Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2011 в 01:15, курсовая работа
Целью курсовой работы является – изучение анализа денежных потоков предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
Основными задачами курсовой работы являются:
•исследовать сущность денежных средств, их роль в кругообороте, раскрыть понятие денежного потока;
•провести анализ денежных потоков предприятия;
•предложить рекомендации по решению проблем, стоящих перед хозяйствующим субъектом
Введение…………………………………………………………………………………………………………..3
1. Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа………………………………………………………………………………………………………….…..5
1.1. Денежные потоки как экономическая категория, их роль в
кругообороте средств предприятия. Понятие денежных потоков.................5
1.2. Значение и задачи анализа денежных потоков…………………………………….….9
1.3. Нормативно-правовая база, регулирующая учет денежных потоков……………………………………………………………………………………………………………..13
1.4. Принципы управления денежными потоками…………………………………..……16
2. Анализ денежных потоков на предприятии
(на примере ООО «Жаннет») 22
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Жаннет» 22
2.2. Анализ состава и структуры динамики денежных потоков
ООО «Жаннет» 23
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
ООО «Жаннет» 32
Заключение. 36
Список использованных источников 39
Приложения……………………………………………………
По результатам
анализа можно сделать
В
анализируемом периоде
Учитывая небольшой объем привлекаемых средств в 2009 году, можно прогнозировать снижение оттока средств по данному направлению деятельности предприятия в будущих периодах.
Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.
3.
Рекомендации по улучшению
финансового состояния
и эффективному управлению
денежными потоками
предприятия ООО «Жаннет»
Реклама относится к деятельности сферы услуг. Рекламой по определению Российского законодательства считаются все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации.
Фирма работает по методу
Переход к рыночной экономике, организация производства с различными формами собственности и хозяйствования потребовали более тщательного и системного (комплексного) подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии.
Проблема непосредственного
Продвижение продукции на
С клиентами, особенно крупными,
следует работать на местах,
в максимальной степени
Гибкая ценовая политика - обязательный
инструмент современной
Создание дилерской сети - каналов
распределения продукции - служит
необходимой мерой
Экономическое стимулирование
При привлечении партнеров
Первая стратегия позволяет
Вторая стратегия позволяет
Политика привлечения
Без достаточного
Интеграция позволяет
Финансовое состояние является
важнейшей характеристикой
Устойчивое положение
Задачами по улучшению финансового состояния являются:
- объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии,
- выявление внутрихозяйственных резервов
- укрепления финансового положения
улучшение отношений
между предприятиями и внешними
финансовыми, кредитными органами.
Для исследуемой организации можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:
Таким
образом были даны рекомендации для
улучшения управления денежными
потоками.
Заключение.
На основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы и рекомендации:
1. Денежные
потоки - один из центральных элементов
жизнедеятельности любого
2. В
рыночных условиях управление
денежными потоками становится
наиболее актуальной проблемой
управления всем предприятием, потому
что именно здесь
3. В
данной работе было
При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.
Анализ состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, Наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».
В 2009 году в ООО «Жаннет» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.
В
целом, по данному направлению
Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2000 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.
По финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.
На
основании рассчитанных показателей
ликвидности и платежеспособности можно
сказать, что баланс на конец 2008 года являлся
ликвидным, каждая группа актива покрывает
сопоставимую с ней группу пассивных обязательств
предприятия. Предприятие является платежеспособным
и кредитоспособным.
Список
использованных источников
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2006г.).
2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изм. и доп. от 26.03.2007г.).
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2006 г.).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).
5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003.
Информация о работе Управление денежными потоками на предприятии