Направления улучшения показателей ликвидности, платежеспособности и деловой активности ТОО «Эмиль»

 

К^о_ос = = = 10,691;

 

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

 

К^о_с = = = 6,439;

 

4. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов (мобильных средств):

 

К^о_т.а = = = 5,526;

 

5. Длительность одного оборота текущих активов в днях:

 

Д^о_т.а = = = 65 дней;

 

6. Коэффициент оборачиваемости запасов:

 

К^о_з = = = 10,951;

 

7.  Длительность одного оборота запасов в днях:

 

Д^о_з = = = 33 дня;

 

8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

 

К^о_д/з = = = 14,766;

 

9. Срок оборота дебиторской задолженности в днях:

 

Д^о_д/з = = = 24 дня;

 

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

 

К^о_к/з = = = 18,647;

 

11. Срок оборота кредиторской задолженности в днях:

 

Д^о_к/з = = = 19 дней;

 

12. Коэффициент оборачиваемости денежных средств:

 

К^о_д.с = = = 80,546;

 

13. Срок оборота денежных средств в днях:

 

Д^о_д.с = = = 4 дня;

 

14. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала в анализируемом году не рассчитывается, так как в балансе отсутствуют как краткосрочные, так и долгосрочные инвестиции.
15. Коэффициент оборачиваемости функционального капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации товаров и услуг к функциональному капиталу. Функциональный капитал, в свою очередь, вычисляется посредством вычета из авансированного капитала краткосрочных и долгосрочных инвестиций. Так как и т, и другие (инвестиции) в балансе отсутствуют, коэффициент оборачиваемости функционального капитала будет равен коэффициенту оборачиваемости активов.
16. Индекс деловой активности:

 

= * = 3,611*0,194 = 0,701 или 70,1%.

 

По 2010 году можно сделать  следующие выводы:

Коэффициент оборачиваемости  активов составил 3,611, что означает, что в отчетном периоде на каждую вложенную единицу активов приходилось 3,6 денежных единиц реализованной продукции, то есть за год было совершено 3,6 оборота активов баланса.

Показатель фондоотдачи  составил в отчетном периоде 10,691, тое  есть на каждое тенге основных фондов было произведено 10,7 тенге продукции.

Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала указывает на то, что в течение отчетного года собственный капитал совершил 6,4 оборота, то есть на каждую тенге собственного капитала приходилось 6,4 тенге выручки.

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочных активов показывает, что в течение отчетного года краткосрочные активы совершили 5,5 оборота. Продолжительность одного оборота краткосрочных активов  составила 65 дней.

Коэффициент оборачиваемости  запасов в отчетном году составил 11 оборотов или 33 дня.

Средний срок оборота  дебиторской задолженности составляет 24 дня, коэффициент оборачиваемости  равен 14,766.

В отчетном периоде средний  срок оборачиваемости кредиторской задолженности составил 19 дней, или 18,6 оборота.

Если проанализировать и обобщить оба коэффициента, то можно сказать, что предприятие  пользовалось заемными средствами 19 дней, а покупатели использовали деньги предприятия  в течение 24 дней.

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств показывает, что  предприятие по-прежнему не имеет больших остатков денежных средств в кассе и на расчетных счетах, так как в неизменном состоянии деньги находились лишь 4 дня.

Обобщающий показатель эффективности работы предприятия  – индекс деловой активности –  говорит о том, что предприятие использовало все факторы производства на 70,1%, что на 17,9% выше показателя прошлого года.

2011 год:

1. Коэффициент оборачиваемости активов:

 

К^о_а = = = 3,323;

 

2. Коэффициент оборачиваемости основных средств (Фондоотдача):

 

К^о_ос = = = 8,391;

 

3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

 

К^о_с = = = 5,697;

 

4. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов (мобильных средств):

 

К^о_т.а = = = 5,671;

 

5. Длительность одного оборота текущих активов в днях:

 

Д^о_т.а = = = 63 дня;

 

6. Коэффициент оборачиваемости запасов:

 

К^о_з = = = 9,144;

 

7.  Длительность одного оборота запасов в днях:

 

Д^о_з = = = 39 дней;

 

8. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

 

К^о_д/з = = = 22,794;

 

9. Срок оборота дебиторской задолженности в днях:

 

Д^о_д/з = = = 16 дней;

 

10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

 

К^о_к/з = = = ;

 

11. Срок оборота кредиторской задолженности в днях:

 

Д^о_к/з = = = 23 дня;

 

12. Коэффициент оборачиваемости денежных средств:

 

К^о_д.с = = = 56,332

 

13. Срок оборота денежных средств в днях:

 

Д^о_д.с = = = 6 дней;

 

14. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала в анализируемом году не рассчитывается, так как в балансе отсутствуют как краткосрочные, так и долгосрочные инвестиции.
15. Коэффициент оборачиваемости функционального капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации товаров и услуг к функциональному капиталу. Функциональный капитал, в свою очередь, вычисляется посредством вычета из авансированного капитала краткосрочных и долгосрочных инвестиций. Так как и т, и другие (инвестиции) в балансе отсутствуют, коэффициент оборачиваемости функционального капитала будет равен коэффициенту оборачиваемости активов.
16. Индекс деловой активности:

 

= * = 3,323*0,160 = 0,532 или 53,2%.

 

В 2011 году представляется следующая картина:

Коэффициент оборачиваемости  активов составил 3,323, что означает, что в отчетном периоде на каждую вложенную единицу активов приходилось 3,3 денежных единиц реализованной продукции, то есть за год было совершено 3,3 оборота активов баланса.

Показатель фондоотдачи  составил в отчетном периоде 8,391, тое есть на каждое тенге основных фондов было произведено 8,4 тенге продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала указывает на то, что в течение отчетного года собственный капитал совершил 5,7 оборота, то есть на каждую тенге собственного капитала приходилось 5,7 тенге выручки.

Коэффициент оборачиваемости  краткосрочных активов показывает, что в течение отчетного года краткосрочные активы совершили 5,7 оборота. Продолжительность одного оборота краткосрочных активов составила 63 дня.

Коэффициент оборачиваемости  запасов в отчетном году составил 9,1 оборотов или 39 дней.

Средний срок оборота дебиторской задолженности составляет 16 дней, коэффициент оборачиваемости равен 22,794.

В отчетном периоде средний  срок оборачиваемости кредиторской задолженности составил 23 дня, или 15,8 оборота.

Если проанализировать и обобщить оба коэффициента, то можно сказать, что предприятие пользовалось заемными средствами 23 дня, а покупатели использовали деньги предприятия в течение 16 дней.

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств показывает, что  предприятие по-прежнему не имеет  больших остатков денежных средств в кассе и на расчетных счетах, так как в неизменном состоянии деньги находились всего 6 дней.

Обобщающий показатель эффективности работы предприятия  – индекс деловой активности –  говорит о том, что предприятие  использовало все факторы производства на 53,2%. В общем, показатель неплохой, однако, по сравнению с прошлым годом, он снизился на 16,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Направления улучшения показателей ликвидности, платежеспособности и деловой активности ТОО «Эмиль»

 

 

 

3.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. – М.: 2005.