Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 11:28, дипломная работа
Целью данной работы является анализ финансовой деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
Провести предварительную характеристику финансового состояния по данным отчетности предприятия, проанализировав:
состав и структуру средств предприятия и их источников
состав и структуру оборотных активов по степени риска
дебиторскую и кредиторскую задолженность.
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
1.1 Содержание и цели анализа финансового состояния предприятия 7
1.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости как показателей финансового потенциала предприятия 24
1.3 Методика проведения анализа финансового состояния 27
ГЛАВА 2. ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПО ДАННЫМ ОТЧЕТНОСТИ ООО «ИНАВТОСЕРВИС» 30
2.1 Характеристика предприятия ООО «Инавтосервис» 30
2.2 Анализ состава и структуры средств предприятия и их источников по данным баланса 30
2.3 Анализ состава и структуры оборотных активов по степени риска 37
2.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 39
ГЛАВА 3. ВНУТРЕННИЙ УГЛУБЛЕННЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ИНАВТОСЕРВИС» 48
3.1 Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия 48
3.2 Анализ оборачиваемости активов предприятия 54
3.3 Обобщающий анализ финансовой устойчивости предприятия 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
34. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под редакцией Колчиной Н.В. – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
35. Экономический анализ: Учебник для вузов/под ред. Л.Т.Гиляровской – 2-е изд. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
| АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС | ПРИЛОЖЕНИЕ 1 | |||
| Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС» | тыс. руб. | |||
| Наименование позиций | ИТОГО за период | Отчетные даты | ||
| 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | ||
| АКТИВ | ||||
| ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ: | ||||
| - нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - изменения | 0 | 0 | 0 | |
| - структура постоянных активов | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| - основные средства | 4,3 | 360 | 509 | 1561 |
| - изменения | 1201 | 149 | 1052 | |
| - структура постоянных активов | 9,30% | 90,70% | 100,00% | 100,00% |
| - незавершенные капит. вложения | 0,00 | 37 | 0 | 0 |
| - изменения | -37 | -37 | 0 | |
| - структура постоянных активов | -90,70% | -9,30% | 0,00% | 0,00% |
| - долгосрочные финан. вложения | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - изменения | 0 | 0 | 0 | |
| - структура постоянных активов | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| - прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - изменения | 0 | 0 | 0 | |
| - структура постоянных активов | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| === Итого постоянных активов | 3,9 | 397 | 509 | 1561 |
| - изменения | 1164 | 112 | 1052 | |
| - структура активов | 1,50% | 2,00% | 2,00% | 3,50% |
| ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ: | ||||
| - незавершенное производство | - | 0 | 0 | 31 |
| - изменения | 31 | 0 | 31 | |
| - структура текущих активов | 0,07% | 0,00% | 0,00% | 0,07% |
| - производств. Запасы | 2 | 1 | 34 | 2 |
| - изменения | 1 | 33 | -32 | |
| - структура текущих активов | 0,01% | 0,01% | 0,14% | 0,01% |
| - товары | 3,6 | 7146 | 10881 | 25839 |
| - изменения | 18693 | 3735 | 14958 | |
| - структура текущих активов | 24,23% | 36,20% | 44,86% | 60,43% |
| - счета к получению | 1,36 | 11092 | 11736 | 15091 |
| - изменения | 3999 | 644 | 3355 | |
| - структура текущих активов | -20,89% | 56,18% | 48,39% | 35,29% |
| - денежные средства | -12,4 | 508 | 236 | 41 |
| - изменения | -467 | -272 | -195 | |
| - структура текущих активов | -2,48% | 2,57% | 0,97% | 0,09% |
| - прочие | 1,76 | 996 | 1367 | 1756 |
| - изменения | 760 | 371 | 389 | |
| - структура текущих активов | -0,93% | 5,04% | 5,64% | 4,11% |
| === Итого текущих активов | 2,17 | 19743 | 24254 | 42760 |
| - изменения | 23017 | 4511 | 18506 | |
| - структура активов | -1,50% | 98,00% | 98,00% | 96,50% |
| ИТОГО АКТИВОВ | 2,2 | 20140 | 24763 | 44321 |
| - изменения | 24181 | 4623 | 19558 | |
| - структура баланса | 0,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС | ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1 | |||
| Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС» | тыс. руб. | |||
| Наименование позиций | ИТОГО за период | Отчетные даты | ||
| 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | ||
| ПАССИВ | ||||
| СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА: | ||||
| - уставной капитал | 0 | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| - изменения | 0 | 0 | 0 | |
| - структура собственных средств | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| - накопленный капитал | 1,71 | 2310 | 3430 | 3959 |
| - изменения | 1649 | 1120 | 529 | |
| - структура собственных средств | 0,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| ===Итого собственных средств | 1,71 | 2310 | 3430 | 3959 |
| - изменения | 1649 | 1120 | 529 | |
| - структура баланса | -2,54% | 11,47% | 13,85% | 8,93% |
| ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ: | ||||
| - краткосрочные обязательства | ||||
| - - краткосрочные кредиты | 1,66 | 9447 | 10930 | 15722 |
| - изменения | 6275 | 1483 | 4792 | |
| - структура текущих пассивов | 14,03% | 52,98% | 51,24% | 38,95% |
| - - счета к оплате | 1,98 | 5927 | 8373 | 11719 |
| - изменения | 5792 | 2446 | 3346 | |
| - структура текущих пассивов | -4,20% | 33,24% | 39,24% | 29,04% |
| - - расчеты с бюджетом | -1,06 | 35 | 49 | 33 |
| - изменения | -2 | 14 | -16 | |
| - структура текущих пассивов | -0,12% | 0,20% | 0,23% | 0,08% |
| - - - по оплате туда | 1,36 | 36 | 44 | 49 |
| - изменения | 13 | 8 | 5 | |
| - структура текущих пассивов | -0,08% | 0,20% | 0,21% | 0,12% |
| - - - по социальному страхованию | 2,44 | 9 | 21 | 22 |
| - изменения | 13 | 12 | 1 | |
| - структура текущих пассивов | 0,00% | 0,05% | 0,10% | 0,05% |
| - - прочие | 5,4 | 2376 | 1916 | 12817 |
| - изменения | 10441 | -460 | 10901 | |
| - структура текущих пассивов | 18,43% | 13,33% | 8,98% | 31,76% |
| ИТОГО ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ | 2,26 | 17830 | 21333 | 40362 |
| - изменения | 22532 | 3503 | 19029 | |
| - структура баланса | 2,54% | 88,53% | 86,15% | 91,07% |
| ИТОГО ПАССИВОВ | 2,2 | 20140 | 24763 | 44321 |
| - изменения | 24181 | 4623 | 19558 | |
| Чистый оборотный капитал | 1,25 | 1913 | 2921 | 2398 |
| - изменения | 485 | 1008 | 1907 | |
| - структура баланса | -4,09% | 9,50% | 4,07% | 5,41% |
| Чистые активы | 1,71 | 2341 | 3429 | 3958 |
| - изменения | 1647 | 1118 | 529 | |
| - структура баланса | -2,54% | 11,47% | 13,85% | 8,93% |
| СТРУКТУРА БАЛАНСА | | ||||
| Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС» | |||||
| Наименование позиций | Отчетные даты | ||||
| 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | |||
| СТРУКТУРА ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ | |||||
| Основные средства | 90,70% | 100,00% | 100,00% | ||
| Незавершенные капит. вложения | 9,30% | 0,00% | 0,00% | ||
| ===Итого | 100,0% | 100,0% | 100,0% | ||
| Доля в общих активах | 2,00% | 2,00% | 3,50% | ||
| СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ АКТИВОВ | |||||
| Издержки на реализованные товары | 0,00% | 0,00% | 0,07% | ||
| Производств. запасы и МБП | 0,01% | 0,14% | 0,01% | ||
| Товары | 36,20% | 44,86% | 60,43% | ||
| Счета к получению | 56,18% | 48,39% | 35,29% | ||
| Денежные средства | 2,57% | 0,97% | 0,09% | ||
| Прочие | 5,04% | 5,64% | 4,11% | ||
| ===Итого | 100,0% | 100,0% | 100,0% | ||
| Доля в общих активах | 98,00% | 98,00% | 96,50% | ||
| СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА | |||||
| Уставной капитал | 0,00% | 0,00% | 0,00% | ||
| Накопленный капитал | 100,00% | 100,00% | 100,00% | ||
| ===Итого инвестированный капитал | 100,0% | 100,0% | 100,0% | ||
| доля в общих пассивах | 11,47% | 13,85% | 8,93% | ||
| СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ | |||||
| Краткосрочные кредиты | 52,98% | 51,24% | 38,95% | ||
| Счета к оплате | 33,24% | 39,24% | 29,04% | ||
| Расчеты с бюджетом | 0,20% | 0,23% | 0,08% | ||
| Расчеты по з/пл и отчислениям | 0,25% | 0,31% | 0,17% | ||
| Прочие текущие пассивы | 13,33% | 8,98% | 31,76% | ||
| ===Итого | 100,0% | 100,0% | 100,0% | ||
| Доля в общих пассивах | 88,53% | 86,10% | 91,07% | ||
| ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ | ПРИЛОЖЕНИЕ 3 | ||
| Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС» | |||
| Наименование позиций | Отчетные даты | ||
| 01.01.08 | 01.01.09 | 01.01.10 | |
| ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ | |||
| Коэф-т текущей ликвидности | 1,107 | 1,137 | 1,059 |
| Коэф-т срочной ликвидности | 1,107 | 1,135 | 1,058 |
| Коэф-т абсолютной ликвидности | 0,084 | 0,075 | 0,045 |
| Изменение коэф-та общей ликвидности | 0,03 | -0,078 | |
| ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ | |||
| Коэффициент финансирования | 0,149 | 0,177 | 0,144 |
| Коэффициент автономии | 0,115 | 0,139 | 0,089 |
| Коэффициент маневренности | 0,83 | 0,85 | 0,61 |
| Для собственных источников | |||
| финансирования текущих активов | 0,097 | 0,12 | 0,056 |
| Коэффициент обеспеченности долгосрочных | |||
| инвестиций | 5,818 | 6,739 | 2,536 |
| Коэффициент иммобилизации | 0,02 | 0,021 | 0,036 |
| Показатель Альтмана Z | 11,602 | 8,555 | |
| Степень мобилизации активов | 0,979 | 0,965 | |
| Рентабельность активов | 0,064 | 0,021 | |
| Уровень самофинансирования | 0,139 | 0,089 | |
| Доля акционерного капитала в источниках | 0 | 0 | |
| Оборачиваемость активов | 10,021 | 7,203 | |
| ПОКАЗАТЕЛИ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ | | |||
| Предприятие ООО «ИНАВТОСЕРВИС» | дни | |||
| Наименование позиций | ИТОГО за период | |||
| 2008 | 2009 | |||
| ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ | ||||
| (по средним значениям) | ||||
| Оборот запасов материалов | 6032,5 | 27572,8 | 33605,3 | |
| Доля в "затратном цикле" | 98,70% | 61,64% | ||
| Оборот незавершенного производства | 20596,8 | 0 | 20596,8 | |
| Доля в "затратном цикле" | 0,00% | 37,78% | ||
| Оборот товаров | -19 | 39,4 | 20,4 | |
| Доля в "затратном цикле" | 0,14% | 0,04% | ||
| Оборот выставленных счетов | 1,2 | 29,3 | 30,5 | |
| Доля в "затратном цикле" | 0,10% | 0,06% | ||
| Оборот прочих текущих активов | -33,8 | 295,5 | 261,7 | |
| Доля в "затратном цикле" | 1,06% | 0,48% | ||
| ===Итого "затратный цикл" | 26577,7 | 27937,0 | 54514,7 | |
| ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ | ||||
| (по усредненным значениям) | ||||
| Оборот предъявленных счетов | -8,93 | 49,07 | 40,14 | |
| Доля в "кредитном цикле" | 24,80% | 46,40% | ||
| Оборот прочих текущих пассивов | -102,51 | 148,86 | 46,35 | |
| Доля в "кредитном цикле" | 75,20% | 53,60% | ||
| ===Итого "кредитный цикл" | -111,44 | 197,93 | 86,49 | |
| ===Итого "чистый цикл" | 26689,14 | 27739,07 | 54428,21 | |
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ТРАНСФОРМАЦИИ | ||||
| Оборачиваемость пост. активов | 761,8 | 351,69 | ||
| Период оборота пост. активов (дни) | 0,55 | 0,47 | 1,02 | |
| Оборачиваемость тек. активов | 15,57 | 11,63 | ||
| Период оборота тек. активов (дни) | 7,83 | 23,12 | 30,95 | |
| Оборачиваемость всех активов | 15,26 | 11,26 | ||
| Период оборота всех активов (дни) | 8,38 | 23,59 | 31,97 | |
Информация о работе Внутренний углубленный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости