Сущность управления финансами и характеристика финансовой деятельности

ВВЕДЕНИЕ


Финансовые ресурсы субъекта хозяйствования, являясь самыми высоко ликвидными активами, обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность организации любой формы собственности.
Дефицит финансовых ресурсов в экономике и неплатежеспособность многих организаций сделали вопросы повышения эффективности использования финансов одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления финансами предприятия в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы, отсутствием у большинства средних и малых предприятий опыта ведения именно финансовой работы.
В условиях рынка роль финансов значительно возросла организация любой хозяйственной деятельности требует финансового обеспечения. Первоначальный капитал предприятия формируется из собственных вложений, кредитов банков и т. д. Далее предприятие ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность на принципах самофинансирования. Возникает необходимость умения управлять своими финансами. Надо правильно определить фонды, а затем рационально их использовать, из полученных результатов деятельности расширять свое производство.
В условиях развития рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета, но, тем не менее без соответствующей обработки учетная информация, какой бы качественной и достоверной она не была, не пригодна для принятия как оперативных, так и стратегических управленческих решений. 
Поэтому для большинства субъектов хозяйствования, не зависимо от форм собственности и размеров капитала, возникла необходимость организации в первую очередь оперативной финансовой работы.
На основании  изложенного можно сделать выводы о том, что тема данной работы в современных экономических условиях является актуальной.
Целью данного исследования является изучение организации оперативной финансовой службы на предприятии для повышения эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов и привлечения новых источников средств. 
Для достижения поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть значение и роль финансовой службы для организации и осуществления финансовой работы на предприятии;
- изучить цели и задачи оперативной финансовой работы на современном этапе развития экономики;
- провести исследование основных методов, которые используются для организации оперативной финансовой работы на предприятии;
- на примере ООО «Экспоком» провести исследование проводимой на предприятии оперативной финансовой работу путем анализа основных экономических показателей; анализа состава, структуры и динамики финансовых ресурсов и их источников; анализа движения и эффективности использования денежных средств; 
- по результатам проведенного исследования необходимо дать оценку проводимой на предприятии оперативной финансовой работы, а так же разработать рекомендации по ее совершенствованию 
Объектом исследования является ООО «Экспоком».


Предметом исследования является организация финансовой работы на предприятии «Белметпласт».

При выполнении дипломной работы были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ, табличный метод, графический метод и многофакторный метод.

В ходе работы была использована литература по таким предметам, как «Финансы предприятий», «Анализ хозяйственной деятельности», «Бухгалтерский учет», «Экономика предприятий», а также широко использовались различные периодические издания и бухгалтерская отчетность ООО «Экспоком» 

1. Финансовая деятельность предприятия 
1.1 Сущность управления финансами и характеристика финансовой деятельности

Управление финансами, или финансовый менеджмент, представляет собой систему принципов, методов и форм регулирования финансовых ресурсов и отношений предприятия в процессе движения финансовых средств с целью обеспечения устойчивой производственно-хозяйственной деятельности и достижения достаточной прибыли .

Управление финансами предприятия охватывает оценку производственных и финансовых направлений его функционирования, поиск и мобилизацию источников денежных средств, финансовые расчеты со всеми контрагентами в лице государственных органов, инвесторов, кредиторов и др. Финансовый менеджмент на предприятии включает финансовые и коммерческие расчеты, финансовые инструменты, оценки рисков, анализ финансового состояния и текущее управление финансами, текущее и перспективное финансовое планирование, управление издержками производства, управление активами, источниками денежных средств, инвестициями, дивидендную политику, ценообразование, налогообложение, финансовый контроль и др.

В функции финансового менеджмента входит процесс формирования целей управления финансами предприятия и разработка мероприятий по их достижению посредством реализации стратегии и тактики управления. Под стратегией управления финансами понимают общие направления и способы использования денежных средств для достижения поставленной цели в данной области, а тактика управления – это конкретные методы и приемы достижения цели в определенных условиях.

Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем – управляемой (объекта управления) и управляющей (субъекта управления). Объектом управления является совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений между предприятиями и их подразделениями в хозяйственном процессе. Субъект управления – это отдельная группа специалистов (финансовая дирекция), которая посредством различных форм управленческого воздействия обеспечивает целенаправленное функционирование объекта, т.е. финансов предприятия.

1.2. Характеристика финансовой деятельности

Финансы предприятия отражают в денежной форме экономические отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у хозяйствующих субъектов и их использованием при выполнении обязательств перед финансово-банковской системой и финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих. Эти отношения возникают в процессе кругооборота основных и оборотных средств, производства и реализации продукции, создания и расходования фондов денежных ресурсов. Учитывая их специфику, в составе финансовых отношений можно выделить следующие группы относительно однородных денежных отношений:

• связанных с формированием первичных доходов, образованием и использованием в хозяйственных подразделениях материального производства целевых фондов внутрихозяйственного назначения, предназначенных для удовлетворения производственных и потребительских потребностей;
• возникающих между предприятиями, если эти отношения носят распределительный характер, а не обслуживают обмен. Движение финансовых ресурсов в этом случае осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение паевых взносов членами различных объединений, их участие в распределении прибыли от кооперации производственных процессов, инвестирование средств в акции и облигации других предприятий, получение по ним дивидендов и процентов и т.п.);
• складывающихся у предприятий материального производства со страховыми организациями в связи с формированием и использованием различного рода страховых фондов;
• образующихся у предприятий с банками при получении банковских ссуд, их погашении, уплате процентов по ним, а также предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
• возникающих у предприятий материального производства с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа финансовых отношений получает форму платежей в бюджет, бюджетного финансирования, платежей в различные внебюджетные фонды и др.;
• складывающихся у предприятий с их вышестоящими управленческими структурами в границах внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.

Выражая определенную экономическую категорию, финансы одновременно являются инструментом воздействия на производственно-хозяйственную деятельность предприятия через финансовый механизм, включающий в себя систему финансовых рычагов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки, дивиденды и др.), которая реализуется в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Основные принципы организации финансовой деятельности предприятий заключаются в централизации финансовых ресурсов, что позволяет оперативно маневрировать ими и концентрировать средства на приоритетных направлениях развития производства; разработке кратко-, средне- и долгосрочных финансовых планов; создании финансовых резервов на случай непредвиденных ситуаций; безусловном выполнении финансовых обязательств перед партнерами и государством.

Финансы предприятий выполняют следующие функции:

• образование доходов и фондов денежных средств как необходимого условия обеспечения непрерывного процесса производства путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления;
• распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности, и перечисляемые в федеральный, региональный и местный бюджеты;
• финансовый контроль производства, распределения и использования созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.

Финансовая деятельность предприятий реализуется через целевые фонды денежных средств, важнейшими из которых являются: уставный, амортизационный, резервный, накопления и потребления. Уставный фонд (основного и оборотного капитала) - это денежные активы, формируемые при организации предприятия для осуществления им производственно-хозяйственной деятельности. Амортизационный фонд состоит из денежных средств, накапливаемых в результате перенесения стоимости основных фондов по мере их физического износа на готовый продукт, с целью приобретения новых фондов на замену выбывающих по истечении срока их службы (или морального износа). Резервный фонд создают на предприятии для выплаты доходов акционерам при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года, для покрытия балансового убытка предприятия и других возможных недостачах. Величину резервного фонда оговаривают в учредительных документах. По закону он не может превышать 25% уставного капитала, а сумма отчислений в этот фонд не должна превышать 50 % налогооблагаемой прибыли предприятия. Фонд накопления (фонд технического и социального развития) предприятия образуют и расходуют на финансирование затрат по воспроизводству основных фондов, подготовку и освоение новой продукции, проведение НИОКР, создание и расширение новых мощностей по выпуску продукции, погашение долгосрочных кредитов банков и уплату по ним процентов, строительство объектов социально-культурной сферы предприятия, а также на другие цели производственного и социального развития. Фонд потребления предприятия используют для денежных выплат, производимых из фонда оплаты труда и не включаемых в себестоимость продукции (выслуга лет, премии и проч.), оказания материальной помощи и социальных льгот, возмещения затрат на питание и транспорт, оплаты путевок, выплаты дивидендов по акциям.

Главная функция управления финансами предприятия состоит в обеспечении планирования, создания и использования указанных фондов денежных средств таким образом, чтобы стимулировать повышение эффективности производства, рост основного и оборотного капитала и в результате - увеличение прибыли.

Обеспечение устойчивого развития и повышения доходности предприятия является результатом правильной организации оперативной финансовой работы, от которой зависит постоянное обеспечение предприятия денежными средствами в размерах, необходимых для очередных платежей по обязательствам. Финансовое состояние предприятия зависит от налаженных связей с поставщиками, покупателями, банками, государственными органами. Поэтому финансовые службы следует привлекать к составлению планов ресурсного обеспечения, договоров поставок, графиков отгрузки и реализации продукции. Весьма важна скоординированность действий финансовой службы с другими экономическими и техническими службами предприятий: плановым отделом, бухгалтерией, маркетинговой и юридической службами.

Важнейшее направление финансовой деятельности – финансовое планирование. Финансовые планы предприятия разрабатывают в рамках и в соответствии с ее общими стратегическими и производственными планами. Целью составления финансового плана, который разрабатывают в форме баланса доходов и расходов (как правило, на один год с разбивкой по кварталам), является определение возможных финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе установления уровня финансовых показателей в плановом периоде, прежде всего, собственных оборотных средств, устойчивых пассивов, прибыли, налогов и т.п.

Выделяют следующие основные элементы финансового плана:

• анализ современного финансового положения предприятия по материалам финансовой отчетности;
• прогноз объемов реализации продукции;
• концепция инвестиционной политики;
• бюджет денежных средств
• прогнозные варианты финансовых показателей;
• возможные источники и пути внешнего финансирования.

В процессе составления финансового плана увязывают доходы с необходимыми расходами. Если доходы больше расходов, то разница пополняет резервный фонд, а при повышении расходов недостаток финансовых средств планируют покрыть за счет выпуска ценных бумаг, получение кредитов, займов и др. Для составления финансового плана предварительно рассчитывают плановые суммы амортизационных отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств.