В свою очередь депозиты как
юридических, так и физических лиц по форме
изъятия средств подразделяются на:
депозиты до востребования
(обязательства, не имеющие конкретного
срока);
срочные депозиты (обязательства,
имеющие определенный срок);
условные депозиты (средства,
подлежащие изъятию при наступлении заранее
оговоренных условий).
Среди депозитов юридических
лиц самым крупным источником привлечения
банком ресурсов в свой оборот являются
средства клиентов на расчетных (текущих)
счетах и на счетах банков-корреспондентов.
По своей экономической сути эти счета
являются депозитами до востребования.
Депозиты до востребования
предназначены для текущих расчетов. Средства
с этих счетов могут быть изъяты, переведены
на счет другого лица без каких-либо ограничений
(полностью или частично) в любое время,
по первому требованию их владельцев.
При этом банк уплачивает по счетам до
востребования самые минимальные процентные
ставки.
Невзирая на высокую подвижность
средств на счетах до востребования, имеется
возможность определить их минимальный,
неснижающийся остаток и использовать
его в качестве стабильного кредитного
ресурса.
Расчет доли средств, хранящихся
на счетах до востребования, которую возможно
перевести в разряд срочного депозита
(с целью увеличения дохода от размещенных
в банке средств и формирования стабильного
ресурса кредитования) производится по
формуле: [29, c.141]
где Д - доля средств, хранящихся в течение года
на расчетных и текущих счетах, которые
могут быть переведены на депозитные счета;
О ср - средний остаток средств на расчетном
или текущем счете за год;
К об - кредитовый оборот по расчетному
или текущему счету за год.
Устойчивую величину временно
свободных средств юридические лица могут
разместить в банке на счетах срочных
депозитов.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные
клиентом в банк на фиксированный срок
с целью получения по ним дохода. Таким
образом, срочные депозиты не используются
для осуществления текущих платежей. Уровень
дохода по срочному депозиту определяется
процентной ставкой, величина которой
варьируется банком в зависимости от срока
депозита (чем более долгий срок хранения
вклада, тем выше процентная ставка по
нему), а также он находится в прямой зависимости
от величины самого депозита. В течение
срока действия депозита дополнительные
взносы на его счета от владельца не принимаются.
Со срочного депозита клиент
банка может получить свои средства только
по истечении его срока (вместе с причитающимися
процентами). При этом юридические лица
не вправе перечислять находящиеся во
вкладах (депозитах) денежные средства
другим лицам.
Внесение средств на срочный
депозит оформляется специальным договором
банковского вклада, который обязательно
должен составляться в письменной форме.
Банки самостоятельно разрабатывают форму
депозитного договора, которая по каждому
отдельному виду вклада (депозита) носит
типовой характер.
В договоре предусматриваются:
сумма депозита, срок его действия, проценты,
которые вкладчик получит после окончания
срока действия договора, порядок их начисления
и выплаты, обязанности и права вкладчика,
обязанности и права банка, ответственность
сторон за соблюдение условий договора,
порядок разрешения споров. Многие банки
устанавливают минимальный размер срочного
депозита (вклада), величина которого зависит
от ориентации банка на мелкого, среднего
или крупного клиента.
Со своей стороны банк обязуется
своевременно исполнять все условия договора
и нести ответственность за их нарушение,
что может выражаться в установлении пеней
или штрафов за несвоевременную выдачу
средств владельцам депозитов или выплату
процентов. Споры, возникающие между банком
и вкладчиком, должны решаться в арбитражном
или судебном порядке (если вкладчиком
является физическое лицо).
Сумма срочного депозита, как
правило, устанавливается круглыми суммами
и должна быть неизменна в течение всего
срока действия договора. Если вкладчик
(юридическое лицо) желает изменить сумму
вклада или его срок, то он должен расторгнуть
действующий договор, изъять и переоформить
свой вклад на новых условиях. Однако при
досрочном изъятии вкладчиком средств
по вкладу он может лишиться предусмотренных
договором процентов частично или полностью.
Как правило, в этих случаях проценты снижаются
до размера процентов, уплачиваемых по
депозитам до востребования.
Банки принимают от физических
лиц вклады, как в рублях, так и в иностранной
валюте. Вклады могут быть именными и на
предъявителя. Именно вклад - это вклад на имя одного конкретного
физического лица. Вклад может быть внесен
как лично самим вкладчиком, так и через
его представителя, т.е. доверенным лицом.
В отношении физических лиц ГК РФ предусматривает
открытие им вкладов третьими лицами (например,
предприятиями, организациями для перечисления
заработной платы во вклады граждан). Вклады
населения привлекаются на такие же сроки,
что и депозиты юридических лиц [15].
Вклады физических лиц оформляются
договором банковского вклада. Эти вклады
(независимо от их вида) могут удостоверяться
и сберегательной книжкой (или книжкой
денежного вклада), которая может быть
именной и на предъявителя.
ГК РФ предусмотрено, что вклады
граждан должны возвращаться им по их
первому требованию. Условие договора,
предусматривающее отказ получения гражданином
своего вклада по первому требованию,
считается ничтожным. При этом, если вклад
был срочным, то при досрочном его изъятии
вкладчиком в договоре должна предусматриваться
возможность выплаты ему процентов не
ниже, чем по вкладу до востребования.
Основанием для заключения договора банковского
вклада является письменное заявление
вкладчика, но договор банковского вклада
считается заключенным с момента внесения
вклада в банк. Вклад может быть внесен
гражданином в кассу банка наличными или
поступить на его счет в безналичном порядке
(путем перевода средств третьим лицом
или самим вкладчиком на срочный вклад
со своего счета "до востребования",
открытого в этом или в другом банке) [15].
Сведения о вкладчиках, вкладах
и банковских счетах вкладчиков, а также
об операциях по счетам составляют банковскую
тайну.
К разновидностям срочных депозитов
юридических и физических лиц относятся
банковские сертификаты и банковские
векселя, которые являются собственными
долговыми обязательствами банка.
Сберегательный (депозитный)
сертификат представляет собой ценную
бумагу, удостоверяющую сумму вклада,
внесенного в банк, и права вкладчика (держателя
сертификата) на получение по истечении
установленного срока суммы вклада и обусловленных
в сертификате процентов в банке, выдавшем
сертификат, или в любом филиале этого
банка. Депозитный сертификат может быть
выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их
владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.
Сертификаты российских банков могут
выпускаться только в валюте Российской
Федерации и обращаться, соответственно,
только на ее территории.
Банковские сертификаты не
могут использоваться как средство платежа
в расчетах за товары и услуги. Они выполняют
лишь функцию средства накопления. По
истечении срока действия сертификата
его владельцу (держателю) банк возвращает
сумму вклада и выплачивает доход исходя
из величины установленной процентной
ставки, срока и суммы вклада, внесенной
на отдельный банковский счет.
Сертификаты должны быть только
срочными. Их погашение осуществляется
по истечении установленного в них срока
безналичными перечислениями в другие
виды вкладов или на счета до востребования
(расчетные, текущие), а в отношении физических
лиц — наличными деньгами.
Банк, выпускающий сертификаты,
самостоятельно разрабатывает условия
выпуска и обращения сертификатов. Для
обеспечения банком выгодного размещения
сертификатов в условиях выпуска должны
учитываться следующие моменты:
привлекательный для инвестора
уровень процентной ставки;
удобный для вкладчика минимальный
предел сертификата;
стандартные условия выпуска
(кратный номинал, удобные даты эмиссии
и погашения);
надежные гарантии выплаты
номинала и начисленных процентов;
Коммерческие банки вправе
размещать свои сертификаты только после
регистрации условий их выпуска и обращения
в территориальном учреждении Банка России.
Сертификаты имеют существенные
преимущества перед срочными вкладами,
оформленными депозитными договорами:
благодаря большому количеству
возможных финансовых посредников в распространении
и обращении сертификатов круг потенциальных
инвесторов может быть расширен;
благодаря вторичному рынку
сертификат может быть досрочно передан
(продан) владельцем другому лицу с получением
некоторого дохода за время хранения и
без изменения при этом объема ресурсов
банка, в то время как досрочное изъятие
владельцем срочного вклада означает
для него потерю дохода, а для банка - утрату части ресурсов.
Недостатком сертификатов по
сравнению со срочными вкладами (депозитами)
являются повышенные затраты банка, связанные
с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный
инвестор должен иметь в виду, что сертификаты
являются объектом налогообложения, в
то время как доход по счетам до востребования
и срочным вкладам (депозитам) таким налогом
не облагается. Указанная особенность
учитывается банками, поэтому проценты
по сертификатам, как правило выше, чем
проценты по срочным вкладам с аналогичными
сроком и суммой [60, c.54].
Срочные вклады (депозиты) юридических
и физических лиц могут быть оформлены
и банковским векселем.
Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая
безусловное долговое обязательство векселедателя
(банка) об уплате определенной суммы векселедержателю
в конкретном месте и в указанный срок.
Банки могут выпускать только
простые векселя, причем как процентные,
так и дисконтные, и размещать их среди
юридических и физических лиц. Процентные
векселя дают возможность первому векселедержателю
(или последнему при наличии на векселе
передаточной надписи-индоссамента) получить
при предъявлении их в банк к погашению
за фактический срок нахождения своих
денежных средств в обороте банка процентный
доход, а дисконтные веселя - дисконтный доход, который
определяется как разница между номинальной
стоимостью векселя, по которой он погашается,
и ценой, по которой он продается первому
векселедержателю. Последняя - ниже номинала векселя.
К преимуществам банковского
веселя, как формы привлечения свободных
средств хозяйства и населения относятся
следующие факторы:
простота выпуска векселя в
обращение, так как отсутствует необходимость
регистрации эмиссии в ГУ ЦБ РФ в отличие
от эмиссии банковских сертификатов;
право эмитента самостоятельно
устанавливать срок погашения своих векселей,
а также производить досрочный их выкуп,
что невозможно делать в отношении сертификатов;
возможность выпуска векселей
как сериями с равным номиналом, так и
в разовом порядке на произвольную сумму;
возможность передачи векселя
по индоссаменту юридическим и физическим
лицам, что превращает его в высоколиквидное
средство обращения;
возможность банковского веселя
выступать в качестве высокодоходного
средства накопления в сочетании с высокой
ликвидностью;
возможность использования
в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами;
возможность служить предметом
залога при оформлении клиентами кредитов
в других банках.
Исходя из вышесказанного, вложение
клиентами своих свободных средств в банковские
векселя является для них надежным, привлекательным
и выгодным делом, а для банков - устойчивым и самостоятельно
регулируемым ресурсом срочного характера
в целях последующего размещения в банковские
активы.
Банкам не запрещено выпускать
и валютные векселя, что способствует
аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной
валюте [60, c.57].
С целью привлечения дополнительных
денежных средств для осуществления активных
операций коммерческие банки могут выпускать
облигации. Обязательным условием выпуска
облигаций является полная оплата всех
выпущенных банком акций (для акционерного
банка). Действующими законодательными
и нормативными документами запрещается
одновременный выпуск акций и облигаций.
Наряду с этим также установлено, что
выпуск облигаций допускается банками
не ранее третьего года его существования
и при условии надлежащего утверждения
к этому времени двух годовых балансов.
Банки могут выпускать облигации ранее
установленного срока только при наличии
обеспечения, предоставленного третьими
лицами. Объем выпускаемых облигаций не
может превышать сумму уставного капитала
банка. При выпуске облигаций на величину,
превышающую размер уставного капитала
необходимо обеспечение, предоставленное
банку третьими лицами. При этом обеспечение,
представляемое третьими лицами по облигационным
займам, должно предусматривать конкретную
сумму, равную объему выпуска облигаций
по номинальной стоимости, и общую сумму
процентов, причитающихся по облигациям.
При выпуске дисконтных облигаций величина
обеспечения должна быть равна объему
выпуска облигаций номинальной стоимости.
Облигации
могут выпускаться как именными, так и
на предъявителя, на бумажных носителях
либо в безналичной форме. Банки имеют
право выпускать облигации только в валюте
Российской Федерации, т.е. в рублях и реализовываться
только за рубли. Минимальный срок обращения
облигаций – 1 год. В рамках одного выпуска
облигации могут реализовываться по различным
ценам, т.е. требование о единой цене размещения
на облигации не распространяется. Средства,
привлеченные банком в результате выпуска
облигационных займов, освобождаются
от обязательного резервирования.