Оглавление

 

§1. Формальные основы теневого бизнеса

  Методы  и средства инженерии бизнеса  позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование  теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода. Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более. По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания. Математическое моделирование теневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности,  их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.

  В статье вводятся первичные понятия  и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.

  Классификация и характеристики режимов экономики

  В большинстве практических случаев  уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный  правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.

  Классификация режимов экономики

  Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективности бизнеса е=«ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:

• нормальный режим экономики - еÎ[6/4¸4/6];
• режим прогрессирующей экономики - еÎ[9/1¸7/3];
• режим экономического кризиса - еÎ[3/7¸1/9].

  Нормальный  режим экономики состоит в том, что ставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основной режим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.

  Режим прогрессирующей  экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.

  Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».

  Принцип теневой экономики

  Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установлен режимом экономического кризиса. «Затенение»  бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.

 

   §2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

  В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса – достижение нормальных ставок распределения дохода, –  с применением средств теневого бизнеса

  Основное уравнение теневого бизнеса

  В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального  дохода на декларируемую и теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.

  Основное  уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

  где Y, Y₀, DY – полный, декларируемый и теневой доходы соответственно.

  Коэффициент теневой трансформации  дохода – это отношение полного дохода к декларируемому

  Коэффициент теневой трансформации дохода может  принимать значения lÎ[1,¥]. При l₀=1 декларируемый доход равен полному доходу Y₀=Y.

  Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз

  Теневой доход определяется как разность между полным и декларируемым  доходами

  Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

  Коэффициент «тени» бизнеса может принимать  значения nÎ[0,1]. При l₀=1 коэффициент «тени» равен нулю n₀=0.

  Методология теневого бизнеса

  «Затенение» бизнеса можно рассматривать  как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленным режимом экономического кризиса.

  Ситуационный  анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, который описывает состояния бизнеса и ситуации –  характеристики и оценки состояний.

  В теневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

• реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;
• декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

  Оценки  состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

  Метод теневой трансформации  дохода – основа технологий теневой экономики, при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.

  Аксиома теневой трансформации. В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.

  Теневая трансформация бизнеса включает две  главные задачи:

• прямая трансформация дохода – определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;
• обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенность обратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.

 

   §3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

  Основу  математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

• взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.
• оценки состояний полного и декларируемого дохода;
• взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;
• эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;
• эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.

  Разложение  доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнеса разделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» - дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».

  Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.

  Основные  элементы дохода теневого бизнеса:

• прибыль Y_a, увеличение которой отражает основную цель бизнеса;
• «обязательные» отчисления Y_b, включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;
• «необязательные» отчисления (поборы) Y_c, включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.

  Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y=åY_i имеет вид