Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2012 в 20:30, курсовая работа
Целью выполнения данной курсовой работы – на данных предприятия провести анализ потока денежных средств.
В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
- дана характеристика необходимости и сущности потоков денежных средств;
- дана краткая характеристика исследуемого предприятия;
-произведен анализ движения денежных средств по видам деятельности;
- произведен вертикальный анализ поступление и расходование денежных средств;
Введение………………………………………………………………………3
1. Теоретическое обоснование необходимости и сущности оценки потока денежных средств…………………………………………………………….5
1.1. Необходимость и сущность оценки потока денежных средств……… 5
1.2. Источники аналитической информации для оценки потока денежных средств………………………………………………………………………………. 9
1.3. Краткая характеристика исследуемой организации………………….12
2. Анализ потока денежных средств в исследуемой организации…...15
2.1. Движение денежных средств по видам деятельности исследуемой организации……………………………………………………………………………15
2.2. Вертикальный анализ поступления и расходования денежных средств на исследуемом предприятии……………………………………………………...24
Заключение…………………………………………………………………..28
Литература…………………………………………………………………...30
Инвестиционная деятельность |
Приток денежных средств |
1. продажа основных средств и нематериальных активов |
2. бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование долгосрочного характера |
3. полученные долгосрочные кредиты и займы |
4. Возврат долгосрочных финансовых вложений |
5. Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям |
6. Прочие поступления |
|
Отток денежных средств |
1. Приобретение основных средств и нематериальных активов |
2. Капитальные вложения |
3. Долгосрочные финансовые вложения |
4. Выдача авансов подрядчикам |
5. Оплата долевого участия в строительстве объекта |
6. Прочие выплаты |
Рисунок 3- Движение денежных средств по инвестиционной
деятельности
На стабильно работающем предприятии денежные потоки, поступающие от текущей деятельности, могут быть направлены в инвестиционную и финансовую деятельность. Например, на приобретение капитальных активов, на погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выплату дивидендов. Но иногда текущая деятельность предприятия, при отсутствии средств на достройку объектов, числящихся в составе незавершенного производства, поддерживается за счет инвестиционной и финансовой деятельности.
Классификация деятельности предприятия на три вида деятельности очень важна на практике, так как благоприятный (близкий к нулю) совокупный денежный поток может быть достигнут за счет элиминирования или покрытия отрицательного денежного потока по текущей деятельности притоком денежных средств от продажи активов или привлечения краткосрочных банковских кредитов. В данном случае величина денежного потока скрывает реальную убыточность деятельности предприятия.
Процесс управления денежными потоками начинается с анализа движения денежных средств за отчетный период. Такой анализ позволяет установить, где у предприятия генерируется денежная наличность, а где расходуется.
Для осуществления анализа движения денежных средств на исследуемом предприятии воспользуемся данными таблицы 2.1.
Таблица 2.1
Движение денежных средств предприятия по видам деятельности
в тысячах рублей
показатели | Поступление за отчетный период | Использование за отчетный период | Изменения за отчетный период (+,-) |
1. Остаток денежных средств на начало периода |
|
| +95 |
2.Движение средств по текущей деятельности | 4194 | 3379 | +815 |
3.Движение средств по инвестиционной деятельности | 104 | 887 | -783 |
4. Движение средств по финансовой деятельности | 14 | 4 | +10 |
5.Итого изменение денежных средств |
|
| +42 |
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
| +172 |
Из данных таблицы видно, что за отчетный период остаток денежных средств вырос на 42,0,0 тыс. руб. На изменение повлиял приток денежных средств по текущей деятельности на 850,0 тыс. руб. или на 20,1% и инвестиционной на 5277 тыс. руб. или на 246 %. По финансовой деятельности произошел приток денежных средств в сумме 10,0 тыс. руб.
Произведем анализ движение денежных средств по текущей деятельности.
Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).
Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.
Результаты детализированного анализа движения денежных средств по текущей деятельности предприятия ООО «Дальневосточный торговый дом» отразим в таблице 2.2, 2.3 на основании которых определим факторы, в наибольшей степени, повлиявшие на поступления и расходы денежных средств по текущей деятельности, их динамику по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица 2.2
Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом» 2008-2009 г.
В тысячах рублей
Виды поступлений денежных средств по текущей деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Оплаченная выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 3425 | 4194 | 99,7 | 99,2 | +769 | -0,5 |
2. Прочие поступления | 10 | 35 | 0,3 | 0,8 | +25 | +0,5 |
3. Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п.1+п. 2+п.3) | 3435 | 4229 | 100 | 100 | +794 | 0
|
На основании данных таблицы видно, что в 2009 году произошло увеличение денежного потока от текущей деятельности на 794,0 тыс. руб. за счет оплаченной выручке от продаж товаров на 769,0 тыс. руб. и за счет прочих поступлений на 25,0 тыс. руб.
Таблица 2.3
Анализ расхода денежных средств по текущей деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом»
Виды расходовденежных средств по текущей деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1.Оплата товаров, работ, услуг | 1021 | 1323 | 35,5 | 39,2 | +302 | +3,7 |
2. оплата труда | 1037 | 1115 | 36,1 | 33,0 | +78 | -3,1 |
3. Отчисления на социальные нужды | 384 | 427 | 13,3 | 12,6 | +43 | -0,7 |
4.Подотчетные суммы, выданные на нужды по текущей деятельности | 30 | 4 | 1,0 | 0,1 | -26 | -0,9 |
5.Оплата начисленных налогов и авансовые платежи в бюджет | 302 | 508 | 10,5 | 15,0 | +206 | +4,5 |
6. оплата процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности | 3 | 2 | 0,1 | 0,1 | -1 | 0 |
7.Прочие расходы | 100 |
| 3,5 |
| -100 | -3,5 |
Итого расходы денежных средств по текущей деятельности | 2877 | 3379 | 100 | 100 | +502 | 0 |
В 2009 году увеличился расход денежных средств по оплате поставщикам за товары, работы, услуги на 302,0 тыс. руб.; оплате труда на 78,0 тыс. руб. и соответственно отчислений во внебюджетные фонды на 43,0 тыс. руб. Общее увеличение оттока денежных средств в анализируемом периоде по текущей деятельности составил 502,0 тыс. руб.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоят из выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям.
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочим капитальным вложениям, вы, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплаты дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам[36, с 489].
Проведем детализированный анализ потока денежных средств по инвестиционной деятельности таблицы 2.4, 2.5
Таблица 2.4
Анализ поступления денежных средств по инвестиционной деятельности ООО «Дальневосточный торговый дом» 2008 -2009 г.
В тысячах рублей
Виды поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей сумме поступлений | изменения
| |||
В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В предыдущем периоде(аналогичном периоде предыдущего года) | В отчетном периоде | В абсолютных величинах | В удельных весах | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. выручка от продажи основных средств |
| 2 |
| 2 | +2 | +2 |
2 Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям | 14 | 16 | 20 | 15,3 | +2 | -4,7 |
3. Прочие поступления | 56 | 86 | 80 | 82,7 | +30 | +2,7 |
Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности (п.1+п. 2+п.3) | 70 | 104 | 100 | 100 | +34 | 0 |
Информация о работе Анализ потока денежных средств в исследуемой организации