Бизнес-план ресторана «Комплимент»

Таблица 5.6.2.

Калькуляция себестоимости продукции за второй год

 

Таблица 5.6.3.

Калькуляция себестоимости продукции за третий год

 

     Итого, полная себестоимость за 2012 год составит 38364 тыс. рублей, за 2013 год – 42662,24 тыс. рублей, за 2014 год – 47858,05 тыс. рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.7 Показатели эффективности  деятельности предприятия 

1. Удельный  вес постоянных и переменных затрат:

Упост = Постоянные затр. / Себестоимость * 100%

Упер = Переменные затр. / Себестоимость * 100%

2012

Упост1 = 21001400/38364000 * 100% = 54,74%

Упер1 = 17363000/38364000 * 100% = 45,26%

2013

Упост2 = 23041240/42662240 * 100% = 54,01%

Упер2 = 19623000/42662240 * 100% = 45,99%

2014

Упост3 = 25787450/47858050 * 100% = 53,88%

Упер3 = 22070600/47858050 * 100% = 46,12%

Постоянные затраты  преобладают над переменными  в первом, втором и третьем году.

2. Себестоимость единицы продукции:

Седпр = Сумма  Себестоимости/Кол-во произведенной  продукции

2012: Седпр1 = 38364000/57440 = 670 руб

2013: Седпр2 = 42662,24000/60860 = 700 руб

2014: Седпр3 = 47858,05000/64400 = 740 руб

Себестоимость единицы продукции увеличивается  каждый год.

3. Затраты на 1 руб реализованной продукции

Затр. = Себестоимость/Выручка (кол-во реализованной продукции)

2012: Затр1 = 38364000/51111864 = 0,75 руб

2013: Затр2 = 42662240/59570593 = 0,72 руб

2014: Затр3 = 47858050/69339150 = 0,69 руб

Затраты на 1 рубль  реализованной продукции уменьшаются  каждый год.

4. Прибыль на единицу продукции:

Пр.ед. = сред.пакет  услуг – себестоимость ед.продукции  – НДС ед.продукции

НДС.ед. = НДС/Прогноз.Vпродаж

НДС.ед1 = 9200136/57440 = 160 руб

НДС.ед2 = 10722707/60860 = 176 руб

НДС.ед3 = 12481050/64400 = 194 руб

Пр.ед.1 = 1050 – 670 – 160 = 220 руб

Пр.ед.2 = 1155 – 700 – 176 = 279 руб

Пр.ед3 = 1270,5 – 740 – 194 = 336,5 руб

Прибыль на единицу  продукции возрастает каждый год.

5. Рентабельность деятельности:

Рд = Чистая Прибыль/Себестоимость * 100%

Рд1 = 10198000/38364000 * 100% = 26,58%

Рд2 = 13527000/42662240 * 100% = 31,71%

Рд3 = 17185000/47858050 * 100% = 35,91%

Рентабельность  деятельности увеличивается каждый год.

6. Рентабельность продаж:

Рп = Чистая Прибыль/Выручка * 100%

Рп1 = 10198000/51111864 * 100% = 19,95%

Рп2 = 13527000/59570593 * 100% = 22,71%

Рп3 = 17185000/69339150 * 100% = 24,78%

Рентабельность  продаж возрастает каждый год. 

7. Фондоотдача:

Фо = Выручка  без НДС/Основные фонды

Фо1 = 51111864/2960519 = 17,26

Фо2 = 59570593/2970259 = 20,06

Фо3 = 69339150/2991169 = 23,18

8. Фондоемкость:

Фе = 1/Фо

Фе1 = 1/17,26 = 0,058

Фе2 = 1/20,06 = 0,05

Фе3 = 1/23,18 = 0,043

9. Фондовооруженность:

Фв = Основные фонды/Число  работников

Фв1 = 2960519/75 = 39473,6 руб

Фв2 = 2970259/77 = 38574,8 руб

Фв3 = 2991169/79 = 37862,9 руб

Незавершенное производство

Рентабельность  Предприятия:

Рентабельность  Предприятия = Прибыль/(Основные фонды + Нормируемые оборотные средства) * 100%

Нормируемые Оборотные  Средства = Текущие запасы + Страховой  запас + Незавершенное Производство + Прочие Оборотные средства

Рентабельность  Предприятия = Прибыль/(Основные фонды + Текущие запасы + Страховой запас + Незавершенное Производство + Прочие Оборотные средства) * 100%

Текущие запасы = Среднедневный расход сырья (Д) * Время  между поставками (1день) = Д

Д = Кол-во посетителей * Сырье и материалы (руб)

Д1 = 160 * 300 = 48000

Д2 = 170 * 320 = 54400

Д3 = 180 * 340 = 61200

Страховой запас (Сз) = 0,4 * Текущие запасы

Сз1 = 0,4 * 48000 = 19200

Сз2 = 0,4 * 54400 = 21760

Сз3 = 0,4 * 61200 = 24400

Незавершенное Производство (Нп) = Среднедневная Себестоимость * Рентабельность производственного  цикла (1 день) * Коэффициент готовности / 100%.

Коэффициент готовности = Удельный вес постоянных затрат + 0,5 * Удельный вес переменных затрат.

Среднедневная Себестоимость(Сс) = Полная себестоимость/Число  дней работы.

Сс1 = 38364/359 = 106860

Сс2 = 42662,24/358 = 119170

Сс3 = 47858,05/358 = 113680

Нп1 = 106860 * 1 * (54,74 + 0,5 * 45,26) / 100% = 82280

Нп2 = 119170 * 1 * (54,01 + 0,5 * 45,99) / 100% = 91280

Нп3 = 113680 * 1 * (53,88 + 0,5 * 46,12) / 100% = 87530

Прочие оборотные  средства = (Текущие запасы + Страховой запас + Незавершенное производство) * 25%

Пос1 = (48000 + 19200 + 82280) * 25% = 37370

Пос2 = (54400 + 21760 + 91760) * 25% = 41980

Пос3 = (61200 + 24400 + 87530) * 25% = 43282,5

Рентабельность  Предприятия:

Рп1 = 10198000/(2960519 +48000 + 19200 + 82280+ 37370) * 100% = 324%

Рп2 = 13527000/(2970259 +54400 + 21760 + 91760 + 41980) * 100% = 425%

Рп3 = 17185000/(2991169 +61200 + 24400 + 87530 + 43282,5) * 100% = 536 % 

6. Организационный план 

     На  предприятии действует линейная структура управления, где вышестоящий руководитель осуществляет единоличное руководство подчиненными ему нижестоящими руководителями, а нижестоящие руководители подчиняются только одному лицу - своему непосредственному вышестоящему руководителю.

     Преимущества  линейной структуры управления:

     - четкая система взаимных связей функций и подразделений;

     - четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

     - ясно выраженная ответственность;

     - быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

     - согласованность действий исполнителей;

     - оперативность в принятии решений;

     - простота организационных форм и четкость взаимосвязей;

     - минимальные издержки производства и минимальная себестоимость выпускаемой продукции.

     Схема организационной структуры ресторана