Анализ использования трудовых ресурсов

.    (16)

    В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и  относительное отклонения по фонду  заработной платы.

    Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.4.

Рис.4. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид.

    Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие  данные:

    1. Фонд заработной платы:

а) по плану: ;                               (18)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;                                                    (19)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём  производства продукции и фактическую  структуру: ;             (20)

д) фактически при  фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;                                    (21)

е) фактически: .                                   (22)

2. Отклонение  от плана:

абсолютное:               ;                                             (23)

относительное:  .         (24)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

·    влияние объёма производства продукции:

    

 ;                                                           (25)

·        влияние изменения структуры произведённой продукции:

      

;                                                  (26)

·    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

       ;                                                         (27)

·    влияние изменения оплаты труда:

       .                                                       (28)

В конце анализа  необходимо провести проверку произведённых  расчётов:

       ;      (29)

        .                                   (30)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.5.

    Рис. 5. Детерминированная факторная система фонда заработной

    платы рабочих-повременщиков

    Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий  вид:

    Аналогично  можно представить факторную  модель для фонда заработной платы  служащих.

    В процессе анализа необходимо также  установить эффективность использования фонда заработной платы.

    Для расширенного воспроизводства получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение  себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

    Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

     ;                                          (32)

    Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

     .                                          (33)

    Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

     .                                                                                                  (34)

    Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

     .                                                                                 (35)

    В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

     ,                                                                                              (36)

    где СЗ₁  - средняя зарплата в отчётном периоде.

    В процессе анализа целесообразно  рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными  такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты. 
 
 
 
 
 
 

2. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

    2.1 Организационная  характеристика ЗАО «Опарино-Лес»

    ЗАО «Опарино-Лес» - одно из предприятий области, относящееся к лесопромышленной отрасли, занимающееся заготовкой и переработкой древесины.

    Предприятие находится на севере Кировской области Опаринского района п.Опарино.

  ЗАО «Опарино-Лес» является закрытым акционерным  обществом. Общество является юридическим  лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано без ограничения  срока деятельности, путем реорганизации ОАО «Опаринский леспромхоз», основанного в 1929 году.

  Полное: Закрытое акционерное общество «Опарино-Лес».

    Целью предприятия является извлечение прибыли. Общество имеет права и исполняет  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Лесозаготовительная деятельность является основным видом деятельности, осуществляемой обществом.

    На  предприятии два основных производства:

1. Заготовка древесины;
2. Переработка древесины (производство круглых лесоматериалов).

    Оба эти производства являются непрерывнодействующими. Они характеризуются непрерывностью работы и относительно высокой степенью механизации основных технологических  процессов.

    На  предприятие имеются: верхний склад (заготовка древесины), нижний склад (распиловка древесины).

    На  верхнем складе происходит заготовка  леса. Основными видами продукции, лесозаготовительных  работ являются, в основном, продукты переработки древесины.

    К ним относятся: пиловочник хвойный, баланс березовый, фансырье, шпальный кряж, баланс хвойный, баланс лиственный, дрова технологические, дрова топливные.

    Вся продукция предназначена для  продажи.

    С верхнего склада хлысты поступают на нижний склад путем автовывоза и по УЖД.

    На  нижнем складе происходит раскряжевка  хлыстов на сортименты. Затем сортименты грузят в полувагоны или платформы  МПС и отправляют покупателям.  

    2.2 Структура управления на ЗАО «Опарино-Лес»

    Организационная структура представляет собой типовую схему управления средним предприятием. Главным лицом на предприятии является генеральный директор, которому подчиняются главный бухгалтер, начальник коммерческого отдела и начальник производственного отдела, которым в свою очередь подчиняются остальные ведомства и отделы.

    Производственная  структура предприятия является цеховой, так как существует 3 иерархических  уровня:

    1) аппарат леспромхоза, представленный  следующими должностными лицами: генеральный директор, начальник  производственного отдела, начальник коммерческого отдела, главный бухгалтер;

    2) аппарат управления цехом, состоит  из начальников цехов, заместителей, технологов, механиков.

    3) руководство участка в виде  должностей старшего мастера  и мастера участка.

    Генеральный директор, действующий на основании Устава, осуществляет оперативное руководство леспромхоза.

    Начальник производственного отдела отвечает за производственную политику предприятия. Ему подчиняются отдел кадров, который отвечает за работу кадров предприятия, а также начальники управления производством.

    Начальник коммерческого отдела отвечает за управление процессами снабжения и сбыта  продукции. В его подчинении находятся  следующие отделы: коммерческий отдел, транспортное управление и  отдел  снабжения.

    Главный бухгалтер занимается регулированием отношений, обусловленных экономической средой. Ему подчиняется расчетный и планово – экономический отделы. 

    2.3 Краткий анализ  экономической и финансовой деятельности фирмы

    ЗАО «Опарино-Лес» - одно из предприятий области, относящееся к лесопромышленной отрасли, занимающееся заготовкой и переработкой древесины.

Таблица 3- Состав и структура товарной продукции предприятия.

    В структуре товарного ассортимента наблюдается тенденция к увелечению продукции круглых лесоматериалов на 53 % , что составило 83161 тыс.руб, а производство пиломатериала увеличилась за 3 года на 12846 тыс.руб, что составило 30%. Высокую долю в структуре товарной продукции занимают продажи круглых лесоматериалов (81%). В общем итоге состав товарной продукции по сравнению с 2006 годом увеличился на 48%, т.е. 96036тыс.руб.

Таблица 4 – Состав и структура основных производственных фондов предприятия на конец года