Анализ использования трудовых ресурсов

         ΔФЗП_усл4 = 11967,50 – 7888,60 = +4078,90 тыс.руб.

    В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

    

               ₍₄₇₎

    ΔФЗП_а  = (-1155,30) + 88,20 + 0 + 4078,90 = 3011,80 тыс.руб.

    ΔФЗП_{о =} ΔФЗП_{усл2 +} ΔФЗП_усл3 + ΔФЗП_{усл4                                                               (48)}

    ΔФЗП_о = 88,2 + 0 + 4078,90 = 4167,1 тыс. руб. 
 
 
 
 

Таблица 18. Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты.

    Результаты  расчетов таблицы 18 свидетельствуют о том, что имеется относительный перерасход переменной зарплаты. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда.

   Анализ  причин изменения постоянной части фонда оплаты труда произведен но основании данных, представленных в таблице 19. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от их среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период. Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков, также зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 19- Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы.

    Для факторного анализа абсолютного  отклонения по фонду повременной  заработной платы Савицкая Г.В. предлагает следующие модели:

                                       ФЗП = КР * ГЗП,                                                        (46)

                                       ФЗП = КР * Д * ДЗП,                                                 (47)

                                        ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП,                                          (48)

где КР – среднесписочная численность  рабочих-повременщиков;

      ГПЗ – среднегодовая заработная  плата одного работника;

      Д – количество отработанных дней одним рабочим;

      ДПЗ – среднедневная заработная  плата одного работника;

      П – средняя продолжительность  смены;

      ЧПЗ – среднечасовая заработная  плата одного работника.

Расчет  влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц:

        ∆ФЗП_КР = (КР_ф – КР_пл) * ГЗП_пл                                      (49)

        ∆ФЗП_ГЗП = КР_ф * (ГЗП_ф - ГЗП_пл)                                (50)

В том  числе:

        ∆ФЗП_Д = КР_ф * (Д_ф – Д_пл) * П_пл * ЧЗП_пл,                   (51)

        ∆ФЗП_П = КР_ф * Д_ф * (П_ф – П_пл) * ЧЗП_пл,                          (52)

        ∆ФЗП_ЧЗП = КР_ф * Д_ф * П_ф * (ЧЗП_ф – ЧЗП_пл).             (53)

Фактические показатели – это показатели 2008г., а базисные (плановые) – 2006г.:

∆ФЗП_КР = (КР_08г – КР_06г) * ГЗП_06г = (193-211) * 38657,30 = -695,85 тыс.руб.,

∆ФЗП_ГЗП = КР_08г * (ГЗП_08г - ГЗП_06г) = 193*(48950,30-38657,30) = +1986,55 т.р.

                                    Итого:       +1290,70 тыс.руб.

В том  числе:

∆ФЗП_Д = КР_08г * (Д_08г – Д₀₆) * П_06г * ЧЗП_06г =

= 193*(235-263)*7,8*18,85= -794,55 тыс.руб.,

∆ФЗП_П = КР_08г * Д_08г * (П_08г – П_06г) * ЧЗП_06г =

= 193*235*(7,9-7,8)*18,85= +85,49 тыс.руб.,

       ∆ФЗП_ЧЗП = КР_08г * Д_08г * П_08г * (ЧЗП_08г – ЧЗП_06г) =

=193*235*7,9*(26,37-18,85) = +2695,61тыс. руб. 

                                            Итого:    1986,55 тыс.руб.

      По  данным расчетам можно сделать следующий  вывод:

   На  данном предприятии в 2008 году наблюдается  перерасход повременной оплаты труда  на 1290,70 тыс.руб. Это увеличение произошло  в основном за счет повышения среднечасовой  зарплаты на 7,52 руб. Рост среднечасовой  оплаты произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией. В итоге снижения численности работников на 18 человек, произошло уменьшение фонда заработной платы на 695,85 тыс.руб. и снижения количества отработанных дней одним рабочим на 28 человек (794,55 тыс.руб.), но это в  общем не несильно повлияло на структуру зарплаты. 

3.5 Соотношение темпов  роста производительности труда и заработной платы

    Чтобы оценить эффективность работы предприятия, наряду с другими экономическими (оценочными) показателями важно определить соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы. В планах предусматриваются опережающие темпы роста, то есть темпы прироста объема среднегодовой выработки на одного работающего должны быть выше, чем темпы прироста средней зарплаты. Такой плановый показатель способствует росту эффективности использования заработной платы и, следовательно, снижению уровня издержек обращения и повышению стабильности их работы.

    Оценка  темпов роста производительности труда  с ростом средней заработной платы производится в процентах путем их сопоставления.

    Полученные  результаты (отклонения) характеризуют  величину опережения или отставания.

     Важным  принципом организации заработной платы, является обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Это соответствие находится через индекс средней заработной платы и индекс производительности труда. Данные для расчетов представлены в таблице 20.

Таблица – 20 Исходные данные для расчета индекса среднего заработка.

      Индекс  средней заработной платы определяется отношением средней заработной платы за отчетный период  к плановой средней заработной плате:

            I_сз = СЗ_ф : СЗ_{пл                                                                                                (49)}

     Индекс  выполненных работ (I_гв) находится, как отношение фактического объема производства продукции к плановому объему

            I гв=Iф. : Iпл.                                                                             (50)

     Коэффициент опережения (К_оп) рассчитывается по формуле:

            К_оп ⁼ I_гв :  I_сз                                                                                 (51)

      Для расчета суммы экономии (-Э) или  перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста выполненных работ и его оплаты использована следующая формула:

                                                                      (52)

      В 2006г. темп роста производительности опережал темпы роста заработной платы, что способствовало экономии фонда оплаты труда.

      В 2007г. и в 2008г. темпы роста заработной платы опережают темпы роста  производительности труда, что вызвало перерасход фактического фонда оплаты труда в размере 1287,73тыс.руб. и 1462,82тыс.руб соответственно. На это повлияло увеличение тарифных ставок.

     Несмотря  на рост средней заработной платы, ее уровень по сравнению с другими  отраслями народного хозяйства остается низким. Поэтому необходимо искать пути совершенствования организации заработной платы. 

       3.6. Пути повышения производительности труда в лесохозяйственном производстве 

       Важным  этапом аналитической работы на предприятии  является поиск путей для повышения производительности труда, которые можно классифицировать следующим образом:

• максимально возможное использование фонда рабочего времени смены, дня, месяца, года. Эта группа резервов имеет определенные границы, так как в итоге эти резервы могут быть исчерпаны;
• использование резервов снижения трудоемкости. Эта группа резервов имеет неограниченные возможности, так как они зависят от степени развития техники и технологии, достижений науки, квалификации работников и других факторов.