Совершенствования формирования ресурсов коммерческого банка

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Роль их исключительна велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки способствуют превращению денег в капитал.

Динамичное развитие сферы банковских услуг, а также усиливающаяся конкуренция коммерческих банков за клиента уже сегодня со всей остротой ставит проблему расширения операций коммерческих банков по открытию разного рода депозитных вкладов.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ресурсной  базы коммерческого банка на  примере ОАО "Сбербанк"

2.1 Анализ собственных  средств банка ОАО "Сбербанк"

 

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Основные задачи анализа сводятся к оценке состояния собственного капитала, выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала, оценке достаточности банковского капитала.

Источники формирования собственного капитала ОАО "Сбербанк" представлены в таблице 2 (таблица составлена на основании приложений Д, Е).

 

 

 

Таблица 2 - Состав и структура собственного капитала банка ОАО "Сбербанк" за 2009-2011гг.

Элементы собственного капитала банка	31.12.2009		31.12.2010			31.12.2011		Изменения 2010/2009	Изменения 2011/2010	Изменения 2011/2009
	Млн. руб	Доля статьи в собств. капитале (%)	Млн. руб	Доля статьи в собств. капитале (%)		Млн. руб	Доля статьи в собств. капитале (%)	Абс. знач	Абс. знач	Абс. знач
Капитал 1-го уровня
Уставный капитал	87742	7,7	87742	6,9	87 742		5,7	-	-	-
Эмиссионный доход	232553	20,4	232553	18,4	232 553		13,5	-	-	-
Нераспределенная прибыль	403934	35,4	585819	45,4	882 766		55,9	181885	296947	478832
За вычетом деловой репутации	(469)	-	(8251)	-	(15 050)		-	-7782	-6799	-14581
Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)	723760	63,5	897863	70,7	1 181 049		75,1	174103	283186	457289
Капитал 2-го уровня
Фонд переоценки зданий	55540	4,9	53 648	4,2	81 527		5,3	-1892	27879	25987
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(329)	-	13 437	1,1	(3 357)		-	13766	-16794	-3028
Фонд переоценки иностранной валюты	(1009)	-	(1 136)	-	(5 692)		-	-127	-4556	-4683
Субординированный капитал	362115	31,6	303 513	24	303 518		19,6	-58602	5	-58597
За вычетом вложений в ассоциированные компании	(31)	-	(2 479)	-	(4 677)		-	-2448	-2198	-4646
Итого капитал 2-го уровня	416286	36,5	366 983	29,3	371 319		24,9	-49303	4336	-44967
Общий капитал	1140046	100	1 264 846	100	1 552 368		100	124800	287522	412322

 

 

 

 

Исследования данных, указанных в таблице 1, показали, что в динамике собственный капитал банка ОАО "Сбербанк" имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. Темп прироста капитала за 2010-2011 гг. составил 22,7%.

Это связано с увеличением основного капитала банка с 63,5% до 75,1%. Этому в свою очередь повлияло увеличение нераспределенной прибыли, доля которой на 1.01.2011 года составляет 55,9% (на 1.01.2010 и 1.01.2009 года доля нераспределенной прибыли была равна 45,4% и 35,4% соответственно).

За рассматриваемые нами даты в составе основного капитала ОАО "Сбербанк" уставный капитал и эмиссионный доход остались без изменений и составляют 87742 млн. руб. - уставный капитал, 232553 млн. руб. - эмиссионный доход, но доля в общем объеме собственного капитала уменьшилась.

Анализируя статьи, уменьшающие величину капитала ОАО "Сбербанк" можно отметить, что основным является наличие в составе собственного капитала вложения в ассоциированные компании и нематериальные активы (деловая репутация). Нематериальные активы увеличились с 469 млн. рублей на 1.01.2009 года до 15050 млн. рублей на 1.01.2011 года. Вложения банка в доли участия за 2009-2011 года также увеличились и составили 4677 млн. рублей. Нематериальные активы уменьшают собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

В качестве дополнительного капитала у ОАО "Сбербанк" выступают фонд переоценки зданий, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и субординированный капитал. Анализируя дополнительный капитал банка, видно, что его доля уменьшилась. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, послужило уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала. Он уменьшился с 362115 млн. рублей на 1.01.2009 до 303 518 млн. рублей на 1.01.2011, а величина переоценки зданий в абсолютном выражении увеличилась на 25987 млн. руб. в 2011г., по сравнению с 2010 г.

Темпы роста основного капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала, что позволяет банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном объеме.

Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. В ОАО "Сбербанк" основной капитал является преобладающим в структуре собственного капитала, доля которого на 1.01.2009 составляет 63,5%, на 1.01.2010 - 70,7% и на 1.01.2011 - 75,1%. Высокий рост удельного веса основного капитала в общей сумме банковского капитала (от 63,5% до 75,1%) свидетельствует о формировании собственных средств банка в основном за счет наиболее качественных (но в то же самое время наиболее дорогих) источников. С точки зрения финансовой устойчивости банка такие ресурсы оказывают положительное влияние на нее. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темп прироста в 2011 г. по сравнению с 2010 г. составил 31,5 %.

Анализируя нераспределенную прибыль как источник формирования собственного капитала, необходимо отметить то, что ОАО "Сбербанк" имеет нераспределенную прибыль в размере 882 766 млн. рублей на 01.01.2011 г., что составляет 55,9 % в структуре капитала банка и этот факт объясняется тем, что данный банк давно осуществляет эффективную деятельность на рынке, в результате чего и была сформирована прибыль. Также в собственном капитале банка наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли, это положительно сказывается на состоянии банка, так как является запасом наиболее высокого качества.

Остановимся подробнее на анализе основной составляющей собственного капитала банка - его уставном фонде. Для этого рассмотрим таблицу 3.

 

 

Таблица 3 - Анализ уставного фонда банка за 2010-2011 гг.

	Количество акций, в тысячах	Номинальная стоим-ть	2011 г.	Количество акций в тысячах	Номинальная стоим-ть	2010 г.
			Сумма, скорректированная с учетом инфляции			Сумма, скорректированная с учетом инфляции
Обыкновенные акции	21586948	64761	83337	21586948	64761	83337
Привилегированные акции	1000000	3000	4405	1000000	3000	4405
Итого уставного капитала	22586948	67761	87742	22586948	67761	87742

 

 

 

 

По состоянию на 31 декабря 2011 года все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию и обладают одинаковыми правами. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса. Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 3 рубля за акцию, не обладают правом голоса, однако имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка.

Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле 1

 

Ка = УК/А, (1)

 

где УК - уставный капитал; А - величина активов банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.

 

Ксс = УК/СС, (2)

 

где СС - собственные средства банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.

 

Кпс = УК/ПС, (3)

 

где ПС - привлеченные средства банка.

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по формуле 4.

 

Рук = БП/УК, (4)

 

где БП - балансовая прибыль (чистая прибыль).

Рассчитаем эти коэффициенты для ОАО "Сбербанк" по состоянию за 2010 и 2011 годы.

Соотношение уставного капитала и величины активов банка за 2010 год составило 87742/8628527 = 0,01, а за 2011 год - 87742/10835099 = 0,008.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка за 2010 год составил 87742/987167 = 0,09, а за 2011 год - 87742/1267971 = 0,07.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка за 2010 год составил 87742/7641360 = 0,01, а за 2011 год - 87742/9567128 = 0,009.

Коэффициент рентабельности уставного капитала за 2010 год составил 87742/181648 = 0,5, а за 2011 год - 87742/315942 = 0,3

Нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой.

Рассчитанные показатели и их динамика представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО "Сбербанк" в динамике за 2010-2011 гг.

Показатель	На 1.01.2010	На 1.01.2011
Оплаченный уставный капитал (УК), млн. руб.	87742	87742
УК на 1 руб. активных операций	0,01	0,008
УК на 1 руб. собственных средств	0,09	0,07
УК на 1 руб. привлеченных средств	0,01	0,009
Прибыль на 1 руб. уставного капитала	0,5	0,3

 

 

Как показывают данные таблицы 2 доля участия уставного капитала ОАО "Сбербанк" в активных операциях за 2010 - 2011 г. снижается с 0,01 на 1.01.2010 до 0,008 на 1.01.2011 года. Мы видим, что уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка низкий (на 1.01.2010 - 6,9%, на 1.01.2011 - 5,7%). И к 2011 году коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка уменьшился до 0,07 при максимальном значении показателя 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2011 году снизилась, но не существенно всего лишь на 0,001. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2010 года он составлял 0,5, а на 1.01.2011 года - 0,3). Это свидетельствует о том, что ОАО "Сбербанк" начал менее эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе показателей таблицы 2 мы видим, снижение оценочных показателей имеется тенденция их спада. Это свидетельствует об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка.

Об увеличении надежности ОАО "Сбербанк" говорит показатель доли собственного капитала в пассивах. Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Показатель доли собственного капитала в пассивах рассчитывается по формуле 5.

 

Дск = СК/П, (5)

 

где Дск - доля собственного капитала в пассивах;

СК - объем собственного капитала;

П - пассивы банка (валюта баланса банка).

Расчет данного показателя для ОАО "Сбербанк" за 2010, 2011 год показал, что доля собственного капитала в валюте баланса выросла с 0,12 в 2010 году до 0,13 в 2011 году. Этот рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости ОАО "Сбербанк", так как банк увеличивает объем привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала.

На основании проведенного анализа источников формирования собственного капитала ОАО "Сбербанк" можно сделать следующие выводы: в 2011 году уставный капитал остался без изменений и составил 87742 млн. рублей. Для состава и структуры собственных средств ОАО "Сбербанка" характерна тенденция увеличения нераспределенной прибыли на 478832 млн. рублей, с 403934 млн. рублей на 1.01.2009 года до 882 766 млн. рублей на 1.01.2011 года. Рост собственного капитала банка произошел также за счет увеличения фонда переоценки зданий 1.01.2011 составил 81 527 млн. руб. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.