Управление денежными патоками

 

2. Для  определения основных материальных  и трудовых затрат, рассчитаем  объем производства за каждый  месяц по всем видам продукции:

1)Объем  производства (апрель):

Халаты: 1800+250-250= 1800 шт.

Платья: 650+150-150= 650 шт.

Юбки: 950+180-180= 950 шт.

Прямые  материальные затраты (апрель)= 63*1800+120*650+45*950 = 234150р.

Прямые  трудовые затраты (апрель)= 60*1800+90*650+30*950= 195000р.

ОПР (март)= 19000+60000+15000+20000+42000 =156000р.

Административные  расходы (март)=55000+30000+30000+80000= 195000р.

Коммерческие  расходы(март) = 10000+20000+44000+16000+56000= 146000р.

2)Объем  производства (май):

Халаты: 1700+250-250= 1700шт.

Платья: 750+140-150= 740 шт.

Юбки: 1000+170-180= 990 шт.

Прямые материальные затраты (май)= 240450р.

Прямые трудовые затраты (май)= 198300р.

ОПР (апрель)= 156000р.

Административные  расходы (апрель)= 185000р.

Коммерческие  расходы (апрель)= 141000р.

3) Объем производства (июнь):

Халаты: 1650+250-250= 1650шт.

Платья: 700+140-140= 700 шт.

Юбки: 1000+160-170= 990 шт.

Прямые материальные затраты (июнь)= 232500р.

Прямые трудовые затраты (июнь)= 191700р.

ОПР(май)= 148000р.

Административные  расходы (май)= 190000р.

Коммерческие  расходы (май)= 155000р.

Бюджет  денежных средств на 1 квартал 2000г.

 

     Как видно из бюджета денежных средств  за 2 квартал 2000г.  остаток денежных средств не покрывает минимальное  сальдо, установленное руководством предприятия. На протяжении всего квартала наблюдается увеличение недостатка в денежных средствах, т.е. поступления средств от продажи меньше, чем сумма затрат за месяц. Недостаток в денежных средствах возник прежде всего из-за непродуманной маркетинговой политики предприятия. В частности при расчетах с крупными заказчиками 40% оплачивается только в следующий после продажи месяц.

2.2  Увеличение затрат  на оплату труда  на 1,5%.

1. Информация, полученная на основе данных  бюджета трудовых затрат.

 

2. Выписка  из бюджета ОПР

 

3. Выписка  из бюджета административных  расходов.

 

4. Выписка  из бюджета коммерческих расходов

     Тогда, по сравнению с предыдущим примером  изменятся расходы за три месяца:

1)Прямые  трудовые затраты (апрель) = 60,9*1800+91,35*650+30,45*950= 197925р.

ОПР (март)= 19000+60900+15225+20000+42000 =157125р.

Административные  расходы (март)=55825+30450+30000+80000= 196275р.

Коммерческие  расходы(март) = 10150+20000+44000+16000+56000= 146150р.

2) Прямые трудовые затраты (май)= 201274,5р.

ОПР(апрель)= 157125р.

Административные  расходы (апрель)= 186275р.

Коммерческие расходы (апрель)= 141150р.

3) Прямые трудовые  затраты (июнь)= 194575,5р.

ОПР(май)= 149170р.

Административные  расходы (май)= 191425р.

Коммерческие  расходы (май)= 155625р.

 

      Увеличение  расходов на оплату труда на 1,5% повлекло за собой увеличение затрат на 17095р. Расходы на оплату труда - 8775 р.; ОПР – 3420 р.; ОХР – 3975 р.; коммерческие расходы – 925 р. Данный фактор отрицательно сказался на финансовом положении предприятия «Хоум полюс»- произошло увеличение недостатка денежных средств за квартал на 33569,5 р. Необходимо предпринять меры по повышению управления денежными средствами:

• сократить текущие потребности предприятия на основе оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности;
• обеспечить профицит денежных средств путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Денежные  потоки - один из центральных элементов  жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми  ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

        В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия.

     Подводя итог, можно сказать, что успех  предприятия зависит от его способности  генерировать денежные средства для  обеспечения его деятельности. Самая  важная задача руководителя (финансового  менеджера) – это планирование положительных  потоков денежных средств от основной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования.

     Подавляющее большинство предприятий испытывают трудности, связанные с тем или  иным видом дефицита денежных средств. Решение этой проблемы не всегда связано  с внешними обстоятельствами. Эффективное управление потоками – самый важный и привлекательный внутренний источник финансирования предприятия.

    На  основании проведенного анализа  можно сделать вывод, что предприятие  «Хоум плюс», испытывало дефицит  денежных средств, необходимых для своевременного погашения кредиторской задолженности и финансирования развития производства.

    Проанализировав сложившуюся ситуацию на предприятии  «Хоум плюс» можно определить решения для возникшей ситуации, приводящие к росту денежных средств:

• Увеличение текущих (краткосрочных) обязательств;
• Привлечение заемного капитала;
• Уменьшение внеоборотных активов (например, через продажу или применение ускоренной амортизации);
• Снижение дебиторской задолженности;
• Увеличение кредиторской задолженности (например, приобретение материалов с отсрочкой платежа).

    Стимулирование  источников денежных средств можно  произвести с помощью внешних  источников финансирования:

    - торговые кредиты;

    - кредиты банков;

    - ценные бумаги и векселя;

    - краткосрочная аренда.

     Ускорение привлечения денежных средств  может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:

• увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции;
• обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
• сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям.

    Для увеличения прибыли и поддержания  стабильной работы предприятия в  перспективе необходимо постоянно  проводить анализ и оценку деятельности предприятия в различных аспектах производства. 
 
 
 
 
 
 

   Список  литературы

1. Гражданский  кодекс РФ от 30. 11. 94 № 51 – ФЗ (принят Гос. Думой 24.10.94 года)
2. Налоговый кодекс РФ № 146 –ФЗ (принят Гос. Думой 16,07.1998г.)
3. ФЗ от 10. 07. 02 № 63-ФЗ «О Ц.Б. РФ» (принят Гос. Думой РФ 27.06.02)
4. Положение о правилах организации  наличного денежного обращения на территории РФ. ЦБ РФ от 5.01.98 №14-П.
5. Анохин И. Решения для финансового менеджмента. // Финансовый бизнес.- 2001.- №11.- стр. 33-38.
6. Анохин С. Управление финансовыми активами. // Финансовый бизнес.- 200.- №6.-стр. 2-3.
7. Балашов В.Г. Опыт внедрения  системы управления финансами. // Консультант директора.- 2001г. - №6- стр. 54-58.
8. Банк С.В. Классификация и назначение финансовых инструментов. // Аудитор.- 2005. -№8. – стр.39-48.
9. Блохин К.М. Проблемы организации  бюджетного процесса в холдинге. // Проблемы теории и практики управления .- 2006.-№2. –стр. 54-64.
10. Блохин К.М. Составление бюджета  денежных средств прямым методом. // Аудиторские ведомости .- 2006г. -№2.-стр. 64 -73.
11. Бурцев В.В. Бюджетирование и управление коммерческой организацией. // Аудитор.- 2006г. -№3.- стр. 32-37.
12. Бурцев В.В. Через бюджетирование к эффективному менеджменту. //  Финансовый менеджмент.- 2005 г.- №1.- стр. 33-40.
13. Вихров А. «Бюджетные» проблемы крупного бизнеса. //  консультант .- 2005.- №13.- 59-62.
14. Говтань  О. Перспективы развития российской финансовой системы. // Проблемы прогнозирования .- 2004 г. -№2.-стр.3-15.
15. Гутова А.В. Управление денежными  потоками на предприятии. // Финансовый бизнес.- 2004г. - №5 – 35-42.
16. Жилкина А.Н. Современные проблемы качества управления  финансами предприятия  и их решения  с применением  международных стандартов. // Экономический анализ: теория и практика .- 2005 г. -№23. стр. 24-32.
17. Житкова  Е. А, Управление финансами на предприятии. // Финансовые вести .-2006г.-№6.-стр.3-12.
18. Кузнецов А. Управление денежными средствами компании в долгосрочном аспекте.  //  Р.Ц.Б. Управление компанией.-2001 г. - №3. стр. 37-42.
19. Морозов С. Денежные потоки предприятия. // Аудит и налогообложение . 2003 г. - №1 . стр. 14-17.
20. Назаров Н.Н. Понятия «финансовая система»  и «бюджетная система»  в теории финансов // Финансы и кредит.- 2004 г. - №19.- стр.6-10.
21. Петров В. Проблемы привлечения и размещения финансовых средств  в России . // Р.Ц.Б. -2001.- №9.-стр 40-42.
22. Розанова Е.Ю. Информационная база финансового менеджмента. // Менеджмент в России и за рубежом.- 2000г. - №2.- стр.97-104.
23. Сапожников  Е.И.  Особенности бюджетирования  в российских организациях. // Финансовый менеджмент.- 2003г. -№6 .- стр. 42-51.
24. Сумин А. современные методы и технологии бюджетного управления компанией.// Корпоративная система. – 2004 г. -№10. стр. 20-25.
25. Улина С.А. Подходы к формированию системы финансового менеджмента   в России. // Менеджмент в России и за рубежом.- 2000г. - №2.- стр. 54-78.
26. Урман Л.И. Финансовое планирование - инструмент для совершенствования управления предприятием// ЭКО. – 2002.- №6.- стр. 62-74.
27. Фомин П.А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия. // Финансы и кредит. -2003г. №4. стр. 55 -65.