Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений. Результаты расчетов параметров теневой экономики по методологии СНС являются исключительно ценными для формирования социально-экономической политики, особенно в сложившейся в России ситуации, когда проблема контроля над теневой экономикой перешла из категории чисто полицейских в разряд экономико-политических. Вместе с тем, данный подход не лишен недостатков. Отметим наиболее важные. В рамках концепции СНС не удается сколько-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовных, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой стороны их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года и использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов.

      Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.

      Д. Макаров² В.М. Есипов³, главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности, считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами.

      В.О. Исправников для отнесения экономических  явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения  от официальной регистрации.⁴ П. Ореховский использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий - отсутствие государственной регистрации сделок.

      Комплексные подходы. В рамках комплексного подхода  в качестве основы выделения теневой  экономики используются различные  сочетания рассмотренных ранее  критериев.

      Например, А.Н. Шохин использует для выделения  явлений теневой экономики такие критерии, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность Т.И.Корягина в состав теневой экономики включает экономическую деятельность не фиксируемую статистикой, запрещенную законом, а также приписки, спекулятивные сделки, мошенничество, связанное с получением и передачей денег (некоторые экономические преступления). 

1.2.    Классификация  теневых экономических явлений

      В зависимости от характера результата выделяют теневую экономическую  деятельность;

      1. производительную, вносящую реальный вклад в производство валового национального продукта;

      2. перераспределительную, не связанную с реальным созданием экономических благ, но перераспределяющую доходы и имуществ.

      По  отношению к официальной экономике  различают внутреннюю и параллельную экономику.

      Под внутренней экономикой понимаются встроенные в официальную экономику теневые  отношения, связанные с официальным  статусом их участников. Другими словами, теневая экономика трактуется с  этой точки зрения как нерегистрируемая деятельность тех же самых агентов, которые действуют и в регистрируемой части экономики. Данный подход последовательно реализуется Д. Макаровым.

      Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые  отношения, не связанные с официальным  экономическим статусом их участников. Данной позиции при характеристике теневой экономики придерживается Гинзбург В. (Ginsburgh V.)⁵, который рассматривает ее как особый сектор с особой производственной функцией, где занята без официальной регистрации часть рабочей силы.

      В зависимости от стадий воспроизводственного цикла выделяют:

     - теневое производство;

     - теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления);

     - теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей);

     - теневое потребление (потребление продукции собственного производства, удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей).

     Трактовка теневой экономики у большинства  авторов включает в ее состав экономическую деятельность на всех стадиях воспроизводственного цикла. Исключение составляет статистическая концепция, рассматривающая теневую экономику как производительный сектор, участвующий в создании ВВП. Подходы к определению теневой экономики различаются также и в зависимости от принимаемых во внимание механизмов координации ее отдельных сфер и секторов. Выделяют в связи с этим:

     - теневой рынок;

     - неформальную экономику;

     - властно-насильственный механизм, связанный преимущественно с применением или угрозой применения насилия.

     Если  изучение теневого рынка как неотъемлемого  элемента теневой экономики является общим правилом, то неформальный сектор ряд авторов в состав теневой  экономики не включают. Властно-насильственный механизм как элемент теневой экономики признается лишь не многими исследователями.

     По  видам рынков и находящихся в  обороте экономических ресурсов выделяют:

     - теневые экономические отношения на рынках потребительских товаров и услуг;

     - на рынках инвестиционных товаров;

     - на финансовых рынках;

     - на рынке труда;

     - других рынках (информации, технологий. интеллектуальной собственности). 

2. ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫЕ  АСПЕКТЫ ТЕНЕВОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА  В РОССИИ

2.1.       Экономические отношения 

       Экономические отношения, возникающие между субъектами хозяйствования на современном этапе развития России, должны осуществляться в рамках требований экономических законов рынка, что позволяет обществу иметь наиболее эффективную экономику, высокий уровень жизни народа, социально защищать малоимущие слои населения, обеспечивать надежную обороноспособность и общественный порядок.

       По  мере движения к цивилизованным формам рынка теневое предпринимательство  в нашей стране будет приобретать  присущие развитым индустриальным странам  формы. Поэтому в настоящее время необходим глубокий экономико-правовой анализ теневого бизнеса и выработка способов и методов его преодоления, что является одним из важнейших составляющих современной программы экономических реформ в стране.

       Экономико-правовой анализ позволяет выделить в качестве наиболее криминогенных зон в этой сфере следующие:

• денежное обращение, криминализация которого является наиболее опасной для общества и которое порождает криминализацию всех остальных звеньев экономической системы. Многие эксперты считают, что в настоящее время можно говорить о переходе контроля над сферой денежного обращения к криминальным структурам. Это, в свою очередь, сводит на нет любые мероприятия по финансовой стабилизации и соответственно подрывает саму возможность экономических реформ;
• отношения собственности, прежде всего в торговле и общественном питании, недвижимость в городах, топливно-сырьевом комплексе, деревообработке и производстве строительных материалов, строительстве, агропромышленном комплексе, земельных отношениях, доходы от эксплуатации государственной собственности, а также в области защиты имущественных прав юридических и физических лиц;
• внешнеэкономическая деятельность, используемая не только для быстрого криминального накопления капитала, но и являющаяся самым эффективным средством незаконного экспорта капитала через криминальную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов, особенно ресурсов стратегического характера, что подрывает позиции страны на мировых рынках и порождает основания для осуществления против России антидемпинговых мер;
• потребительский рынок, традиционно являющийся криминогенной экономической зоной и практически полностью контролируемый криминальными структурами, жестко регламентирующими цены и взимающими "налоги" на доходы как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых платежей за право осуществлять торговую деятельность.

       Преодоление криминального характера теневого предпринимательства предполагает осуществление конкретных мер в  рамках программы борьбы с экономической преступностью. Можно указать лишь наиболее важные первоочередные направления, без которых невозможно преодолеть криминальный теневой бизнес.

     На  первом месте стоят меры, направленные на преодоление подпольного бизнеса  в ходе производства товаров народного потребления и услуг:

     ·         обеспечение не только в законодательстве, но и в реальной экономической жизни общества равноправия всех субъектов хозяйствования, преодоление монополизма государства на охрану всех форм собственности;

     ·         создание условий для нормализации завершающего этапа приватизации (особенно земли и ее недр), а также для борьбы с незаконной приватизацией;

     ·         совершенствование налогового законодательства (налогового кодекса), условий и возможностей выхода предпринимательства из теневой экономики (льготные налоги, пошлины и т.п.);

     ·         упрощение процесса оформления создаваемого предприятия, перекрытие каналов коррупции и взяточничества чиновничьему аппарату;

     ·         пресечение любых форм подпольного предпринимательства, для чего следует усилить меры административного и уголовного воздействия на подпольных производителей, установить жесткие экономические санкции в зависимости от доходов и нанесенного ущерба обществу против незаконных предпринимателей. 

     Во-вторых - меры, направленные против организаторов и исполнителей нечестных операций в ходе осуществления предпринимательской деятельности:

     ·         борьба с монополией, создаваемой с целью незаконного обогащения (наживы), эффективное использование антимонопольного законодательства, привлечение к разрушению монополистических структур правоохранительных органов;

     ·         контроль над ценами на товары и услуги, недопущение скрытого повышения цен при выпуске новой продукции;

     ·         борьба с мошенничеством в сфере экономики, подрывающим основы становления рыночного хозяйства. 

2.2.        Воздействие государства

     Достигнутая в нашей стране высокая степень  криминализации экономики делает весьма проблематичной целенаправленную деятельность по преодолению теневых явлений  в сфере бизнеса не только из-за возможного сопротивления ей, в том числе на самых высоких уровнях государственной власти, но и вследствие расположенности к криминализации субъектов, ею еще прямо не затронутых. В полной мере следует использовать имеющийся опыт восстановления экономического правопорядка в условиях экономического хаоса. Без стабилизации общей социально-экономической и политической ситуации невозможно радикально переломить тенденции криминализации предпринимательской деятельности. Вместе с тем без направленных мероприятий, непосредственно воздействующих на криминальную ситуацию в сфере экономики, невозможна и общая стабилизация жизни в России.

     Одним из направлений воздействия государства  на теневую экономику является легализация  теневых доходов. Эта проблема сегодня выходит на ведущее место в системе мер нейтрализации теневого предпринимательства. Как уже отмечалось, теневая экономика разнородна, и её можно разделить условно на две группы. Первая из них своей деятельностью прямо попадает под статьи УК РФ⁶, в неё входят сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и т.п. В известной мере сюда относятся коррумпированные представители власти и управления. Масштабы данной составляющей теневой криминальной экономики во многом определяются уровнем развития правовой нормативной базы, верховенством закона относительно властных структур и управления любого ранга.

     В другой группе теневой экономики  сама по себе деятельность не является незаконной, хотя в силу ряда обстоятельств  она оказалась за пределами правового поля. Эту деятельность осуществляют теневые предприниматели - хозяйствующие субъекты: коммерсанты, финансисты, промышленники, аграрии, бизнесмены мелкого и среднего бизнеса (особенно лица, занимающиеся челночной торговлей со странами ближнего и дальнего зарубежья). Они, как правило, ведут легальный бизнес, закладывая основу будущего мощного "среднего класса".

     Одной из главных причин, вынуждающих предпринимателей скрываться в "тени", является налоговое  бремя, буквально удушающее нормального предпринимателя, отдающего 90% и более от полученной прибыли, тогда как в западных странах оптимальной является часть прибыли в 33-35%. В этих условиях предпринимателю остаются три варианта хозяйственного поведения: первый – бросить заниматься предпринимательством; второй - найти возможность (не бесплатно) получить квоты и льготы, прежде всего, в области налогообложения, входя в контакт с коррумпированными чиновниками и вступая на криминальный путь; третий - уклоняться от уплаты налогов, осуществлять расчёты наличными деньгами или валютой, уйти в теневую экономику.

     Государственная программа по легализации деятельности теневых предпринимателей должна предусмотреть  следующие меры:

       1) необходимо обеспечить благоприятные  для бизнеса изменения норм  финансового и налогового права, связанных с налоговой, приватизационной, внешнеэкономической и другими видами экономической политики государства, придав этим действием упреждающий по отношению к назревшему усилению карательных мер характер;