации составила 2,15 месяца, что меньше уровня 2013г. на 0,37 месяца. Снижение показателя платежеспособности является положительной тенденцией, так как произошло снижения сроков расчета организации перед своими кредиторами. Данное изменение было достигнуто в основном за счет увеличения выручки, что позволило расходовать больше средств для расчетов с кредиторами и уменьшением краткосрочных и долгосрочных обязательств организации. В 2013г. снижение данного показателя составило 1,29 месяца, и он составил 2,5 месяца. Увеличение выручки от реализации продукции и снижение долгосрочных обязательств позволило снизить коэффициент задолженности по кредитам банков и займам в 2014г., который составил 1,4, что меньше уровня 2013г. на 0,27. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составил 1,35. Коэффициент задолженности другим организациям в 2014г. составил 0,49, что меньше уровня 2013г. на 0,03. Снижение данного показателя в 2014г. свидетельствует об уменьшении удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов организации, которое произошло за счет роста выручки от реализации продукции. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012 г. составило 0,01. Коэффициент задолженности фискальной системе в 2014г. составил 0,05, что больше уровня 2013г. на 0,029, что составило 239,79% темпа роста. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 30,2% и составил 0,021. Рост данного показателя обусловлен ростом товарных кредитов.

Коэффициент внутреннего долга в 2014г. составил 0,013, что меньше уровня 2013г. на 0,15. Снижение данного коэффициента является, безусловно, положительной тенденцией, так как благодаря увеличению выручки от реализации продукции, за счет роста задолженности перед учредителями и за счет сокращения резервов предстоящих расходов организация произвела расчеты со своими кредиторами. В 2013г. темп роста данного показателя по сравнению с 2012г. составил 150,82%. Степень платежеспособности по текущим обязательствам в 2014 году составила 0,73, что меньше уровня 2013г. на 0,09. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012 г. составило 1,44 (36,53%). Однако, коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам, характеризует состояние предприятия однобоко, поскольку во внимание принимается обобщенный показатель - среднемесячная выручка. Более детально сложившуюся в ОАО НПП «ВНИИГИС» ситуацию проясняет коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами, так как показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Следующим показателем, используемым в оценке уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, является значение собственного капитала в обороте. Собственный капитал в обороте в 2014г. составил 181400,49 руб., что меньше уровня 2013г. на 101300,94 руб. Причиной снижения доли собственного капитала в обороте явилось то, что в 2014г. внеоборотные активы организации увеличились больше, чем увеличился собственный капитал. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составил 146300,45 руб.

Причинами, вызвавшими уменьшение уровня доли собственного оборотного капитала в оборотных средствах, являются: во-первых, уменьшение размера собственного капитала в обороте организации, и, во-вторых, уменьшение оборотных активов организации. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составило 0,03, что составило 94,94% темпа роста. Коэффициент автономии в 2014г. составил 0,77, больше уровня 2013г. на 0,03, что составило 103,55% темпа роста. Данное изменение произошло за счет значительного роста величины собственного капитала по сравнению с ростом активов организации. В 2013г. рост данного показателя по сравнению с 2012г. составил 0,07, что составило 110,28% роста. Коэффициент оборотных средств в производстве в 2014г. составил 1,1 месяца, что меньше уровня 2013г. на 0,05 месяцев, что составило 95,58% темпа роста. Замедление оборачиваемости товарно-материальных запасов произошло по причине их увеличения. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составило 0,13 месяцев, и он составил 1,15 месяцев. Рентабельность активов в 2014г. составила 0,31%, что больше уровня 2013г. на 0,07%, темп роста составил 127,07%. Увеличение эффективности использования имущества организации в 2014г. произошло по причине увеличения чистой прибыли организации. В 2013г. снижение данного показателя по сравнению с 2012г. составило 0,09%. Рентабельность продаж в 2014г. составила 0,31%, что больше уровня 2013г. на 0,02%, что составило 108,39% темпа роста. Причинами увеличения продаж является эффективная основная деятельность, которая выражается в росте выручки от реализации продукции и как следствие росте прибыли от реализации продукции. В 2013г. данный показатель составил 0,29%, что на 0,05% меньше уровня 2012г.

 Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней, государственными внебюджетными фондами, характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину. Значения коэффициентов исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней за анализируемый период в ОАО НПП «ВНИИГИС» имеют тенденцию к увеличению, что свидетельствует о платежной дисциплине анализируемого предприятия. Наиболее высокие значения имеет коэффициент исполнения обязательств перед Пенсионным фондом и перед местным бюджетом.

 По результатам проведенного экспресс-анализа финансового состояния ОАО НПП «ВНИИГИС» можно сделать вывод, что финансовое состояние данного предприятия стабильное. Об этом может свидетельствовать улучшившиеся показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия уменьшение задолженности банкам, другим организациям, контрагентам, ускорение расчетов с ними), растущие показатели деловой активности и рентабельности (ускорение оборачиваемости оборотных средств, увеличение собственного капитала организации, рост чистой прибыли). Таким образом, по результатам проведенных анализов можно сделать вывод, что предприятие в 2014г. функционирует вполне успешно, стабильно и намечается тенденция к улучшению финансового состояния.