Анализ использования трудовых ресурсов

      Аналогичным способом анализируем изменение  среднегодовой выработки рабочего (таблица 13), которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Таблица 13 - Анализ производительности труда  одного рабочего.

      Среднегодовая выработка на одного рабочего выросла  на 133267,30 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки (+227321,89) и увеличения продолжительности рабочего дня (+11341,80). А уменьшилась на 105406,39 руб. из-за изменения количества отработанных дней одним рабочим за год.

     Следующим этапом  рассмотрим  результаты факторного анализа в таблице 14.

Таблица 14-Факторный анализ.

 

       С целью выявления неиспользованных резервов в росте производительности труда нами был произведен факторный анализ среднегодовой выработки. Который показал, что на изменение производительности труда отрицательное влияние оказывают следующие факторы: снижение удельного веса рабочих в общей численности работающих уменьшение числа дней отработанных за год. Положительно влияет на среднегодовую выработку, рост среднечасовой выработки рабочих и увеличение продолжительности рабочего дня.

       Добиться  повышения производительности труда  можно за счет:

• снижения трудоемкости продукции, т.е. сокращения затрат труда на ее производство путем внедрения мероприятий НТП, комплексной механизации и автоматизации производства, замены устаревшего оборудования более прогрессивным, сокращения потерь рабочего времени и других в соответствии с планом организационно-технических мероприятий;
• более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.

 

       3.4. Динамика среднегодовой заработной платы в фактической и сопоставимой оценке. Экономия (перерасход) фонда заработной платы

     Анализу хозяйственной деятельности принадлежит  важная роль в совершенствовании организации заработной платы, обеспечении ее прямой зависимости от количества и качества труда, производственных результатов. В процессе анализа выявляются резервы для создания необходимых ресурсов роста и совершенствования оплаты труда, введения прогрессивных форм оплаты труда работников, обеспечивается систематический контроль за мерой труда и потребления.

     Формирование  расходов на оплату труда зависит  от категорий работников, поскольку оплата труда рабочих в большей степени подвержена влиянию объема оказанных услуг (при сдельной оплате труда), или отработанного времени (при повременной оплате труда). Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам, то есть напрямую связана с объемом производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 15- Исходные данные для анализа фонда заработной платы.

   Из  данных таблицы видно, что за два  года фонд заработной платы увеличился на 6942,70 тыс.руб., в том числе увеличилась  постоянная часть на 3011,80 тыс.руб. и  переменная часть на 3930,90 тыс.руб.

Находим абсолютное и относительное отклонение.

 ΔФЗП_абс.  = 34175,20-27232,50 = +6942,70 тыс.руб

В сравнение  с 2006годом абсолютное отклонение +6942,70 тыс.руб. Но абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству.

Таблица 16-Анализ использования фонда оплаты труда в 2008 году. 

 

ΔФЗП_от = 34175,20 – (8955,70*0,871 + 18276,80) = 8098 тыс. руб.

К_пп = V_ф / V_пл. = 281816 / 323552 = 0,871

    Следовательно, на заводе имеется и относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 8098 тыс. руб.

    В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.

    Анализ  переменной части фонда зарплаты зависит от объема производства продукции, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

    Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие  данные:

Таблица 17.- Исходные данные для анализа фонда заработной платы.

    Фактические показатели – это показатели 2008г., а базисные (плановые) – 2006г.:

    1. Фонд заработной платы:

    а) по плану:                                              ₍₃₈₎

    ФЗП_пер =  323552·2·13,84 = 8955,70 тыс.руб.

    б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:                                                                                                ₍₃₉₎

    ФЗП_усл1 = 8955,70·0,871 = 7800,40 тыс.руб.

    в) по плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции и  фактическую структуру: ;

    ФЗП_усл2 = 281816·2·13,84 = 7888,60 тыс.руб.

    д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;                        (41)

    ФЗП_усл3 = 281816·2·13,84 = 7888,60 тыс.руб.

    е) фактически:                                              ₍₄₂₎

    ФЗП_ф = 281816·2·21 = 11967,50 тыс.руб.

    Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

    ·    влияние объёма производства продукции:

       

                                                          (43)

       ΔФЗП_усл1 = 7800,40 – 8955,70 = -1555,30 тыс.руб.

    ·        влияние изменения структуры произведённой продукции:

                                                                     ₍₄₄₎

       ΔФЗП_усл2 =7888,60 – 7800,40 = +88,20 тыс.руб.

    ·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

                                                                         ₍₄₅₎

         ΔФЗП_усл3 = 7888,60-7888,60 = 0 тыс.руб.

    ·    влияние изменения оплаты труда:

                                                                          ₍₄₆₎