Финансовое планирование на примере предприятия ОАО «Башнефть»

Задачи и функции финансового планирования.

Цели внутрифирменного планирования:

- обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств;

- достижение конкурентоспособности  и прибыльности предприятия;

- планирование доходов  и расходов предприятия, движения  его денежных средств.

Исходя из этих целей внутрифирменное финансовое планирование — это многоплановая работа, состоящая из ряда взаимосвязанных этапов, таких как:

1) анализ ситуаций и проблем - заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы;

2) прогнозирование будущих условий - необходимо для определения внешней и внутренней среды, в которой будет осуществляться деятельность предприятия;

3) постановка финансовых задач — заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств;

4) выбор оптимального варианта. На основе анализа тенденций и текущего финансового состояния рассматриваются несколько вариантов положений, в которых может оказаться предприятие, и оптимальные варианты развития финансов предприятия;

5) составление финансового плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.

6) выполнение финансового плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющий на его конечные финансовые результаты; анализ и контроль заключаются в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.

В ходе составления финансового плана предприятия должны решаться следующие задачи:

- определение основных  финансовых показателей предприятия  на плановый период;

- увязка финансовых показателей  с производственными и коммерческими;

- выявление резервов увеличения  доходов и прибыли предприятия; определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

Финансовые планы предприятия могут быть:

1) перспективными - составляются на длительный срок. В них даются оценки основных финансовых показателей в перспективе;

2) текущими - составляются на год с поквартальной разбивкой. Эти планы обеспечивают увязку производственных и финансовых показателей деятельности организаций;

3) оперативными - включают составление платежного, налогового и кассового плана на месячный срок с декадной разбивкой.

Финансовый план организации составляется в виде баланса его доходов и расходов.

Один из видов финансового планирования — составление ряда смет (бюджетов). В их числе можно отметить: план производства продукции — составляется для определения объема продукции, намечаемой к производству для обеспечения планируемого объема реализации; сметы:

-   реализации продукции - это первоначальный этап финансового  планирования;

-    прямых затрат  на оплату сырья и материалов - позволяет определить величину  средств, необходимых для закупки  сырья и материалов;

-    прямых затрат  на оплату труда - составляется  для определения фонда заработной  платы;

-    переменных накладных  расходов - представляет собой перечень  накладных расходов;

-    административных  и коммерческих расходов - включает  показатели расходов, связанных  с управлением предприятием и  реализацией продукции;

-     себестоимости  реализованной продукции.

На основе показателей этих смет (бюджетов) составляется общая (главная) финансовая смета (бюджет) предприятия.

 

 2.2 Методы финансового планирования на предприятии

 

Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

Расчетно-аналитический метод - один из наиболее используемых в рыночной экономике методов планирования финансовых показателей. Метод используется в основном при расчете плановых показателей: объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Балансовый метод применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании.

Нормативный метод используется при наличии установленных норм и нормативов: норм амортизационных отчислений; налоговых ставок и тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, медицинского страхования); нормативов потребности в оборотных средствах. Нормативы, используемые при финансовом планировании, устанавливаются:

- органами власти и  управления на федеральном, региональном, местном уровнях (ставки амортизационных  отчислений, налогов, взносов во  внебюджетные фонды);

- ведомствами (нормы предельных  уровней рентабельности, предельных  отчислений в резервные фонды);

- предприятиями (нормы потребности  в оборотных средствах, кредиторской  задолженности, запасов и сырья, отчислений в резервный фонд).

Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке ряда вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального.

В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы:

- минимум приведенных  затрат, максимум приведенной прибыли; минимум текущих затрат, максимум  прибыли на рубль вложенного  капитала;

- минимум времени на  оборот капитала, максимум дохода  на рубль вложенного капитала.

Экономико-математическое моделирование используется при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее чем 5 лет. Позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них.

 

К объектам финансового планирования относятся:

- выручка от реализации  продукции, услуг и прибыль;

- амортизационные отчисления;

- объем оборотных активов  и их прирост;

- ресурсы в капитальном  строительстве;

- платежи в бюджет;

- взносы во внебюджетные  фонды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. План доходов и поступлений предприятия ОАО «Башнефть»

 

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия ОАО «Башнефть» являются:

- чистая прибыль;

-амортизационные отчисления;

-устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

-долгосрочные банковские кредиты.

Используя балансовый метод, составим план доходов и поступлений на 2015 год на основании финансовой отчетности за 2012-2013гг. по РСБУ.

 

Таблица 2 – План доходов и поступлений на 2015 год, в тыс.руб.

Доходы и поступления	2012г.	2013г.	2015г.	Темп прироста 2015г., %
Чистая прибыль	45 175 078	69 124 363	95 048 291	37,50
Амортизационные отчисления	7 515 994	11 602 702	15 722 764	35,51
Прирост устойчивых пассивов	25 298 631	6 239 719	10 919 508	75,00
Долгосрочные банковские кредиты	92 876 104	84 920 449	93 572 675	10,19
Прочие доходы	30 806 419	43 880 066	48 759 577	11,12
Итого	201 672 226	215 767 299	264 022 815	22,36

 

 

Основными причинами роста чистой прибыли на 37,5% стали увеличение добычи сырья и экспорта нефтепродуктов, расширение продаж продукции в премиальных секторах рынка, так же как и в 2011-2013гг. С 27 марта 2014г. ОАО «Башнефть» начала учитывать на своем балансе добычу приобретенного Бурнефтегаза .

Амортизационные отчисления: объекты основных средств, относящиеся к добыче сырой нефти и газа, амортизируются пропорционально объему добычи. Ставки амортизации основываются на доказанных разбуренных разрабатываемых и неразрабатываемых запасах нефти, газа и прочих полезных ископаемых, извлечение которых планируется с использованием методов и технических средств, которыми располагает Группа на данный момент. Нематериальные активы учитываются по фактической стоимости за вычетом сумм накопленной амортизации и убытков от обесценения. Амортизация исчисляется линейным методом.

К устойчивым пассивам относятся следующие средства:

-задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;

-отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;

-задолженность поставщикам по поставкам, авансовым платежам клиентов.

При составлении финансового плана в качестве финансовых ресурсов планируется прирост устойчивых пассивов. Для расчета этой величины первоначально определяются устойчивые пассивы на конец планируемого года. Затем методом сравнения устойчивых пассивов на конец планируемого года с устойчивыми пассивами, учтенными на начало планового периода, определяется величина изменения задолженности. Прирост устойчивых пассивов составил 75%.

Долгосрочные банковские кредиты возросли на 10,19% в связи с заключением новых договоров. Увеличение займов и кредитов для предприятия является положительным, так как это свидетельствует о том, что организации дают кредиты.

В состав прочих доходов входят доходы от выпуска ценных бумаг, облигаций. Большинство инвесторов настроено в первую очередь на долгосрочные вложения в ценные бумаги Компании. Это подтверждается устойчивой динамикой цен на акции «Башнефти» на фоне нестабильности курсовой стоимости акций большинства крупных российских предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. План расходов и отчислений предприятия ОАО «Башнефть»

 

Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют раздел 2 финансового плана.

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

-отчисления в фонд накопления,

-фонд потребления,

-резервный фонд,

-прочие расходы.

Используя балансовый метод, составим план расходов и отчислений на 2015 год на основании финансовой отчетности за 2012-2013гг. по РСБУ.

 

Таблица 3 – План расходов и отчислений на 2015 год, в тыс.руб.

Расходы и отчисления	2012г.	2013г.	2015г.	Темп прироста 2015г., %
Фонд накопления, в т.ч.:	66 804 388	43 209 084	83 158 141	92,46
1.1 Капитальные вложения	30 789 000	30 441 000	48 705 600	60,00
1.2 Прирост ОС	25571194	5 134 891	21 919 508	326,87
1.3 Проценты по долгосрочным  кредитам	10444194	7 633 193	12 533 033	64,19
2.Фонд потребления	23 587 130	59 882 089	90 991 796	51,95
3.Резервный фонд	30 719	34 108	43111	26,40
Прочие расходы	37 083 725	47 104 188	89 829 767	90,70
Итого	127 505 962	150 229 469	264 022 815	75,75

 

 

Фонд накопления предприятия — часть финансовых ресурсов предприятия, предназначенная в основном для финансирования пополнения основного капитала и увеличения запасов материальных оборотных средств. Создается за счет источников финансирования, используется на реализацию инвестиционных проектов, финансирование научных разработок, а также в ряде случаев и на социальное развитие.

Фонд накопления увеличился на 92,46%  в связи с:

-планированием продолжения программы модернизации НПЗ, и в частности ввод в опытно-промышленную эксплуатацию установки гидроочистки бензина каталитического крекинга,

-повышением качества выпускаемых моторных топлив с полным переходом на выпуск продукции стандарта Евро-5 к 2015 г.