Анализ состава и эффективности использования ресурсов предприятия

Рентабельность финансовых вложений за 2011-2012 гг. выросла на 19,58% в связи с ростом прибыли от вложений фирмы, за 2012-2013 гг. – выросла еще на 32,77%, что свидетельствует о росте эффективности инвестиций в ценные бумаги других эмитентов.

Рентабельность производства за 2011-2012 гг. снизилась на 10,2% в связи со снижением прибыли до налогообложения на 4678427 тыс. руб., за 2012-2013 гг. – выросла на 1,64%, в связи с ростом прибыли до налогообложения на 1488683 тыс. руб., что свидетельствует о повышении эффективности производства, за счет более полного использования имущества.

На рисунке 4 представлена динамика показателей рентабельности ОАО «Алтай-Кокс» за 2011-2013 гг.   

Рисунок 4 – Динамика показателей рентабельности ОАО «Алтай-Кокс»

за 2011-2013 гг.

 

Из рисунка 4 видно, что за 2011-2012 гг. наблюдается ухудшение финансового состояния предприятия, в связи с уменьшением практически всех показателей доходности, на конец 2013 г. – повышение его финансовой устойчивости.

Проведенный анализ является основой для разработки мероприятий с целью дальнейшего повышения эффективности использования ресурсов предприятия.

3. Пути повышения эффективности  использования ресурсов ОАО «Алтай-Кокс»

 

 

В ходе исследования был проведен анализ финансового состояния ОАО «Алтай-Кокс». По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические показатели ликвидности, прибыли, рентабельности и др. предприятия.

Анализ состояния ресурсов за 2011-2012 гг. свидетельствует о плохом (кризисном) финансовом состоянии, а за 2012-2013 гг. также свидетельствует о плохом финансовом состоянии организации, при котором финансовые показатели, как правило, не укладываются в норму. Причинами такого состояния могут быть как объективные (мобилизации ресурсов на реализацию масштабных проектов, крупные сделки, общий спад или кризис в экономике страны или отрасли и т.п.), так и вызванные неэффективным управлением. На получение кредитных ресурсов такие предприятия могут претендовать лишь при надежных гарантиях возврата денежных средств, не зависящих от результатов деятельности организации в будущем (плохая кредитоспособность).

В этой связи необходимо разработать систему управленческих мероприятий по финансовому оздоровлению  ОАО «Алтай-Кокс».

Главная задача, которая стоит перед коллективом в такой сложный период – достичь стабильности в работе предприятия, для чего необходимо в первую очередь выполнить перед кредиторами обязательства, обеспеченные залогом, погасить задолженность в бюджетные и внебюджетные фонды, и, наконец, рассчитаться с кредиторами, с которыми ведется постоянная работа, за сырье, материалы и т.д.

Можно дать следующие рекомендации по оздоровлению экономической деятельности ОАО «Алтай-Кокс».

1. Первый  этап.

На этом этапе необходимо подготовить план финансового оздоровления предприятия. В связи с тем, что предприятие находится в неустойчивой финансовой ситуации, кредитование крайне затруднительно. Необходимо привлечь дополнительные средства для дальнейшей реализации хозяйственной деятельности. Предприятию необходимо оказать финансовую или товарную помощь от посредников, поставщиков или заинтересованных клиентов.

2. Второй этап.

На этом этапе необходимо увеличить объёмы производства и реализации.

Путем тщательно спланированной работы в области маркетинга предприятию откроется такая возможность, как улучшение позиций на рынках сбыта продукции. Предприятию следует снизить сверхнормативные запасы и сроки их хранения. Добиться снижения издержек можно за счет: поиска поставщиков, предлагающих материалы по более приемлемым ценам; экономии материальных ресурсов и рационального использования сырья, материалов, топлива, энергии. Выявление резервов снижения материальных затрат способом построения баланса расхода материалов по всем его составляющим: полезный расход; отходы возвращенные и безвозвратные; потери утилизируемые и неутилизируемые.

3. Третий этап.

На данном этапе необходимо проанализировать спрос на продукцию предприятия. Систематическое наблюдение уровня спроса позволит определить емкость рынка и ассортимент выпускаемой продукции, снять с производства неконкурентоспособные товары, освоить и наладить их производство рентабельных товаров-заменителей. Выручку от залежалых запасов также можно направить на погашение части задолженности, а это позволит повысить значения показателей ликвидности, т.е. увеличить платежеспособность предприятия.

Менеджмент предприятия должен постоянно заниматься поиском потенциальных покупателей (закреплением на рынках сбыта), что позволит обеспечить стабильный рост продаж, а, следовательно, и улучшить показатели эффективности использования имеющихся ресурсов – повысить фондоотдачу, снизить себестоимость и увеличить конкурентоспособность продукции.

Необходимо совершенствование маркетинговой стратегии организации с целью привлечения платежеспособных заказчиков и увеличение объемов предоставляемых услуг. Для повышения оборачиваемости оборотных средств предприятию необходимо более эффективно использовать оборотные средства и изменить величину товарооборота и его структуру, использовать прогрессивные способы реализации продукции и др.

Предприятию рекомендуется снизить запасы материалов до оптимального уровня, увеличить ликвидность оборотных активов (снижением доли материалов и увеличением денежных средств) и не допускать роста и больших перепадов дебиторской задолженности и готовой продукции на складе, то есть пересмотреть маркетинговую политику по сбыту продукции.

Для стабилизации финансового положения предприятию необходимо:

1) сокращение дебиторской  задолженности за счет ужесточения  финансовой дисциплины;

2) ускоренный ввод, ликвидация и реализация промышленных незавершенных объектов на основе инвентаризации незавершенного производства;

3) сокращение незавершенных объектов непромышленного характера.

Однако одним из основных направлений финансового оздоровления предприятия является выход на более высокий уровень рентабельности за счет реализации проекта реконструкции и модернизации производства на основе рациональной схемы финансирования и эффективного соотношения объемов собственных и привлеченных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенное теоретическое исследование и практический анализ состояния и эффективности использования  ресурсов предприятия, позволили сделать следующие выводы.

Анализ состояния ресурсов в рыночной экономике составляет важную часть информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятий.

Выводы теоретического направления были подтверждены материалами ОАО «Алтай-Кокс». ОАО «Алтай-Кокс» является широкомасштабным предприятием среди заводов химии. Организационная структура предприятия построена по традиционному функциональному принципу (маркетинг, финансы, снабжение, производство, отгрузка).

Результаты проведенного анализа основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Алтай-Кокс» свидетельствовали, что на конец 2012 г. отмечено ухудшение практически всех показателей деятельности, в то же время за 2012-2013 гг. ситуация незначительно улучшилась, в связи с повышением эффективности деятельности.

Анализ ликвидности и платежеспособности выявил признаки неудовлетворительного баланса, так как ни один из рассмотренных показателей не соответствует норме. На конец 2012 г. ликвидность предприятия снизилась, а на конец 2013 г. – несколько улучшилась, кроме показателя абсолютной ликвидности. Значение показателя восстановления платежеспособности установилось на уровне 0, что свидетельствует о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность.

Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает повышение финансовой устойчивости предприятия: за 2011-2012 гг. у ОАО «Алтай-Кокс» не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности в размере  -9 286 029 тыс.руб. и характеризуется как кризисно неустойчивое. На конец 2013 г. ситуация оценивается как допустимо неустойчивая, так как из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов один улучшил свое значение. На конец 2011 г. для финансирования запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и краткосрочные заемные средства, на конец 2012 г. у предприятия не хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат, на конец 2013 г. предприятие использует собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные средства.

Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО  «Алтай-Кокс» можно сказать, что за 2011-2012 гг. в целом ее можно назвать негативной, а за 2012-2013 гг. – положительной.

Анализ показателей рентабельности показал, что за 2011-2012 гг. значения практически всех показателей рентабельности намного уменьшились, что является негативной тенденцией; за 2012-2013 гг. большинство показателей увеличились, что свидетельствует о повышении доходности деятельности Общества.

В целях повышения эффективности управления ресурсами предприятия предложены следующие мероприятия:

1. Совершенствование сбытовой  политики, используя маркетинговые  исследования рынка и деятельности  конкурентов.

2. Увеличение клиентской базы, а именно расширение обслуживаемой территории или заключение договоров с новыми клиентами на обслуживаемой территории.

3. Использование совершенных  мотивационных программ, которые  стимулировали бы менеджеров  по оптовым продажам и клиентов.

4. В целях снижения размера дебиторской задолженности и привлечения денежных средств предлагается в отношении оптовых покупателей разработать систему штрафных санкций за просрочку платежа и др.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.Гражданский кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

2. Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (с последующими изменениями  и дополнениями).

3.Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями).

4.Приказ Минфина РФ  от 02.07.2010 № 66н  «О формах бухгалтерской  отчетности организаций» (ред. от 04.12.2012).

5.Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник./Под ред.А.В. Бальжинова. –2-е изд., перераб и доп. – Улан-удэ: ВСГТУ, 2012. – 120 с.

6.Богомолова Е.Ф. Роль финансово-экономического анализа в системе управления организацией // «Аудит и финансовый анализ», 2012. – №3. – С.11-14.

7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ./ В.В.Бочаров. – СПб.: Питер, 2012. – 243 с. – (Высшее экономическое образование).

8.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента./И.Т.Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 384 с. – (Высшее экономическое образование).

9. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ./Л.Т.Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 354 с.

10. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия // «Финансы», 2012. – №2. – С.27-30.

11.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник./Под ред. Л.В.Донцовой. –– 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2012. – 336 с.

12.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебник./В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2012. – 254 с. – (Высшее экономическое образование).

13.Казакова Н.А.Предпосылки становления новой экономической специальности – аналитика // «Экономический анализ: теория и практика», 2012. – №7. – С.58-59.

14.Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник./ Под ред. А.А.Канке. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА - М, 2012. – 290 с.

15. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: Учебник/Под ред.И.М.Карасевой. –3 –е изд., перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2012. – 335 с.

16. Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий): Учебник./В.В.Ковалев. – М.: Проспект, 2013. – 352 с. – (Высшее экономическое образование).

17. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебник./Н.П.Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 424 с.

18.Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // «Экономический анализ: теория и практика», 2012. – № 22. – С.2-7.

19.ЛиференкоГ.Н.Финансовый анализ предприятия: Учебник./Г.Н.Лиференко.– М.: Экзамен, 2012.–160 с. – (Высшее экономическое образование).

20. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник./Г.В.Савицкая. – М.: Новое знание, 2012. – 640 с.

21.Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий: Учебник./Л.Г.Скамай. – М.: ИНФРА-М, 2013.– 296 с. – (Высшее экономическое образование).

22. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации: Учебник. /Под ред. А.Д. Шеремета.– 2-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 208 

 

                                                                                          Приложение 1

 

Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя	Расчет	Характеристика
1.Коэффициент независимости	СК/А	Показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала, норма >0,5
2. Коэффициент самофинансирования	СК/ЗК	Показывает соотношение источников финансовых ресурсов, норма >1
3.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств (финансового левериджа)	ЗК/СК	Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия, норма < 1
4. Коэффициент маневренности  собственных средств	СОС/СК	Показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, норма > 0,2-0,5
5. Коэффициент мобильности  имущества	ОА/А	Характеризует отраслевую специфику организации. Показывает долю оборотных активов в общей величине активов предприятия.
6. Коэффициент долгосрочной  финансовой независимости	(СК + ДЗС) / ВБ	Показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств, норма >0,5