Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его устойчивости

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2012 в 19:31, дипломная работа

Описание работы

Цель выпускной квалификационной работы состоит в оценке и анализе финансового состояния предприятия и выявлении направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению.
Основными задачами, поставленными при написании выпускной квалификационной работы, являются:
– выявление экономической сущности, цели и задачи оценки финансового состояния предприятия;
– рассмотрение методов и методик оценки финансового состояния;
– изучение методик определения несостоятельности (банкротства);
– изучение технико-экономической характеристики ООО «Альтот;
– анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

Содержание работы

Введение…………….…………………………………………………………… ..3
ГЛАВА 1.Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия ………………………………………………………………….……6
1.1. Экономическая сущность, цели и задачи оценки анализа финансовой устойчивости предприятия………………………………………………..…… 6
1.2. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности предприятия…………………………………………………………….…...…16
ГЛАВА 2. Оценка и анализ экономического состояния предприятия на примере ООО «Альтот» ….……………………………………………………..…………27
2.1. Характеристика предприятия и основные технико-экономические показатели его работы….……………………………………………………....27
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности и деловой активности предприятия…………………………………………………………………..... 43
ГЛАВА 3. Предложения по совершенствованию оценки финансового состояния ООО «Альтот»…………………………………………………………………… 55
3.1. Рекомендации по совершенствованию оценки финансового состояния ООО «Альтот» с использованием математических методов …..………..….55
3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.….. 78
Заключение…………………………………………………………………….… 85
Список литературы………………………

Скачать архив (127.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

анализ фин сост.docx

— 510.71 Кб (Скачать файл)

Устанавливаются 5 категорий  по степени риска:

1 класс – предприятия  с хорошим запасом финансовой  устойчивости, позволяющим быть  уверенным в возврате заемных  средств;

2 класс – предприятия,  демонстрирующие некоторую степень  риска по задолженности, но  еще не рассматриваются как  рискованные;

3 класс – проблемные  предприятия. Здесь вряд ли  существует риск потери средств,  но полное получение процентов  представляется сомнительным.

4 класс – предприятия  с высоким риском банкротства  даже после принятия мер по  финансовому оздоровлению;

5 класс – предприятия  высочайшего риска, практически  несостоятельные.

Как видно из таблицы 24, ООО «Альтот» относится к 5 классу – несостоятельное предприятие.

2. Интегральная балльная  оценка финансового состояния  предприятия (методика Г.В. Савицкой) (см. табл. 25).

Таблица 25. Интегральная балльная оценка финансового состояния предприятия (методика Г.В. Савицкой)

Показатель

Фактический уровень показателя

Значение показателей

На начало 2010 года

На конец 2010 года

Нормальное

Проблемное

Кризисное

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,00

0,00

Больше 0,4

От 0,4 до 0,2

Меньше 0,2

Коэффициент текущей ликвидности

0,88

0,71

Больше 2

От 2 до 1

Меньше 1

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

0,88

0,71

Больше 1,5

От 1,5 до 1

Меньше 1

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам

4,90

3,41

Меньше 3 мес.

От 3 до 12 мес.

Больше 12 мес.

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,08

0,03

Больше 0,5

От 0,5 до 0,3

Меньше 0,3

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,36

0,2

Больше 0,3

От 0,3 до 0

Меньше 0

Доля просроченной кредиторской задолженности  в пассивах

0,00

0,00

0

От 0 до 0,2

Свыше 0,2

Отношение дебиторской задолженности  к совокупным активам

0,54

0,25

0

От 0 до 0,1

Свыше 0,1

Рентабельность активов

0,11

0,17

Больше 0,1

От 0,1 до

(-0,1)

Меньше 

(-0,1)

Норма чистой прибыли

0,04

0,04

Больше 0,08

0,08

Меньше 0,08

 

Группировка предприятий  на классы по уровню платежеспособности представлена в таблице 26.

Таблица 26. Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

Показатель

Границы классов согласно критериям

I класс

II класс

III класс

IV класс

V класс

Рентабельность совокупного капитала, %

30 и выше (50 баллов)

29,9–20 (49,9–35 баллов)

19,9–10 (34,9–20 баллов)

9,9–1 (19,9–5 баллов)

менее 1 (0 баллов)

Коэффициент текущей ликвидности

2,0 и выше (30 баллов)

1,99 -1,7 (29,9–20 баллов)

1,69–1,4 (19,9 -10 баллов)

1,39:1,1 (9,9 – баллов)

1 и ниже (0 баллов)

Коэффициент финансовой независимости

0,7 и выше (20 баллов)

0,69–0,45 (19,9 – 10 баллов)

0,44–0,30 (9,9–5 баллов)

0,29 -0,20 (5–1 баллов)

менее 0,2 (0 баллов)

Границы классов

100 баллов

99–65 баллов

64–35 баллов

34–6 баллов

0 баллов

Определим к какому классу финансовой устойчивости относится  ООО «Альтот» (см. табл. 27).

Таблица 27. Оценка класса предприятия по уровню платежеспособности

Показатель

На начало периода

На конец периода

значение

баллы

значение

баллы

Рентабельность совокупного капитала, %

0,08

0,0

0,12

0,0

Коэффициент текущей ликвидности

0,88

0,0

0,71

0,0

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0,08

0,0

0,03

0,0

Итого

х

0,0

х

0,0

Класс финансовой устойчивости

х

5 класс

х

5 класс

 

I класс – предприятия  с хорошим запасом финансовой  устойчивости, позволяющим быть  уверенным в возврате заемных  средств;

II класс – предприятия,  демонстрирующие некоторую степень  риска по задолженности, но  еще не рассматривающиеся как  рискованные;

III класс – проблемные  предприятия;

IV класс – предприятия  с высоким риском банкротства  даже после принятия мер по  финансовому оздоровлению. Кредиторы  рискуют потерять свои средства  и проценты;

V класс – предприятия  высочайшего риска, практически  несостоятельные.

Согласно методике Г.В. Савицкой ООО «Альтот» относится к предприятию с высоким риском банкротства.

3. Спектр – балльный  метод (методика А.Н. Салова, В.Г. Маслова).

Результаты расчетов представлены в таблице 28.

Таблица 28

Показатель

Фактический уровень показателя

Дина-мика

Границы классов согласно критериям

На начало периода

На конец периода

Зона риска

Зона опас-ности

Зона стабиль-ности

Зона благополу-чия

2

3

4

5

6

7

8

9

Показатели финансовой устойчивости

0,0

1,0

1,0

        

Коэффициент независимости или  автономности

0,08

0,03

-0,05

ниже 0,5

0,5–0,65

0,65–0,8

выше 0,8

Балл

0,0

0,0

          

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств

10,78

27,62

16,84

выше 0,8

0,8–0,5

0,5–0,2

ниже 0,2

Балл

0,0

0,0

          

 

Продолжение таблица 28.

Коэффициент дебиторской задолженности

0,24

0,07

-0,17

выше 0,15

0,15–1,0

0,1–0,05

ниже 0,05

Балл

0,0

3,0

          

Показатели платежеспособности

0,0

0,3

0,3

        

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,00

0,00

-0,00

ниже 0,2

0,2–0,3

0,3–0,4

выше 0,4

Балл

0,0

0,0

          

Промежуточный коэффициент покрытия

0,59

0,26

-0,33

ниже 0,7

0,7–0,85

0,85–1,0

выше 1,0

Балл

0,0

0,0

          

Коэффициент обеспеченности запасами краткосрочных обязательств

0,29

0,45

0,16

ниже 0,4

0,4–0,6

0,6–0,8

выше 0,8

Балл

0,0

1,0

          

Показатели деловой активности

5,0

5,0

0,0

        

Общий коэффициент оборачиваемости

2,22

3,40

1,18

ниже 0,4

0,4–0,6

0,6–0,8

выше 0,8

Балл

5,0

5,0

          

Коэффициент оборачиваемости запасов

7,02

6,45

-0,56

ниже 2,0

2,0–3,0

3,0–4,0

выше 4,0

Балл

5,0

5,0

          

Коэффициент оборачиваемости собственных  средств

26,17

97,21

71,04

ниже 0,8

0,8–0,9

0,9–1,0

выше 1,0

Балл

5,0

5,0

          

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его устойчивости