Сущность управления финансами и характеристика финансовой деятельности

Коэффициент быстрой ликвидности также на протяжении 2008-2009 г. был выше нормативного значения, по этому показателю организацию также можно признать платежеспособной.

Коэффициент текущей ликвидности не удовлетворяет нормативному значению, но его значение было достаточно высоким.

На основании изложенного можно сделать выводы, по состоянию на 01.01.10 г. организацию можно признать платежеспособной в части абсолютной и быстрой ликвидности, тем не менее, сумма оборотных активов не достаточна для покрытия краткосрочных обязательств организации.

Учитывая, что значение коэффициента утраты платежеспособности ООО "Экспоком" высокое, анализируемая организация имеет реальную возможность в течение 3 месяцев сохранить платежеспособность.

Кроме рассмотренных показателей в ООО "Экспоком" также была рассчитана группа показателей платежеспособности, определяемых как отношение поступлений и платежей.

Так расчет коэффициента платежеспособности, определяемого как отношение суммы начального остатка денежных средств за период и поступлений за период к сумме платежей за период, нужен для того, чтобы показать, насколько при неблагоприятных условиях могут сократиться поступления денежных средств, чтобы при этом можно было осуществить необходимые платежи. В нашем случае значение коэффициента 1,02. Это свидетельствует о том, что при сокращении денежных поступлений на 2%, ООО "Экспоком" сможет обеспечить текущие платежи. Тем не менее, не смотря на то, что ООО "Экспоком" по состоянию на 01.01.2010 г. платежеспособно, сумма денежных поступлений по отношению к платежам мала и платежеспособность имеет критическое значение.

Так же был определен коэффициент платежеспособности, рассчитываемый как отношение суммы поступлений за период к сумме платежей. Значение данного коэффициента в ООО "Экспоком" по состоянию на 01.01.2010 менее 1. Это свидетельствует о том, что текущих поступлений недостаточно для осуществления текущих платежей, и организация осуществляет последние за счет имеющегося на начало анализируемого периода остатка денежных средств.

На основании проведенного анализа денежных потоков был сделан вывод о необходимости в ООО "Экспоком" мероприятий по оптимизации денежных потоков, основу которых будут составлять меры, направленные на повышение объемов поступления денежных средств.

В третьей главе дипломной работы были разработаны рекомендации как по повышению объема денежных средств, так и по совершенствованию оперативной финансовой работы.

Объем повышения поступления денежных средств в ООО "Экспоком" в 2009 г. реально увеличить за счет роста выручки от продаж, путем привлечения краткосрочного кредита, а так же за счет снижения объемов дебиторской задолженности.

В качестве повышения выручки от реализации и доходов от реализации можно порекомендовать ООО "Экспоком" использовать рекламу в средствах массовой информации, с целью привлечения большего числа потенциальных покупателей.

В результате проведенных мероприятий объем поступления денежных средств может реально увеличиться на 2262,2 тыс. рублей.

В качестве повышения эффективности оперативной финансовой работы в части регулирования денежных потоков в ООО "Экспоком" необходимо усовершенствовать финансовое планирование, в первую очередь ввести прогнозирование денежных потоков.

Список используемой литературы

1. Финансовый  менеджмент: Поляк Г.Б. Изд-во: Волтерс  Клуверс, 2009 г.

2. Оперативная  финансовая работа на предприятии: Учебно-методическое пособие/ Сост. к.э.н., профессор А.В. Мороз.- Новосибирск: СибУПК, 2009 г.

3. Золотарев  В.С. Финансовый менеджмент для  студентов вузов. 2008 г.

4. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой: учебник. – М.: высшее образование, 2008.

5. Большаков  С.В. Основы управления финансами  М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008 г.

6. www.wikipedia.org

7. www.yurotdel.com

8. Большой  экономический словарь. Авт.-сост., Борисов  А.Б.– Изд.: Книжный мир, 2009.