Анализ потока денежных средств в исследуемой организации

Из данных таблицы видно, что основным источником притока денежных средств на предприятии были выручка от реализации товаров 96,48%, , кредиты и займы, полученные 2,75%, прочие поступления составили 0,35%

Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают:

- оплата счетов поставщиков за товары и предоставленные услуги 30,99%;
          -  оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды составили 26,12%;
          - финансирование приобретения активной части основных средств составило 17,76%;

- выплаты дивидендов и процентов по ценным бумагам 2,28%;

- расчеты с бюджетом составили 11,9%;

Следовательно, исследуемое предприятие в целом способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

Заключение

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

У предприятия возникают отношения с предприятиями по расчетам за выполненные работы, оказанные услуги, приобретенные товары и материальные ценности, с работниками, выполняющими производственные задания, что влечет за собой наличные и безналичные расчеты с государственными внебюджетными фондами и другими организациями. Данные операции связаны с притоком и оттоком денежных средств.

На основании данных предприятия ООО «Дальневосточный торговый дом» «Отчета о движении денежных средств» форма №4 был проведен анализ движения денежных средств   и сделаны следующие выводы:

-приток денежных средств от реализации товаров, работ и услуг увеличилась на 898,0 тыс. руб.;

- денежный поток от текущей деятельности увеличился на 794,0 тыс. руб.  за счет выручке от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и  прочих поступлений на 25,0 тыс. руб.; в тоже время произошел  отток денежных средств  по текущей деятельности  на 502,0 тыс. руб.;

- приток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился  на 34,0 тыс. рублей  за счет   продажи основных средств на 2,0 тыс. руб., за счет прочих  поступлений на 30,0 тыс. руб. и полученных дивидендов на 2,0 тыс. руб.. Отток денежных средств по инвестиционной деятельности увеличился   на 383,0 тыс. руб., так как предприятие приобрело основные средства и нематериальные активы;

- отток денежных средств по финансовой деятельности увеличился на 105,0 тыс. руб., что отразилось на изменении общего потока денежных средств предприятия в 2009 году.

- на основании вертикального анализа было определено, что основным источником притока денежных средств на предприятии были выручка от реализации товаров 96,48%, а в направление  расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата счетов поставщиков за товары и предоставленные услуги 30,99% и расчеты по оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды составили 26,12%;

На основании проведенного анализа предприятию рекомендуется добиваться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, так как дефицит и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять  платежный календарь, в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение отчетного периода, а с другой – график предстоящих платежей. Платежный календарь даст возможность осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильности платежеспособности предприятия.

Список  литературы

1.      Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая от 21.10.2000 г. - М.: Инфра  - М., 2007. – 220 с.

2.      Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 22.12.2000 г. –М.: Инфра - М., 2007. – 310 с.

3.      Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая от 05.08.2000. № 117-ФЗ.- СПб.:Издательство дом «Герда», 2009. – 528 с.

4.      О бухгалтерском учете Федеральный закон от 22.11.1996., № 129 –ФЗ. С изм. от 23.07.98.

5.      Учетная политика организации (ПБУ 1/98): Приказ Минфина РФ от 9.12.1998. № 60н. С изм. и доп. Приказ Минфина РФ от 30.12.1999 № 107.

6.      Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

7.      Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие.- 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2006. -256 с.

8.      Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. -  М.: «ДИС», 2007. – 336 с

9.      Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры связанные с банкротством. - М.: «Ось-89», 2006. – 628 с.

10. Анализ экономики  /Под ред. В.Е.Рыбалкина. - М.: «ДИС», 2001. -  270с.

11. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. - М.: «ДИС», 2003. – 266 с.

12. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2004 – 366 с.

13. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Коммерческий экономический анализ хозяйственной деятельности): учебное пособие./Под ред. Л.Е.Басовского – М.: ИНФРА-М, 2004. – 222 с.

14. Бочаров В.В Финансовый анализ – СПб: Питер, 2005 – 240с.

15. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 330 с.

16. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия решений. - М.: Издательский дом «Герда», 2005. – 306 с.

17. Губарьков С.В. Комплексный экономический анализ деятельности хозяйствующих субъектов: Учебное пособие. –Находка: Институт технологии и бизнеса, 2008. – 150 с.

18. Дембинский Н.В.Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2004. – 284 с.

19. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности: Учебное пособие. – 2-е издание. - М.:  Издательство «Дело и Сервис», 2006. - 336 с.

20. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия /БГЭУ. - Мн, 2007. – 496 с.

21. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2000. – 629 с.

22. Кармин Т.Р., Маклим А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Пер. с англ.- М.: Финансы и статистика, 2002. – 266 с.

23. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 270 с.

24. Ковалев В.В, Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -  М.: Проспект, 2000. – 693 с.

25. Кочалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами ССАР. – М.: «Дело», 2004. – 360 с.

26. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. - Мн.: ПКФ «Экаунт», 2002. – 264 с.

27. Крейтина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 197 с.

28. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия Учеб. пособие для вузов /Под ред. Проф. Н.П. Любушина. - М.: Юнити - Дана, 2000. – 672 с.

29. Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - Ростов-на-Дону.: РГЭУ, 2001. – 256 с.

30. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер с франц. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учеб. Пособ. 2-е издание – М.: ИНФРА-М, 2004 – 727 с.

32. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В. Савицкая. – 10-е изд., испр. –М.: Новое знание, 2004. -640 с. – (Экономическое образование).

33. Стоун Д, Хитчинг К, Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс - /перевод с англ. К.э.н. Ю.А.Огибин, - М.: Сирин., 2004. - 302 с.

34. Хельферт Э. Техника финансового анализа. 10-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 640 с.

35. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - изд. 4-е, перераб. и доп. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2004.- 352 с.

36. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 237 с.

37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 284 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 234 с.

39. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. – 10-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – 640 с.

32

ПРИЛОЖЕНИЯ

32