Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2012 в 20:30, курсовая работа
Целью выполнения данной курсовой работы – на данных предприятия провести анализ потока денежных средств.
В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
- дана характеристика необходимости и сущности потоков денежных средств;
- дана краткая характеристика исследуемого предприятия;
-произведен анализ движения денежных средств по видам деятельности;
- произведен вертикальный анализ поступление и расходование денежных средств;
Введение………………………………………………………………………3
1. Теоретическое обоснование необходимости и сущности оценки потока денежных средств…………………………………………………………….5
1.1. Необходимость и сущность оценки потока денежных средств……… 5
1.2. Источники аналитической информации для оценки потока денежных средств………………………………………………………………………………. 9
1.3. Краткая характеристика исследуемой организации………………….12
2. Анализ потока денежных средств в исследуемой организации…...15
2.1. Движение денежных средств по видам деятельности исследуемой организации……………………………………………………………………………15
2.2. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии……………………………………………………...24
Заключение…………………………………………………………………..28
Литература…………………………………………………………………...30
Увеличение денежных средств на 34,0 тыс. рублей произошло за счет продажи основных средств на 2,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 30,0 тыс. руб. и полученных дивидендов на 2,0 тыс. руб.
Таблица 2.5.
Анализ расхода денежных средств по инвестиционной деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом»
Виды расходов денежных средств по инвестиционной деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1Приобретение основных средств и нематериальных активов | 396 | 758 | 78,6 | 85,5+362 | +6,9 |
|
2. приобретение долгосрочных ценных бумаг и осуществление долгосрочных финансовых вложений. | 38 | 2 | 7,5 | 0,2 | -36 | -7,3 |
3. Выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим ценным бумагам | 70 | 97 | 13,9 | 10,9 | +27 | -3,0 |
4.Прочие расходы |
| 30 |
| 3,4 | +30 | +3,4 |
Итого расходы денежных средств по инвестиционной деятельности | 504 | 887 | 100 | 100 | +383 | 0 |
В анализируемом периоде увеличение расходов по инвестиционной деятельности на 383,0 тыс. руб. произошло в основном за счет расходов по приобретению основных средств и нематериальных активов на 362,0 тыс. руб.
Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, продажи ранее приобретенным ценным бумагам, получениям кредитов и займов.
Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг и возврата кредитов и займов.
На основании аналитических таблиц определим изменение денежных потоков по финансовой деятельности таблицы 2.6, 2.7
Таблица 2.6
Анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом» 2008 -2009 г.
В тысячах рублей.
Виды поступлений денежных средств по финансовой деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Поступления от продажи ранее приобретенных ценных бумаг | 10 |
| 18,9 |
| -10 | -18,9 |
2.Получение кредитов и займов | 37 | 14 | 69,8 | 100 | -23 | +30,2 |
3прочие поступления | 6 |
| 11,3 |
| -6 | -11,3 |
Итого поступлений денежных средств по финансовой деятельности (п.1+п. 2+п.3) | 53 | 14 | 100 | 100 | -39 | 0 |
Таблица 2.7
Анализ расхода денежных средств по финансовой деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом»
Виды расходов денежных средств по финансовой деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1Приобретение краткосрочных ценных бумаг | 20 | 4 | 18,4 | 100 | -16 | +81,6 |
2. возврат кредитов и займов. | 53 |
| 48,6 |
| -53 | -48,6 |
3.Прочие расходы | 36 |
| 33,0 |
| -36 | -33,0 |
Итого расходы денежных средств по финансовой деятельности | 109 | 4 | 100 | 100 | -105 | 0 |
На основании данных таблиц видно, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на предприятии ООО «Дальневосточный торговый дом» произошел отток денежных средств на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении общего потока денежных средств.
2.2. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причины дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия[36,с483]. Его платежеспособность и ликвидность очень часто находится в зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского учета. Поэтому анализ движения денежных средств значительно дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово – экономическое состояние хозяйствующего субъекта[14, с 112].
Вертикальный анализ денежных потоков по видам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой) позволяет установить долю каждого вида деятельности в формировании положительного, отрицательного и чистого денежного потоков.
По отдельным внутренним подразделениям (центрам ответственности) показывает вклад каждого подразделения в формирование денежных потоков.
По отдельным источникам поступления и направлениям расходования денежных средств показывает возможность установить долю каждого из них в формировании общего денежного потока. При этом определяется роль и место чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, выявляется степень достаточности амортизационных отчислений для воспроизводства основных средств и нематериальных активов.
Результат вертикального анализа служит базой проведения фундаментального анализа формирования чистого денежного потока.
Для проведения вертикального анализа поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии используем данные таблицы 2.8
Таблица 2.8
Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Дальневосточный торговый дом» 2009г.
Наименование показателей | Абсолютная величина | Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
1. Поступления и источники денежных средств. Выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг) | 4194 | 96,48 |
Выручка от продажи основных средств и иного имущества | 2 | 0,05 |
Продолжение таблицы 2.8
Авансы, полученные от покупателей |
|
|
Кредиты, займы полученные | 120 | 2,75 |
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 16 | 0,37 |
Прочие поступления | 15 | 0,35 |
Всего поступления денежных средств | 4347 | 100,0 |
2. использование денежных средств |
|
|
На оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг | 1323 | 30,99 |
На оплату труда | 1115 | 26,12 |
Взносы в государственные внебюджетные фонды | 427 | 10,0 |
На выдачу подотчетных сумм | 4 | 0,10 |
На выдачу авансов |
|
|
На оплату машин, оборудования и транспортных средств | 758 | 17,76 |
На финансовые вложения | 6 | 0,14 |
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам | 97 | 2,28 |
На расчеты с бюджетом | 508 | 11,90 |
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам | 32 | 0,71 |
Прочие выплаты и перечисления |
|
|
На оплату долевого участия в строительство |
|
|
Итого использовано денежных средств | 4270 | 100 |
3. Изменение денежных средств | +77 |
|
Информация о работе Анализ потока денежных средств в исследуемой организации